готовый диплом (1191227), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Возникает необходимость обратить внимание и на затраты на вспомогательное производство, связанное с изготовлением материалов, запасных частей и других изделий для последующего потребления филиалами ОАО «РЖД», которые сформировались на уровне 361 622,6 тыс. руб.

Также необходимо рассмотреть структуру общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов, которая приведена в таблице 5 Приложения Г. Из таблицы 5 видно, что общехозяйственные расходы подразделяются на общехозяйственные расходы без содержания аппарата управления и отдельной статьей приведены расходы на содержание аппарата управления. Наибольший удельный вес принадлежит общепроизводственным расходам, которые представлены затратами по оплате труда производственного персонала за непроработанное время; затратами по форменной и корпоративной одежде, выданной персоналу (производственные расходы); затратами на содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения и другие.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что при анализе эксплуатационных расходов Дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин наибольший удельный вес приходится на затраты на основное производство по статьям и элементам затрат, затраты на вспомогательное производство, связанное с изготовлением материалов, запасных частей и других изделий для последующего потребления филиалами ОАО «РЖД», затраты в незавершенном производстве (79,8 процента), которые, в свою очередь, сформировались в большей степени за счет затрат на осуществление перевозок, предоставление услуг инфраструктуры и локомотивной тяги (87,5 процента).

2.6_Анализ эксплуатационных расходов Дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин по элементам затрат

Все затраты предприятия делятся на элементы затрат, такие как: материальные затраты, заработная плата, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты.

Для начала проанализируем элемент затрат «заработную плату».

При плане по фонду оплаты труда в 2014 года 926 700 тыс. руб. фактические расходы сложились в сумме 924 300 тыс. руб., или 99,7 процента к выданным бюджетным параметрам. Экономия по фонду оплаты труда составила 2 400 тыс. руб. (99,7 процента) (таблица 6 Приложение Г). Экономия в большей степени была достигнута за счет снижения премии по производственным показателям.

Далее необходимо дать оценку материальным затратам, которые представлены топливом, электроэнергией, материалами и прочими материальными затратами.

Для начала проведем анализ электроэнергии. При плане за 12 месяцев 2014 года 3 800 тыс. руб. освоение бюджета составило 3 600 тыс. руб., что соответствует 96 процентам от выданных бюджетных параметров.

Немаловажное влияние на материальные затраты оказывает динамика топлива. При плановых бюджетных параметрах за 12 месяцев 2014 года 182 400 тыс. руб. фактические расходы сложились в сумме 176 200 тыс. руб., или 97 процентов к бюджетным параметрам. Недоиспользование средств 6 100 тыс. руб. (недоиспользование сложилось полностью в текущей эксплуатации) за счет снижения фактического потребления дизельного топлива, а также ценового фактора. К «праву» экономия составила 400 тыс.руб. за счет экономии в натуральных единицах измерения в целях выполнения программы оптимизации расходов. По топливу – экономия составляет 6,1 млн. руб., т. е. 3 процента (таблица 7 Приложение Г).

По материалам допущен перерасход 1 600 тыс. руб., (к «праву» экономия 1 400 тыс. руб.). Центральной Дирекцией Инфраструктуры (ЦДИ) выделено дополнительное «право» на списание материалов декабрем в сумме 2 900 тыс. руб., недоиспользование к «праву» сложилось по причине распределения ТЗР в декабре на перевозочные виды деятельности со знаком «минус».

По отчислениям на социальные нужды и страхование экономия составляет 1 900 тыс. рублей (фактический процент отчислений – 29,4 процента при плане 29,48 процента, факт прошлого года 28,52 процента).

Проанализировав эксплуатационные расходы по элементам затрат можно сделать вывод о том, что по элементам затрат «Отчисления на социальные нужды»; «Фонд оплаты труда» наблюдается экономия, что является позитивной тенденцией. По элементу «Материалы» был допущен перерасход, что оценивается отрицательно.

3 Рекомендации по улучшению учета и снижению эксплуатационных расходов

3.1 Пути оптимизации эксплуатационных расходов

Несмотря на то что железнодорожный транспорт является монополистом, возникает необходимость сокращения затрат на единицу продукции, совершенствованию техники и технологии перевозочного процесса, внедрению и использованию ресурсосберегающих технологий. От использования бережливого производства во многом зависит экономический эффект и формирование себестоимости перевозочного процесса. Таким образом, для увеличения эффективности производственного процесса необходимо искать пути снижения эксплуатационных расходов при условии полного и своевременного выполнения поставленных производственных задач. Это достигается путем внедрения следующих мероприятий:

• осуществления организационно-технических мероприятий, обеспечивающих сокращение эксплуатационных расходов;

• совершенствования учетно-аналитической работы предприятия;

• снижения расходов на материалы, электроэнергию, топливо, услуги сторонних предприятий как за счет снижения цен на закупки за счет широкого применения конкурсных процедур, так и физического сокращения потребления ресурсов за счет применения современных технологий и постоянного мониторинга затрат;

• внедрения ресурсосберегающих технологий, техники, изобретений и рационализаторских предложений.

Для поиска резервов снижения эксплуатационных расходов необходимо постоянно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Данные резервы формируются путем улучшения:

• трудовых ресурсов (оптимизация численности персонала; аннулирование потерь рабочего времени и простоев и т.д.);

• материальных ресурсов (экономия материалов, сырья, топлива, смазки и т.д.);

• производственных ресурсов (внедрение новых технологий, техники, изобретений и рационализаторских предложений);

• энергетических ресурсов (внедрение и использование энергосберегающих технологий).

Снижение эксплуатационных расходов позволяет повысить уровень рентабельности предприятия, увеличить сумму прибыли.

Проблема снижения себестоимости путем сокращения эксплуатационных расходов возрастает в связи с необходимостью повышения эффективности и качества работы всех филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД». Для выявления резервов снижения эксплуатационных расходов необходимо владеть информацией о местах возникновения затрат, о времени их совершения, а также о размере данных расходов.

Главнейшими составляющими системы ведения путевого хозяйства являются контроль за состоянием пути, его текущее содержание и ремонт. От содержания пути и ведения путевого хозяйства зависит экономическая эффективность и безопасность транспортного движения. Выполнение нормативных объемов работ связано с необходимостью закупки значительного количества материалов, которые в общих расходах на ремонт пути достигают 70-80 процентов. В связи с этим возникает необходимость применения ресурсосберегающих и прогрессивных технологий, позволяющих не только реализовать программу выполнения ремонта пути, но и снизить затраты за счет продления сроков службы основных элементов верхнего строения пути и применения новых конструкций. На первый план выдвигаются работы, связанные с ресурсосбережением за счет улучшения условий эксплуатации пути и уменьшения динамического воздействия подвижного состава вследствие:

• оптимизации уровня осевых нагрузок и скоростей движения;

• исключения перегрузки вагонов;

• упорядочения ходовых качеств вагонов;

• применения смазки рельсов и гребней колес;

• совершенствование системы ремонтов пути и продление сроков службы;

• повторное использование в различных эксплуатационных условиях.

Ресурсосбережение является принципиальным требованием технического перевооружения и системы ведения путевого хозяйства. Оно должно обеспечиваться в процессе внедрения прогрессивных конструкций пути и технологий с соответствующим инвестированием в них средств, позволяющих продлевать межремонтные сроки и снижать трудоемкость текущего содержания с одновременным снижением дефектности основных элементов до расчетной.

Конкретным мероприятием, обеспечивающим ресурсосбережение за счет оптимизации расходов путевого хозяйства, является перевод малодеятельных участков с грузонапряженностью 10 млн. т-км брутто / км год и менее с деревянными шпалами, имеющими срок службы порядка 15 лет, на железобетонное подрельсовое основание за счет снимаемых с основных направлений материалов и частичного использования новых железобетонных шпал в процессе выполнения на этих участках нового вида раздельного ремонта. Этот вид ремонта позволит в течение длительного времени эксплуатировать смешанную конструкцию подрельсового основания и исключит выполнение бросовых работ по разрядке кустов негодных шпал. Кроме того, на этих же участках возможно снижение допускаемых скоростей до рационального уровня, что обеспечит уменьшение силовых воздействий на путь и применение менее затратных нормативов на текущее содержание и ремонт пути.

На основных направлениях сети повышение надежности и ресурса работоспособности с одновременным снижением дефектности будут обеспечиваться:

• применением стрелочных переводов нового поколения на же­лезобетонном основании со сварными промежуточными стыками и вваренными непосредственно в бесстыковой путь;

• увеличением объема повторной укладки переводов, снимае­мых с главных путей. При этом укладка стрелочных переводов на железобетонных брусьях продлевает срок их службы на 18-20 процентов и снижает расходы на текущее содержание на 10-12,5 процентов, а повтор­ная перекладка снижает потребность в новых переводах, сокращая расходы на 100 млн. руб. / 1000 стрелочных переводов.

Ресурсосбережение обеспечивается также возможностями сокра­щения норм расхода материалов верхнего строения пути в сред­нем по сети более чем на 30 процентов, а покилометрового запаса – в два раза за счет использования старогодных материалов без ухудшения состояния путей 1-го и 2-го классов.

Выполнение указанных мероприятий по повышению стабиль­ности пути в период ремонтов, включая глубокую очистку балла­стной призмы, периодическую шлифовку рельсов, применение динамических стабилизаторов пути, создают предпосылки суще­ственного снижения производственного контингента, занятого текущим содержанием.

Уменьшение частоты осмотров на путях низких классов в со­четании с внедрением новых диагностических средств, включая путеизмерительные и дефектоскопные автомотрисы, позволяет укрупнить дистанции пути с одновременным сокращением на 25-30 процентов количества их низовых подразделений, а значит, и чис­ленности персонала.

Кроме перечисленного, реализация новой технической поли­тики и перевооружение путевого хозяйства включают в себя так­же повышение качества управления им на основе компьютерных АСУ и повышения эффективности собственно ресурсосберегаю­щих технологий.

В целях экономии затрат труда в дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин необходимо все шире использовать ресурсосберегающие технологии:

• глубокая очистка щебня (на 15 процентов удлиняются межремонтные сроки, снижаются затраты на 22 процента, на 30-40 процентов снижается потребность в щебне);

• шлифовка рельсов и обработка рельсов в рельсосварочном поезде - РСП (продлевает срок службы рельсов на 30-40 процентов);

• применение машинизированных комплексов (снижается трудоемкость на 15-18 процентов).

Также для снижения эксплуатационных расходов путевого хозяйства возникает необходимость все большего применения на Дальневосточной железной дороге бесстыкового пути, протяженность которого на данный момент составляет всего 26 процентов.

Бесстыковой путь – прогрессивная конструкция. Он позволяет:

• экономить металл за счет уменьшения количества стыковых скреплений;

• снизить динамическое воздействие на путь, возникающее в стыках;

• уменьшить износ рельсов и ходовых частей подвижного состава;

• сократить выход из строя рельсов по стыковым дефектам;

• снизить расходы на содержание и ремонт пути и подвижного состава. Например, если вместо рельсов длиной 12,5 м. уложить плеть из рельсов типа Р65, то за счет ликвидации стыков на 1 км экономится 7,8 т металла;

• снизить основное удельное сопротивление движения поездов и в связи с этим возникает экономия топлива и электроэнергии;

• увеличить сроки службы верхнего строения пути.

Срок службы рельсов бесстыкового пути возрастает примерно на 20 процентов по сравнению со стыковым, деревянных шпал – на 8-13 процентов, балласта (до очистки) – на 25 процентов. Расход рабочей силы и средств на текущее содержание 1 км бесстыкового температурно-напряженного пути снижается по сравнению со звеньевым путем на 25-30 процентов, а пути с периодической разрядкой – на 10-15 процентов.

Характеристики

Список файлов ВКР