ЭБ_нормоконтроль(сделанный) (1198207), страница 13

Метод

Содержание метода

Экспертный

Оценка ситуации высококлассными специалистами

Морфологический

Систематизация наборов альтернативных решений по возможным сочетаниям вариантов

Рейтинговый

Систематизация, ранжирование и определение наилучших результатов по ряду показателей

Фактографический

Анализ зафиксированных фактов в СМИ, научных работах и т.п.

Мониторинг

Детальный, систематический анализ изменений

Моделирование

Построение сценариев, систем показателей, аналитических таблиц

Фундаментальный

Изучение основных тенденций и определение основных направлений динамики

Технический

Отражение желаемых сглаженных ожиданий

Формализованные методы

Строгие формализованные аналитические зависимости

Неформализованные методы

Логическое, субъективное исследование

Факторный

Выявление и оценка степени влияния отдельных факторов

Конъюнктурный

Установление текущего состояния с позиций соотношения спроса и предложения

Математический

Цепные подстановки, арифметическая разница, процентные числа, дифференциальный, логарифмический, интегральный анализ, расчет простых и сложных процентов, дисконтирование

Статистический

Корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный, , группировки; графический и индексный методы обработки рядов динамики

Методы исследования операций и принятия решений

Использование теорий игр, массового обслуживания; построение деревьев целей и ресурсов, байесовский анализ, сетевое планирование

Экономико-математическое моделирование и программирование

Дескриптивные (описательные), предиктивные (предсказательные, прогностические) и нормативные модели; системный анализ, машинная имитация; линейное, нелинейное, динамическое, выпуклое программирование

Коэф.

Наименование

Расчет

Коэффициенты финансового левериджа

К1

Коэффициент автономии

Собственный капитал / Активы

К2

Коэффициент мобильности средств

Мобильные активы / Немобильные активы

К3

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(Собственные источники средств - Внеоборотные активы) / Оборотные средства

Коэффициенты прибыльности

К4

Коэффициент рентабельности выручки от реализации по прибыли отчетного периода

Прибыль / Выручка от реализации

К5

Общий коэффициент рентабельности выручки

Накопленная прибыль (непокрытый убыток) / Выручка от реализации

К6

Коэффициент рентабельности общего капитала

Прибыль / Активы

Коэффициенты ликвидности

К7

Коэффициент текущей ликвидности

Текущие активы / Краткосрочные обязательства

8

Коэффициент промежуточной ликвидности

(Текущие активы - ТМЗ) / Краткосрочные обязательства

К9

Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства и краткосрочные фин. вложения / Краткосрочные обязательства

К10

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность сроком менее 12 мес. / Краткосрочные обязательства

№

Наименование показателя

Способ расчета

Рекомендуемое значение

Пояснение

1

2

3

4

5

1.

K1 Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

стр.290 / стр.690-(стр.640+стр.650) ф.1.

Минимальное значение -1;

Допустимое значение – 1,0-1,5;

Оптимальное значение – более 1,5.

-дает общую оценку обеспеченности предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочной задолженности, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль краткосрочных обязательств

2.

K2

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

стр.250+стр.260+стр.240 /стр.690-стр.640+стр.650) ф.1.

Допустимое значение –

0,5 – 0,8

Оптимальное значение – более 0,8.

- характеризует долю текущих активов (за минусом запасов) и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, покрываемую текущими обязательствами

3.

K3 Коэффициент абсолютной ликвидности

стр.260/стр.690-(стр.640+стр.650) ф.1

Оптимальное значение – 0,1

- наиболее жесткий критерий ликвидности баланса предприятия, характеризующий долю наиболее срочных обязательств, которые могут быть погашены предприятием немедленно за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств в кассе предприятия, на его счетах в банках и реализации краткосрочных фин. вложений)

4.

K4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами

стр.490 - стр.190 /стр.290 ф.1

Рекомендуемое значение – не менее 0,1

- характеризует часть собственного капитала предприятия, которая используется для покрытия текущих активов

№

Наименование показателя

Способ расчета

Рекомендуемое значение

Пояснение

1

2

3

4

5

1.

Коэффициент финансовой устойчивости К фин.уст.

Кфин.уст.=(СК+Пд)/(СК+ЗК)

Пд - долгосрочные пассивы

СК - собственный капитал

Рекомендуемое значение – 0,8-0,9

Минимально допустимое значение – 0,5

- значение показателя отражает удельный вес устойчивых источников финансирования, используемых предприятием в долгосрочной перспективе.

2.

Коэффициент финансирования

К фин.

К фин. = СК / ЗК

Рекомендуемое значение – не ниже 1.

- данный показатель дает общую оценку финансовой устойчивости предприятия, характеризуя какая часть деятельности предприятия, финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных

3.

Коэффициент автономии

К авт.

Кавт.= СК / ВБ

Рекомендуемое значение – не ниже 0,5.

- данный показатель иначе носит название коэффициента финансовой независимости или концентрации собственного капитала, показывая, какая часть капитала предприятия сформирована за счет собственных средств.

4.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

К маневр.

К маневр.= СОС /СК

Рекомендуемое значение – 0,2

Минимально допустимое значение – 0,1

- показывает какая часть оборотного капитала покрывается собственными источниками финансирования.

Основные сокращения: ВБ - валюта баланса; ЗК - заемный капитал; СОC - собственные оборотные средства

№

Наименование показателя

Способ расчета

Пояснение

1

2

3

4

1.

Оа

Коэффициент оборачиваемости активов

Оа= ВР/А ср.

-показывает величину выручки от реализации продукции на 1 рубль вложенных активов

2.

Оос

Коэффициент оборачиваемости основных средств

Оос= ВР/ОС ср.

- характеризует эффективность использования основных средств предприятия; иначе данный показатель носит название «фондоотдача».

3.

Ооб

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов

Ооб= ВР/ОБ ср.

- показывает, сколько рублей стоимости реализованной за отчетный период продукции приходится на 1 рубль оборотных средств

Значение показателя в большой степени определяется отраслевой принадлежностью: отрасли с длительным производственным циклом характеризуются низкой оборачиваемостью оборотных фондов.

4.

Одс

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Одс=ВР/ДСср.

- показывает величину выручки от реализации продукции на 1 рубль вложенных денежных средств

5.

Одз

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Одз= ВР/ДЗ ср.

-показывает величину выручки от реализации продукции на 1 рубль дебиторской задолженности

6.

Период оборота дебиторской задолженности

Длительность анализируемого периода ( в дн.) / Одз

- отражает продолжительность оборота дебиторской задолженности (в днях)

Продолжение приложения Д

№

Наименование показателя

Способ расчета

Пояснение

1

2

3

4

7.

Окз

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Окз = ВР/КЗ ср.

-показывает величину выручки от реализации продукции на 1 рубль кредиторской задолженности

8.

Период оборота кредиторской задолженности

Длительность анализируемого периода ( в дн.) / Окз

- отражает продолжительность оборота кредиторской задолженности (в днях)

9.

Оз

Коэффициент оборачиваемости запасов

Оз= СБ пр./З ср.

- характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий производства и реализации

10.

Период оборота запасов

Длительность анализируемого периода ( в дн.) /Оз

- отражает продолжительность оборота запасов (в днях)

11.

Продолжительность производственного цикла, дни

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

+

Период оборачиваемости запасов

Производственный цикл – один из важнейших показателей технико-экономического развития, который определяет возможности предприятия по объему выпуска продукции и затраты на ее производство.

12.

Продолжительность производственно-коммерческого цикла, дни

Продолжительность производственного цикла

-

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Производственно-коммерческий цикл - показатель, характеризующий организацию финансирования производственной деятельности. Данный цикл показывает часть производственного цикла, не профинансированного за счет участников производственного процесса.

Основные сокращения: ВР - выручка от реализованной продукции;

ДЗ – дебиторская задолженность; Ср. – среднегодовая стоимость; КЗ – кредиторская задолженность;

ОС – основные средства; ОБ – оборотные активы; З – запасы; А – активы