ВКР Пономарёва О.А. (1197189), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Приложение Б
Расшифровка просроченной дебиторской и кредиторской задолженности Формы ДКЗ по состоянию на отчетную дату по n-ому филиалу ОАО «РЖД»
Расшифровка просроченной дебиторской и кредиторской задолженности Формы 5 ДКЗ по состоянию на 30.09.2016 г. по ____________________________________ - филиалу ОАО «РЖД»
| № п/п | Наименование контрагента | Наименование оказанной услуги (выполненных работ) | № строки Ф.5 | На 30.09.2016 | Сумма задолженности на 31.12.2015 | Прирост по отношению к 31.12.2015 | |||
| Сумма задолженности | Дата возникновения | ||||||||
| Просроченная дебиторская задолженность | х | 0,00 | х | 0,00 | 0,00 | ||||
| 1 | 0,00 | ||||||||
| 2 | 0,00 | ||||||||
| 3 | 0,00 | ||||||||
| Просроченная кредиторская задолженность | х | 0,00 | х | 0,00 | 0,00 | ||||
| 1 | 0,00 | ||||||||
| 2 | 0,00 | ||||||||
| 3 | 0,00 | ||||||||
Уполномоченное лицо ОЦОР _______________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение В
Методические аспекты учетной политики ОАО «РЖД»
| Методическая характеристика | Основные положения |
| 1. Общие подходы к квалификации и оценке объектов учета | объекты учета: факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, капитал, доходы и расходы; наличие четкой детализации и структуры объектов учета и их определение; затраты классифицируются в зависимости от их характера и условий осуществления; регламентация учета затрат (способы учета) |
| 2. Учет основных средств | применение ПБУ 6/01 «Учет основных средств» от 30.03.2001г. в части определения, классификации и оценки объектов; наличие специфических отраслевых особенностей; регулярная переоценка (один раз в 3-5 лет); применение линейного способа начисления амортизации; определение сроков полезного использования в соответствии с общеотраслевыми нормативно-правовыми актами; регламентация порядка включения затрат по восстановлению, модернизации и реконструкции основных средств |
| 3. Учет нематериальных активов | применение ПБУ 14/07 «Учет нематериальный активов» от 27.12.2007г. в части определения, классификации и оценки НМА; использование линейного способа начисления амортизации |
| 4. Учет расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские и технологические работы | применение ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» от 19.11.2002г. с учетом отраслевых особенностей; использование отдельного субсчета; списание расходов осуществляется линейным способом; срок списания – исходя из ожидаемого срока полезного использования, но не более 3-х лет |
| 5. Учет материально-производственных запасов | применение ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» от 09.06.2001г. в части определения, классификации и оценки МПЗ; единица учета – номенклатурный номер, партия, однородная группа; использование счетов 15 и 16; порядок признания транспортно-заготовительных расходов (не включение в стоимость); определение порядка расчета учетной цены для разных групп материалов; способ списания МПЗ (кроме товаров по продажной стоимости) – средняя себестоимость (скользящая оценка) |
| 6. Учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования, специальной, форменной и корпоративной одежды | применение Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными приказом Минфина РФ от 26.12.2002г. №135н; использование порядка учета как для основных средств; наличие отдельного субсчета к счету 10; определен порядок списания стоимости средств индивидуальной защиты; порядок списания: единовременно (если СПИ менее 12 месяцев) или линейным способом (СПИ – более 12 месяцев) |
| 7. Учет финансовых вложений | применение ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» от 10.12.2002г.; определение единицы учета финансовых вложений – серия, партия, однородная совокупность; аналитика производится в разрезе сроков обращения (погашения), по отдельным видам |
| 8. Учет имущества, передаваемого на праве оперативного управления | применение отдельного субсчета счета финансовых вложений; стоимость переданных активов отражается в составе прочих внеоборотных и прочих оборотных активов |
Продолжение прил. В
| 9. Учет доходов | применение ПБУ 9/99 «Доходы организации» от 06.05.1999г. и ПБУ 2/08 «Учет договоров строительного подряда» от 24.10.2008г. в части формирования информации о доходах; отнесение доходов к доходам от обычных видов деятельности или к прочим доходам; определен порядок признания выручки; представлен перечень доходов по видам деятельности, а также состав прочих доходов; |
| 10. Учет расходов | Применение ПБУ 10/99 «Расходы организации» от 06.05.1999г. и ПБУ 2/08 «Учет договоров строительного подряда» от 24.10.2008г. в части формирования информации о расходах; порядок признания расходов; состав расходов от обычных видов деятельности и прочих расходов |
| 11. Учет финансового результата и собственного капитала | применение Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н; определено понятие конечного финансового результата, понятие и состав собственного капитала |
| 12. Учет государственной помощи | Применение ПБУ 13/00 «Учет государственной помощи» от 16.10.2000г. в части формирования информации о государственной помощи; определены три стадии отражения государственной помощи в учете |
| 13. Учет дебиторской и кредиторской задолженности | применение Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н; определены сущность и состав дебиторской задолженности, а также сущность и состав кредиторской задолженности; разделение задолженности по сроку погашения, а также по срочности платежа |
| 14. Учет оценочных резервов и оценочных обязательств | применение Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н; ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» от 09.06.2001г.; ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» от 10.12.2002г; ПБУ 8/10 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» от 13.12.2010г. в части формирования информации об оценочных резервах и обязательствах; определен и порядок создания состав оценочных резервов; виды и порядок признания оценочных обязательств |
| 15. Учет расчетов по налогу на прибыль организаций | применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» от 19.11.2002г. в части формировании информации о налоге на прибыль |
| 16. Учет расходов по кредитам и займам | применение ПБУ 15/08 «Учет расходов по займам и кредитам» от 06.10.2008г. в части формирования информации о расходах по кредитам и займам |
| 17. Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте | применение ПБУ 3/06 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» от 27.11.2006г. |
| 18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность | применение ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.1999г., ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» от 25.11.1998г., ПБУ 11/08 «Информация о связанных сторонах» от 29.04.2008г., ПБУ 12/10 «Информация по сегментам» от 08.11.2010г., ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» от 02.07.2002г., ПБУ 22/10 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» от 28.06.2010г. |
Приложение Г
Соответствие справочника и УВР
| Вид деятельности | Укрупненный вид работы | Статья | Справочник |
| грузовые перевозки | грузовые перевозки | 1001-1060 | справочник прямых затрат |
| содержание инфраструктуры | 2010-2601 | справочник вторичных статей | |
| локомотивная тяга | 3101-3105, 3301-3501, 3116, 3117, 3316, 3317, 3503-3505 | справочник вторичных статей | |
| ремонт подвижного состава | 6001-6031, 6051-6053, 6101-6103, 6301-6303, 6109-6111, 6309-6311, 6501-6502 | справочник вторичных статей | |
| расходы общие для всех видов работ и мест возникновения | 757-778, 785-807, 809-821, 830-833, 901-950 | справочник вторичных статей | |
| предоставление услуг инфраструктуры | содержание инфраструктуры | 2001-2601 | справочник вторичных статей |
| расходы общие для всех видов работ и мест возникновения | 757-778, 785-833, 901-950 | справочник вторичных статей | |
| услуги локомотивной тяги | локомотивная тяга | 3101-3505 | справочник вторичных статей |
| ремонт подвижного состава | 6101-6103, 6105-6107, 6109-6111, 6201-6203, 6301-6303, 6305-6307, 6309-6311, 6401-6403, 6501-6502 | справочник вторичных статей | |
| содержание инфраструктуры | 2601 | справочник вторичных статей | |
| расходы общие для всех видов работ и мест возникновения | 757-775, 785-816, 818-833, 901-950 | справочник вторичных статей | |
| пассажирские перевозки в дальнем следовании | пассажирские перевозки в дальнем следовании | 4001-4035 | справочник прямых затрат |
| содержание инфраструктуры | 2001-2601 (кроме 2010-2015, 2030, 2034, 2039, 2112, 2117, 2201, 2301) | справочник вторичных статей | |
| локомотивная тяга | 3110, 3112, 3113, 3115, 3201, 3203, 3205, 3206, 3310, 3312, 3313, 3315, 3401, 3403, 3405, 3406, 3502 | справочник вторичных статей | |
| ремонт подвижного состава | 6105-6107, 6201-6203, 6305-6307, 6401-6403, 6601, 6603, 6605, 6607, 6609, 6610, 6612, 6613, 6109-6111, 6309-6311, 6501-6502 | справочник вторичных статей | |
| расходы общие для всех видов работ и мест возникновения | 757-778, 785-807, 809-833, 901-950 | справочник вторичных статей |
Продолжение прил.Г
| пассажирские перевозки в пригородном сообщении | пассажирские перевозки в пригородном сообщении | 5001-5029 | справочник прямых затрат |
| содержание инфраструктуры | 2001-2601 (кроме 2010-2015, 2030, 2032, 2034, 2039, 2112, 2117, 2201, 2301) | справочник вторичных статей | |
| локомотивная тяга | 3111, 3112, 3114, 3115, 3202, 3204, 3205, 3207, 3311, 3312, 3314, 3315, 3402, 3404, 3405, 3407, 3502 | справочник вторичных статей | |
| ремонт подвижного состава | 6105-6107, 6201-6203, 6305-6307, 6401-6403, 6602, 6604, 6606, 6608, 6611, 6613, 6109-6111, 6309-6311, 6501-6502 | справочник вторичных статей | |
| расходы общие для всех видов работ и мест возникновения | 757-778, 785-807, 809-833, 901-950 | справочник вторичных статей | |
| ремонт подвижного состава | ремонт подвижного состава | 6001-6031, 6051-6053, 6101-6103, 6105-6107, 6109-6111, 6201-6203, 6301-6303, 6305-6307, 6309-6311, 6401-6403, 6501-6502, 6601-6613 | справочник вторичных статей |
| расходы общие для всех видов работ и мест возникновения | 757-778, 785-807, 809-833, 901-950 | справочник вторичных статей |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
