К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю - Экономикс (2003) (1160721), страница 54
Текст из файла (страница 54)
Аналогичным образом при данном уровне государственных расходов снижение налогов или увеличение трансфертных платежей увеличат покупательную способность и стимулируют расходы частного сектора. И наоборот, при инфляции государство будет придерживаться противоположной политики: уменьшать государственные расходы, повышать налоги и сокрашать трансфертные платежи.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ Насколько велик государственный сектор? Каковы основные экономические программы федерального и местного правительств? Каким образом эти программы финансируются? Мы будем изучать эти вопросы в оставшейся части главы. Мы можем получить обшее представление о масштабах и росте экономической роли государства, изучив, как осушествляются государственные закупки товаров и услуг и государственные трансфертные платежи.
Различие между этими двул«я видами деятельности весьма сушественно. 1. Государственные закупки — это «осхпощоющоя» деятельность: закупки напрямую поглошают, или потребляют, ресурсы, и полученная в результате продукция составляет часть внутреннего продукта. Например, при закупке ракет потребляется труд физиков и инженеров наряду со сталью, взрывчатыми вешествами и множеством других компонентов. 2. Трансфертные платежи — «яеистащоющая» форма деятельности: они не поглошают ресурсы непосредственно и не связаны с производством.
Социальные и благотворительные пособия, пособия ветеранам и пособия по безработице служат примерами трансфертных платежей. Их основная характеристика закл1очается в том, что получатели пособий в настояший момен~ не вносят своего вклада в производство в обмен на эти выплаты. Рисунок 5-6 показывает, что государственные закупки товаров и услуг зз последние 35 лет составляли около 20% внутреннего продукта. Конечно, объем внутреннего продукта существенно возрос за этот период, так что и абсалюгпнпя величина государственных закупок значительно увеличилась.
В 1960 г. государственные закупки составили 1! 3 млрд дол. в сравнении с 1454 млрд дол, в 1997 г. Но если мы теперь рассмотрим трансфертные платежи, лхы получим другое впечатление о роли государства и ее росте. Как показывает рис. 5-6, рисунок Б-В. Государственные закупки, трансферты и савокупные расходы как доля внутреннего продукта, 1 960-1 997 гг. Обьем государственных закупок начиная с 1950 г колеблется вокруг величины 204 внутреннего продукта. Вместе с тем трансфертные платежи как вопя енутреннега продукта существенно выраспп, так что совокупные государственные расходы (закупки плюс трансферты) гаже увеличились и составляют окопа ',', внутреннега продукта трансферты значительно возросли начиная с 60-х годов, увеличившись с 5% внутреннего продукта в 1960 г.
до 13% в 1997 г. В результате налоговые поступления, необходимые лля финансирования совокупных государе~венных расходов — закупки плюс трансферты, — составляют теперь около '/., внутреннего продукта. В 1997 г, так называемый День свободы от налогов прихолился на 9 мая. К этому дню налогоплательшик зарабатывал с начала гола сумму, достзточную для того, чтобы обеспечить правительственные закупки и трансферты на весь год. Совокупные налоговые поступления в 1996 г. кзк доля внутреннего продукта некоторых стран показаны в «Международном ракурсе 5-2».
Теперь давайте рассмотрим федеральное правительство, правительства штатов и местные органы власти по отдельности, чтобы сравнить их структуры расходов и налоговых поступлений. Рисунок 5-7 дает представление о бюджете федерального правительстваа.
Расходы федерального правительства Выделяют четыре важнейших направления фелеральных расходов: 1) выплата пенсий и социальное обеспечение; 2) национальная оборона; 3) здравоохранение; 4) выплата процентов по государствен- 1ОО ЧАСУЬ ПЕРВАЯ Введение в экономикс и экономику МЕЖДУНАРОДНЫЙ РАКУРС 5-2 Совокупные налоговые поступления как доле внутреннего прадукта некоторых стран Соотношение налоговых поступлении и внутреннего продукта служит одним из показателен налогового бремени в стране.
Среди промышленно развитых стран мира наименьшим налоговым бременем отличаются Австралия, США и Япония. Совокупные налоговые поступления как даля ВВП, 1996 г. [е%) 30 35 30 35 40 45 50 Дания Швеция Финляндия Франция Игепия Норвегия Германия Канада Великобритания Швейцария Авс рал Япония Исгочиик: Огдепиаооп й(г Есапапмс Саарегеоап епс Ооге(аргпепь ному долгу. Пенсии и социальное обеспечение охватывают множество ранее упомянутых программ по поддержанию уровня доходов, которые предусматривают помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, инвалидам, семьям без кормильца и тд. На долю национальной обаровы приходится примерно '/з расходов федерального бюджета, что указывает на высокий уровень затрат на поддержание боеготовности. Расходы на здравоохраиеиие отражают резкое удорожание государственных программ медицинской помощи пенсионерам и малообеспеченнылу гражданам. Втиллата процентов ло государственному долгу в последние годы значительно возросла в связи с увеличением размера самого долга.
Доходы федерального правительство Как видно из рис. 5-7, основными источниками поступлений в федеральный бюджет являются подоходный налог с граждан, налог на фонд заработной платы н налог на прибыль корпораций, приносящие соответственно 45, 35 и 12% в расчете на каждый собранный в виде налогов доллар. .[ичпыи по;игхолпыи налог. Личный подоходный налог составляет основу налоговой системы США и заслуживает особого внимания. Этот налог взимается с иалогооблагаелгого дохода, то есть с доходов домохозяйств и некорпоративных предпринимательских структур за вычетом налоговых освобождений [по 2450 дол.
на каждого члена домохозяйства) и скидок [расходов фирм, благотворительных взносов, процентов по закладным на жилье, некоторых местных налогов и налогов штатов). Федеральный личный подоходный налог — прогрессивный налог, то есть люди с более высокими доходами выплачивают в виде налога ббльшую долю Акциэ (4%1 П(4%] Нзицг из прибыль корпццзции (1 3%1 ПрОценты цц гасудзрсззеиисму (1 бя) Саеокупнью расходы 1560 млрд доп. Совокупные налоговые поступления 1453 млрд дол. Рисунок 5-7.
Федеральные рцскады и налоговые поступления, 1996 г. Подавляющая часть федерельиык расходов приходится из выплату пенсий,социальное обеспечение, расходы не национальную оборону Основными источниками доходое— почти 60% — служат личный подакодныи налог и налог на заработную плату. [Источник: 0.8 Об(се о1 Мепадегпепс апб Вцбдес.) 1О1 Смешанная экономика: частный и государственный секторы Таблица 5-2.
Ставки федерапьнага аичнага падахаднага налога, 1997 г.* !4) Средняя ставка неаагааблажения на самый еьюакии доход (е %) )ЗИ1) (3) Общая величина налога )е далО в данной группе Н) Общая величала чарагааблагаемага лахале )е лал.) )2) Пределывая нала- гаеай ставка (е %) 6 190 22 532 36 699 61 647 15,0 22,6 25.5 30,1 От 1 да 41 200 От 41 201 да 99 600 От 99 601 ла 151 750 От 151 751 да 271 050 Более 271 050 15,0 29,0 31,0 36,0 39,6 * Данные а супружеских парах, заполняющих совместную налоговую декларацию своего дохода, чем люди с низкими доходами.
Прогрессивность достигается за счет системы растущих налоговых ставок, применяемых к разным доходным группам по мере повышения дохода внутри каждой груп п ы. Столбцы (1) и (2) табл. 5-2 отражают механизм расчета подоходного налога для семейной пары, заполняющей совместную налоговую декларацию в 1997 г. Отметим, что ставка 15% применяется к любому налогооблагаемому доходу ниже 41 200 дол., весь далалгтительньта доход свыше этой величины, но до верхнего предела 99 600 дол. облагается по ставке 28%. Дополнительный доход, получаемый тремя следующими категориями получателей, облагается по более высоким ставкам — вплоть до 39,6%. В столбце (2) табл.
5-2 перечислены предельные налоговые ставки. Предельная налоговая ставка — это налог, выплачиваемый на каждую далпллительную единицу дохода. Таким образом, если налогооблагаемый доход семейной пары составляет 50 тыс. дол., то эта пара выплатит налогов по ставке 15% на каждый доллар от 1 дол. до 4! 200 дол. и налог по предельной ставке 28% на каждый доллар от 4! 20! дол.
до 50 тыс. дол. Вы должны уметь показать, что их суммарный налог составит 8644 дол. Предельные налоговые ставки из столбца (2) завышают величину личного подоходного налога, поскольку растущие налоговые ставки применяются только при переходе дохода из одной налоговой группы в следующую. Чтобы получить более ясное представление о налоговом бремени, мы должны рассматривать средние ставки налогообложения. Средняя ставка налогооблажения — это частное от деления общей величины уплаченного налога на общую величину налогооблагаемого дохода. Семейная пара, пример которой мы приводили в предыдущем параграфе, чей доход входит в налоговую группу со ставкой 28%, платит налог с максимальной суммы дохода в этой группе. Средняя ставка их налогообложения составляет 17,3% (8644 дол.
/ 50 тыс. дол.). Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода, называется прогрессивным на- логом. Такой налог составляет большую величину в абсолютном выражении и более крупную долю в доходе по мере роста этого дохода. Таким образом, можно утверждать, что личный подоходный налог в американской налоговой системе представляет собой умеренно прогрессивный налог. (Кеючевай валрас 15.) Налоги на заработную плату. Взносы в систему социального обеспечения, или налог на фонд заработной платы, представляют собой выплаты в обязательные федеральные программы социального обеспечения и медицинского страхования (Мейсаге).
Эти налоги взимаются и с предпринимателей, и с работников. Совершенствование и расширение программ социального страхования в сочетании с ростом численности работающих привели в последние годы к значительному увеличению налогов на заработную плату. В !998 г, каждый наниматель и каждый работник заплатил налог в размере 7,65% с первых 68 400 дол. годового дохода работника и 1,45% со всех дополнительных доходов. Налог ва прибыли карпарацщь Федеральное правительство также взимает налоги с корпораций. Налогом ва прибыль корпораций облагаются корпоративные прибыли, то есть разность между совокупнымн доходами и совокупными расходами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
