ВКР_Новинова В.К. (1204089), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Зна­чительнее всего возросли расходы, связанные с материальными затратами и оплатой труда работников. Так, общая сумма материальных затрат увеличилась к концу отчетного периода возросла на 16132 тыс. руб. (51,2%) – к уровню 2015 года и на 20224 тыс. руб. (73,7%) – к уровню 2014 года.

Исследуя состав материальных затрат в динамике трех лет видно, что увеличение наблюдается по всем статьям, в частности по отношению к уровню 2015 года прирост по статьям составил: сырье и материалы (за вычетом возвратных отходов) – в сумме 12828 тыс. руб. (57,4%), покупные изделия и полуфабрикаты с учетом услуг производственного характера сторонних организаций – 1768 тыс. руб. (33,4%), топливо и энергия – на 1518 тыс. руб. (39,8%).

В свою очередь, прямая заработная плата производственных рабочих с учетом взносов в государственные внебюджетные фонды также увеличилась к уровню 2015 года на 15220 тыс. руб. (54,3%), в т.ч. основная заработная плата – на 9488 тыс. руб. (58,6%), дополнительная – на 2571 тыс. руб. (42,9%), отчисления на социальное страхование и обеспечение – на 3160 тыс. руб. (54,3%).

Состав расходов, связанных с управлением и обслуживанием производственным процессом также в динамике трех лет возрос в общей сумме на 9557 тыс. руб. (52,2%), в том числе на 6935 тыс. руб. (33,1%) – к уровню прошлого года, включая расходы на подготовку и освоение производства в сумме 493 тыс. руб. (21,1%), расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в сумме 1129 тыс. руб. (55,9%) и общезаводские расходы в сумме 5521 (34,5%), в то время как по цеховым расходам наблюдается экономия в размере 208 тыс. руб. (37,1%) к уровню 2015 года и 138 тыс. руб. (28,2%) – к уровню 2014 года.

Стоит отметить, что потери от брака по данным трех лет отсутствуют, что положительно сказывается на производственно-хозяйственной деятельности организации, поскольку нивелирование непроизводительных затрат или абсолютное их недопущение позволяет минимизировать производственную себестоимость продукции. Зачастую значительные резер­вы снижения себестоимости продукции могут быть вскрыты при более детальном анализе зат­рат на материалы, топливо, энергию, заработ­ную плату и анализе комплексных статей себестоимости.

Заметим, что в динамике коммерческие (непроизводственные) расходы по итогам 2016 года также претерпели изменение в сторону увеличения на 3318 тыс. руб. (62,1%) по отношению к аналогичному периоду прошлого года, что, в большей степени, связано с рекламной деятельностью компании, доставкой, погрузо-разгрузочными работами, при этом минимальная сумма данной группы расходов была зафиксирована в 2015 году.

Таким образом, полная себестоимость продукции возросла на 41605 тыс. руб. (48,5%) к концу 2016 года в сравнении с 2015 годом и на 50969 тыс. руб. (66,7%) – по отношению к уровню 2014 году в виду увеличения числа заказов и заключения договоров как с физическими, так и с юридическими лицами. Более того, руководство компании и далее нацелено на дальнейшее расширение масштабов своей деятельности и укрепление своих экономических позиций на данном рынке услуг, несмотря на высокий уровень конкуренции.

В виду выпуска множества конфигураций и модификаций детских игровых и спортивных площадок, рассчитаем показатель затрат на 1 рубль товарной продукции в Хабаровском филиале АО «КСИЛ», исходя из усредненных по цене комплексных вариантов выпускаемой товарной продукции по представленной ранее формуле и систематизируем данные в таблицу 2.4, 2.5.

На основе данных, представленных в таблице 2.4 рассчитаем запланированный показатель затрат на 1 рубль товарной продукции, используя формулу расчета (1.2):

Fi₀ = (75 * 70,4 + 80 * 82,3) / (75 * 95,04 + 80 * 111,11) = (5280 + 6584) / (7128+ 8888,8) = 11864 / 16016,8 = 0,74

Таблица 2.4

Сведения о продукции Хабаровского филиала АО «КСИЛ» (плановые данные на 2016 года)

Полученное в результате расчетов значение говорит о том, что исследуемым предприятием запланирован уровень затрат в размере 0,74 пт, т.е. 74 коп. затрат на один рубль товарной продукции (прибыль при этом должна составить 26 коп. с одного рубля).

Далее произведем расчет затрат на один рубль товарной продукции, исходя из фактически сложившихся показателей.

Таблица 2.5

Сведения о продукции Хабаровского филиала АО «КСИЛ» (фактические данные 2016 года)

Аналогично на основе данных, представленных в таблице 2.5 рассчитаем фактический показатель затрат на один рубль товарной продукции, применив формулу расчета (1.2):

Fi₁ = (98 * 69,5 + 91 * 84,7) / (98 * 88,96 + 91 * 108,42) = (6811 + 7707,7) / (8718,08 + 9866,22) = 14518,7 / 18584,3 = 0,78

Полученное в результате расчетов значение говорит о том, что фактический уровень затрат на один рубль товарной продукции отличается от запланированного и составляет 0,78 пт, т.е. на один рубль товарной продукции приходится 78 коп. затрат, прибыль при этом составляет 21 коп. с одного рубля.

Систематизируем полученные результаты в табличном виде.

Таблица 2.6

Сравнительный анализ плановых и фактических данных о продукции Хабаровского филиала АО «КСИЛ»

Анализируя полученные данные, можно говорить о том, что фактические данные по товарной продукции отличаются от запланированных, данное отклонение определим по формуле (2.1):

(2.1)

где - общее отклонение i-го вида продукции;

- затраты на 1 рубль товарной продукции i-го вида по факту;

- затраты на 1 рубль товарной продукции i-го вида по плану.

± ∆ V = 0,78 – 0,74 = 0,04, что связано со следующими факторами:

1. Уровень себестоимости продукции (по позиции А произошло его снижение – на 0,9 тыс. руб.; по позиции В – увеличение на 2,4 тыс. руб.).

2. Уровень рентабельности, который изначально был запланирован в размере 35%, фактически составил 28%.

3. Цена единицы продукции (в условиях жесткой конкурентной среды Хабаровский филиал АО «КСИЛ» фактически не имел возможности повышения отпускной цены на свою продукцию, в связи с чем наблюдается ее снижение – на 6,08 тыс. руб. и 2,69 тыс. руб. по позициям А и В, соответственно).

Таблица 2.7

Сравнительный анализ плановых и фактических данных о продукции Хабаровского филиала АО «КСИЛ» в динамике

Прокомментируем представленную выше таблицу 2.7. В качестве сопоставимой цены использовались цены, принятые в плане. Фактическая себестоимость товарной продукции за отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года составила 11864 тыс. руб. Фактический выпуск товарной продукции за отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года – 16016,8 тыс. руб. Таким образом, изменение затрат составило:

1. За отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года:

(0,74 - 0,80) / 0,80 * 100 = - 7,5%

2. За отчетный год в фактически действующих ценах:

(0,78 – 0,74) / 0,74 * 100 = + 5,40%

Используя данные таблицы 2.6 можно сделать вывод о том, что на предприятии произошел прирост затрат по сравнению с предыдущим годом в фактически действующих ценах (на 5,4%), при этом темпы роста товарного выпуска выше темпов роста затрат на производство как в сопоставимых, так и в действующих ценах, что подтверждается следующими расчетами:

а) сопоставимые оценки:

11864 / 10946 * 100 = 108,4% - темп роста затрат

16016,8 / 13731 * 100 = 116,6% - темп роста выпуска ТП

б) действующие оценки:

14518,7 / 10946 * 100 = 132,6% - темп роста затрат

Характеристики

Список файлов ВКР