Диссертация (1152462), страница 14
Текст из файла (страница 14)
(2007) Состав и структура организационно-экономического механизма управлениясобственностью крупных промышленных корпоративных образований // Журнал "Сибирская Финансовая Школа",книга Сборник статей "Финансовый менеджмент, инвестиции...». [Электронный ресурс].
Режим доступа http://www.sifbd.ru/magazine (дата обращения 11.12.2013)177Финансовый механизм адаптации семейного такафула заключается, по сути,в перестройке части бизнеса действующих страховщиков по страхованию жизни(в России, как и во многих странах, запрещено совмещение страхования жизни ииных видов) под принципы такафула на экономически выгодных, прежде всего,для страховщиков условиях. Реализация этого механизма будет инициирована, содной стороны, желанием страховщиков получить новый сегмент рынкаисламского страхования, а, с другой – введением норм исламских финансов вдействующее законодательство.
Определенным стимулом развития пенсионногострахования как в традиционных формах, так и в форме семейного такафуластанет отмена налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со страховых взносов попенсионномустрахованиювстраховыеорганизацииприихуплатезастрахованными третьими лицами (работодателями и др.).
Страховые взносы подоговорам негосударственного пенсионного страхования с НПФ таким налогомне облагаются.Условия обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособностистраховщиков установлены Законом РФ 27.11.1992 № 4015-1 «Об организациистрахового дела в Российской Федерации». Согласно ст. 25 этого законагарантиями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособностистраховщикаявляютсяэкономическиобоснованныестраховыетарифы,сформированные страховые резервы, средства страховых резервов, достаточныедля исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию,взаимному страхованию, собственные средства (капитал), перестрахование.Выполнение этих требований достаточно жестко контролируется Банком России,поэтому на страховом рынке к настоящему времени остались преимущественнофинансово устойчивые страховщики.782.3 Формирование институциональных условий развития такафула настраховом рынкеИнституциональную основу бизнеса образуют хозяйствующие субъектыили участники.
Согласно ст. 4 Закона РФ 27.11.1992 № 4015-1 «Об организациистраховогоделавРоссийскойФедерации»участникамиотношений,регулируемых страховым законодательством, являются:1) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;2) страховые организации, в том числе перестраховочные организации;3) общества взаимного страхования;4) страховые агенты;5) страховые брокеры;6) актуарии;7) Банк России, осуществляющий функции по регулированию, контролю инадзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) (далее - органстрахового надзора);8) объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемыеорганизации;9) специализированные депозитарии.Страховые организации, общества взаимного страхования и страховыеброкеры являются субъектами страхового дела.
Деятельность субъектовстрахового дела подлежит лицензированию.Как показали исследования (разделы 2.1 и 2.2), применение такафула вотдельных его формах возможно в рамках действующего законодательства,поэтому высказываемые отдельными специалистами опасения о невозможности(или ограничениях) надзора за исламским страхованием со стороны Банка Россиипредставляются необоснованными, поскольку вопросы согласования страховыхопераций с нормами шариата могут быть успешно решены на уровне79страховщиков. В случае же принятия рекомендованного ранее специальногозакона о такафуле Банк России всегда может проконсультироваться с Советоммуфтиев России либо сформировать свой шариатский наблюдательный совет врамках действующих при Банке России экспертных и общественных советов.Важным участником страховых отношений, хотя и не указанным в ЗаконеРФ 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации», является банк, обслуживающий расчеты между субъектамистрахового дела.
Хотя шариатский стандарт не ограничивает сотрудничествотакафул-операторов исключительно исламскими банками, тем не менее, такоеограничение возможно исходя из других норм. Сегодня данная проблема ужеустраняется, так как на государственном уровне решается вопрос о созданииисламского банкинга в России1.Таким образом, основные участники страховых отношений на страховомрынке уже есть. Осталось сформировать институт такафула.На наш взгляд,дальнейшее формирование институционального механизма такафула в России всоответствии с действующей нормативной правовой базой и её особенностямиможет происходить в рамках следующих условных сценариев.1. Инерционный сценарий, не требующий изменений в законодательстве иориентированный на естественное развитие страхового бизнеса в направленииисламского страхования в рамках действующего законодательства для поискановых страхователей.2.Умеренный,предусматривающийминимальнонеобходимуюкорректировку страхового законодательства для адаптации такафула в России споследующей доработкой законодательства и возможными мерами поддержки взависимости от итогов адаптации.3.
Интенсивный сценарий, предусматривающий разработку и принятиеотдельного свода законов по исламским финансам, включая такафул, иИнформационный портал Islamic Finance Business [электронный ресурс] / режим доступа:http://islamic-finance.ru/board/11-1-0-68 (дата обращения 30.03.2016)180государственную поддержку исламским финансовым институтам, например, вформе льготного налогообложения в период становления.Ключевые показатели и условия рассматриваемых сценариев и прогнозныеоценки их последствий представлены в таблице 2.3.Таблица 2.3 - Содержание различных сценариев формирования системымеханизмов развития такафула в РоссииХарактеристикисценариевВременной горизонтвнедрения такафула(до 3% рынка), летинерционный10 и болееСценарийумеренныйинтенсивный5-74-6СкорректированныйИзмененныйв форме дополнений кв форме специальныхПравовой механизм ДействующийФедеральному закону «О законов об исламскихвзаимном страховании»финансах и о такафулеКомбинированная финансовая бизнесОрганизационномодель общего такафула с запретом наВсе модели такафулаэкономическиймонетизацию выгоды участников ибез ограничениймеханизмкомбинированная бизнес-модель семейного монетизациитакафула по страхованию жизниИнституциональныйДействующий, с дополнительным участиемДействующиймеханизмкоммерческих страховщиков и банковДополнительныеДополнительныеинвестиции за счетФинансовыйинвестиции за счетДействующийстраховщиков и банков,механизмкоммерческихналоговые льготы настраховщиковпериод развития(Источник: составлено автором)Оценкивременногогоризонта внедрениятакафула дляразличныхсценариев базировались на результатах анализа опыта введения такафула зарубежом, прежде всего в Малайзии и России (разделы 1.3 и 2.1), а также опытевведения в России обязательных видов страхования.Следуетотметить,чтореализацияинерционногосценарияинституциональных основ такафула, начавшаяся более 10 лет назад, показала егонесостоятельность.
По сути, за прошедшие годы такафул в России так и непоявился. Поэтому следует рассматривать умеренный и интенсивный сценарии,но выбор между ними не очевиден. Экономические интересы требуютскорейшего привлечения новых инвесторов, в том числе из мусульманских стран.Однако, в отличие от правового механизма, не требующего для своего81формирования значительных расходов, создание институционального механизма(инфраструктуры) исламских финансов потребует немалых дополнительных (ктекущим) расходов не только от бизнеса, но и от государства, что в условияхкризиса обеспечить непросто.
Можно предположить, что реальное развитиетакафула в ближайшей перспективе будет происходить по умеренному сценарию.Основные элементы правового и финансового механизмов адаптации иразвития общего и семейного такафула представлены в разделах 2.1 и 2.2. Поповоду образовательного механизма следует отметить следующее.Подготовка квалифицированных компетентных специалистов в сфереисламского страхования сегодня осуществляется проще, чем 3-5 лет назад, когдазнания в области исламских финансовых институтов и инструментов моглиполучить лишь в арабских странах, таких как Саудовская Аравия, Малайзия,Бахрейн и т.д. В 2014 г.
был учрежден Центр развития исламской экономики ифинансов при поддержке Совета муфтиев России1. Это очень значимое событиеупрощающее работу потенциальным такафул-операторам. Основными задачамисоздания данного Центра являются просвещение населения и бизнеса в областиисламских финансов, разработка стандартов образовательных программ поисламским финансам и их реализация, подготовка кадров шариатских экспертов иих аттестация. Следовательно, подготовить рабочую группу можно в Центреразвития исламской экономики и финансов.Одним из обязательных важных этапов внедрения любого исламскогофинансового института, в том числе и такафул-компании является признаниепроекта шариатским советом соответствующим нормам исламского права.Нередко запуск запланированных проектов по исламскому финансированиюприходится откладывать в силу того, что их правовая структура и договорная базапротиворечат нормам исламского права.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
