готовый диплом (1191227), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Дирекция обеспечивает документальное оформление хозяйственных операций, а также представление первичных документов в региональный общий центр обслуживания – структурное подразделение Центра корпоративного учета и отчетности «Желдоручет».
Дирекцией руководит начальник дирекции, который имеет в своем подчинении заместителей. Начальник Дирекции руководит дирекцией на принципе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на дирекцию задач и функций.
Дирекция по эксплуатации и ремонту путевых машин имеет структурные подразделения, находящиеся в г. Тында, в г. Хабаровск и в г. Южно-Сахалинск.
Анализ основных технико-экономических показателей работы Дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин имеет большое значение, так как позволяет обзорно проследить изменения показателей в динамике, от которых прямо или косвенно зависит конечный финансовый результат производственно-экономической деятельности предприятия (Приложение Б).
Наиболее важным показателем производственно-экономической деятельности является приведенная работа, которая характеризует объем выполненной работы.В отчетном периоде значение данного показателя сформировалось на уровне 880 прив. км. Данный показатель по сравнению с 2013 годом снизился на 70 прив. км. Такая тенденция оценивается отрицательно.
В производственном процессе трудовой фактор имеет очень большое значение и, в первую очередь, характеризуется таким показателем как фактический контингент, который в 2014 году составил 1 621 человек. По сравнению с предыдущими периодами этот показатель уменьшился: к отчету 2013 года – на 154 человека (8,7 процента), к отчету 2012 года – на 978 чел. (37,6 процента). Следует отметить тот факт, что плановое задание на 2014 год по данному показателю снижено на 41 человека (2,5 процента), что влечет снижение эксплуатационных расходов предприятия, связанных с выплатой заработной платы и отчислениями на социальные нужды, а также может привести к увеличению производительности труда отдельных работников.
Важным трудовым показателем является производительность труда, которая в отчетном периоде составила 0,627 млн. прив. ткм. / чел., при этом перевыполнение планового значения составило 0,022 млн. прив. ткм. / чел. (3,6 процента). По сравнению с отчетом 2013 года и отчетом 2012 года данный показатель также увеличивается – на 0,04 млн. прив. ткм. / чел. (6,8 процента) и на 0,624 млн. прив. ткм. / чел. (20 800 процента), соответственно. В целом по данному показателю наблюдается тенденция к росту, что оценивается положительно, так как это приводит к увеличению экономического эффекта: фактический контингент и расходы по его содержанию снижаются, а производительность работников растет и в результате происходит улучшение финансового состояния предприятия в целом.
Использование трудовых ресурсов связано с расходами по выплате заработной платы. Средняя заработная плата в 2014 году, то есть в отчет ном периоде составила 51 141 руб., причем необходимо отметить, что перевыполнение плана составило 1 438 руб. (2,9 процента). По сравнению с периодами показатель возрос: к отчету 2013 года – на 2 144 руб. (4,4 процента), к отчету 2012 года – на 5 703 руб. (12,6 процента). Такое изменение оценивается положительно.
Имеет тенденцию к снижению такой показатель как фонд заработной платы в период 2012-2014 гг. на 370,5 млн. руб. (27,1 процент). Такое изменение связано, прежде всего, с уменьшением фактического контингента.
Любой производственный процесс сопровождается расходами. В Дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин наибольший удельный вес производственных расходов принадлежит расходам по перевозочным видам деятельности, которые увеличились по сравнению с 2013 годом на 346,3 млн. руб. (14,5 процента) и снизились на 54,8 млн. руб. (2 процента) по сравнению с отчетом 2012 года. Тенденция снижения данного показателя на 2 процента объясняется снижением объема выполняемых работ. При этом следует отметить, что в 2014 году плановая величина расходов по данному показателю превышает фактическую величину на 18,1 млн. руб., то есть можно говорить об определенной экономии эксплуатационных расходов в размере 0,7 процента, что положительно влияет на финансово-экономическую деятельность предприятия.
Величина эксплуатационных расходов непосредственно влияет на важнейший показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия – себестоимость. Исчисление этого показателя необходимо для оценки выполнения плана по данному показателю и его динамики; определения рентабельности производства; выявления резервов снижения себестоимости; определения цен на услуги; расчета экономической эффективности внедрения новой техники, технологии, организационно-технических мероприятия и другое.
Согласно данным экономического отдела Дирекции средние удельные затраты на капитальный ремонт и текущее содержание объектов инфраструктуры (себестоимость перевозок) имеют тенденцию к росту. Прирост показателя к 2013 году составил 23,6 процента, а к отчету 2012 года – 67 процентов. Также, следует отметить, что в 2014 году фактическая величина себестоимости превысила плановый показатель на 667,77 коп. / 10 прив. ткм. (27,4 процента), на что, в свою очередь, оказало влияние увеличение эксплуатационных расходов.
Любое предприятие должно стремиться к снижению себестоимости, поскольку чем ниже этот показатель, тем эффективнее производство, потому что такая ситуация позволяет предприятию увереннее чувствовать себя в экономической среде. Однако следует отметить, что предприятия железнодорожного транспорта обладают определенной монополией, кроме того необходимо учитывать общеэкономический инфляционный процесс, что в конечном итоге приводит к увеличению всех видов затрат, и как результат, к росту себестоимости услуг.
Помимо анализа средних удельных затрат на капитальный ремонт и текущее содержание объектов инфраструктуры (себестоимость перевозок) необходимо проанализировать расходы по перевозочным видам деятельности, а также расходы на капитальный ремонт по перевозочным видам деятельности.
Расходы по перевозочным видам деятельности в 2014 году сформировались на уровне 2 729,7 млн. руб. (в том числе, 33,9 процента составили расходы на оплату труда, 9,5 процента составили отчисления на социальные нужды, 20,9 процента составили материальные затраты, 6,9 процента составила амортизация, 28,8 процента приходится на прочие расходы). Данный показатель относительно отчета 2012 года имеет тенденцию к снижению на 54,8 млн. руб., что в относительном выражении составляет снижение расходов по перевозочным видам деятельности на 2 процента. Такая тенденция не сохраняется относительно периода 2013-2014 гг. показатель, характеризующий расходы возрос на 14,5 процента, что в абсолютном выражении составляет 346,3 млн. руб. Тенденция увеличения расходов по перевозочным видам деятельности оценивается отрицательно, при условии, что приведенная работа так же снижается.
Также следует проанализировать динамику расходов на капитальный ремонт по перевозочным видам деятельности. Данный показатель в 2014 году составил 28,8 млн. руб., что в полной мере соответствует плановому заданию. Расходы на капитальный ремонт в период 2012-2014 гг. снижаются, что оценивается положительно. Относительно 2013 года такое снижение составило 88,4 процента, относительно 2012 года – 93,8 процента. Основная доля расходов как в 2014 году, так и в 2012, 2013 годах приходится на путевое хозяйство.
Выручка от оказания услуг в отчете 2014 года была сформирована за счет прочих видов деятельности (ПВД) и составила 86,1 млн. руб. Данный показатель превысил план на 3,3 млн. руб. (4 процента). Выручка от ПВД относительно отчета 2013 года возросла на 68,8 процента, а относительно отчета 2012 года на 34,3 процента. Такая ситуация оценивается положительно, так как увеличивается прибыль (относительно отчета 2013 года – на 106,8, относительно 2012 года – на 12,8, в процентах).
Благодаря росту приведенных выше показателей возросла рентабельность относительно отчета 2013 года на 36,8 процента. Но следует отметить, что рентабельность относительно планового показателя остается на недостаточно высоком уровне.
Таким образом, можно сделать общий вывод, что в целом основным технико-экономическим показателям в динамике можно дать неоднозначную оценку, так как одни виды расходов имеют тенденцию к росту, что оценивается отрицательно, а другие наоборот снижаются, что является положительной тенденцией.
2.2_Оценка финансового состояния Дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств и источниками их формирования: собственного капитала и обязательств. Анализ финансового состояния проводится на основе данных бухгалтерской отчетности (Приложение А). Основными источниками для проведения анализа финансового состояния предприятия являются данные, представленные в бухгалтерском балансе предприятия.
При анализе финансового положения предприятия целесообразно провести обособленно анализ структуры активов, анализ платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности (Приложение В).
Анализируя структуру активов видно, что их стоимость в динамике уменьшилась на 79 540 тыс. руб. (на 3,3 процента), в том числе: снижение в 2014 году относительно отчета 2013 года составило 1,6 процента, снижение в 2013 году относительно 2012 года составило 1,8 процента. Уменьшение стоимости активов объясняется выбытием объектов основных средств, а именно зданий, машин, оборудования, транспортных средств, сооружений и передаточных устройств.
Анализ данных, характеризующих структуру активов, свидетельствует об уменьшении коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов в динамике. Исходя из расчетов видно, что данный показатель в период 2012-2014 гг. сформирован в среднем на уровне 6 процентов.
Рассматривая удельные веса каждой группы активов по отношению к валюте баланса в динамике, можно наблюдать тенденцию снижения доли внеоборотных активов в отчете 2013 года по отношению к отчету 2012 года на 2,2 процента и тенденцию роста в отчете 2014 года по отношению к отчету 2013 года на 0,8 процента.
В 2012 году внеоборотные активы по отношению к валюте баланса составили 95,165 процента и были практически полностью обеспечены за счет основных средств. В 2013 году внеоборотные активы были сформированы на уровне 93,003 процента, при этом 93 процента составили основные средства и 0,003 процента были отнесены на прочие внеоборотные активы. В 2014 году внеоборотные активы по отношению к валюте баланса составили 93,8045 процентов, причем 93,8 процента приходится на основные средства, а 0,0045 процента относятся на прочие внеоборотные активы.
На производственных предприятиях высокий удельный вес основных средств в составе внеоборотных активов объясняется тем, что именно эти активы во многом обеспечивают производственный процесс. В Дирекции по эксплуатации и ремонту путевых машин к основным средствам относятся здания, машины, оборудование, транспортные средства, сооружения и передаточные устройства.
Анализируя оборотные активы видно, что их удельный вес в динамике колеблется от 4,8 процентов до 6,9 процентов по отношению к валюте баланса. С экономической точки зрения предпочтительно иметь высокий удельный вес оборотных активов
Однако, положительно оценивая высокий удельный вес оборотных активов, необходимо учитывать, что в их составе может быть просроченная дебиторская задолженность, сверхнормативные запасы сырья и материалов, затоваривание складов готовой продукцией. Каждая из этих причин способна привести к ухудшению финансового состояния предприятия.
К 2014 году доля оборотных активов по отношению к валюте баланса уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 0,77 процента. Но, следует отметить, что относительно 2012 года стоимость оборотных активов возросла на 1,4 процента. Целесообразно рассмотреть за счет каких именно строк произошло изменение.
Запасы являются неотъемлемой частью производственного процесса Дирекции, поэтому важно проанализировать их состояние. В отчетном периоде по сравнению с 2013 годом строка 12100 «Запасы» в общей сумме сократилась на 28 150 тыс. руб., в частности снижение наблюдается по строке 12110 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» – на 28 026 тыс. руб. Сравнивая динамику запасов в период 2012-2013 гг. наблюдается увеличение стоимости запасов на 49,8 процентов, в основном за счет роста сырья и материалов.
Малая доля запасов представлена строкой 12140 «Готовая продукция и товары для перепродажи». В отчетном 2014 году сумма по данной строке отсутствует. В период 2012-2013 гг. наблюдается снижение готовой продукции и товаров для перепродажи на 356,4 тыс. руб.
Состояние дебиторской задолженности 5оказывает сильное влияние на финансовое положение организации.
Также необходимо рассмотреть структуру дебиторской задолженности (таблица 2.1).
Таблица 2.1 – Дебиторская задолженность 2013 -2014 гг.
| Структура дебиторской задолженности | 2012 г, млн. руб. | 2013 г, млн. руб. | 2014 г, млн. руб. | Абсолютное изменение к 2013 г., млн. руб. | Относительное изменение к 2013 г., % |
| Покупатели и заказчики | 0,919 | 5,473 | 1,204 | - 4,269 | - 78 |
| Авансы выданные | 0,906 | 0,285 | 0,347 | 0,062 | 21,8 |
| Налоги | 7,327 | 0,999 | 14,417 | 13,418 | 1 343,1 |
| Прочая задолженность | 1,042 | 2,632 | 1,423 | - 1,209 | - 45,9 |
| Итого | 9,368 | 9,389 | 17,391 | 8,002 | 85,2 |
Согласно данным бухгалтерского баланса данный показатель в динамике возрос. В 2012 году остаток краткосрочной дебиторской задолженности (строка 12320) составил 9 368,9 тыс. руб. (53,8 процента), к концу 2013 года увеличился до 9 389,3 тыс. руб., а в 2014 году был сформирован на уровне 17 391,4 тыс. руб.
Таким образом, темп прироста по данному показателю составил 85,6 процента, что оценивается отрицательно, так как это свидетельствует о несвоевременности выполнения условий договоров дебиторами, что негативно сказывается на производственно-финансовой деятельности.
Также необходимо проанализировать структуру дебиторской задолженности. Наибольшим удельным весом обладает задолженность по налогам и сборам, которая увеличилась на 1 343,1 процент относительно отчета 2013 года. Наименьший удельный вес принадлежит выданным авансам, которые относительно 2012 года имеют тенденцию снижения на 61,7 процент.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
