Диссертация (1152462), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Данный финансовый механизмвстраивания такафула в систему взаимного страхования в целом не противоречитдействующему законодательству. Однако согласно указанным выше нормамФедерального закона от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимном страховании»участники такафула смогут получать выгоду лишь в виде льгот на страховыетарифы.Для обеспечения возможности получения участниками такафула выгоды отинвестирования средств страховых резервов (такафул-фонда) и страховыхизлишков в денежной форме необходимо внесение изменений в действующеезаконодательство(правовоймеханизм).Возможныдванаправленияформирования правового механизма:1) введение в Федеральный закон от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимномстраховании» дополнительных статей об обществах взаимного страхования наоснове такафула с чётким описанием норм его действия, форм договорныхотношений с участниками и управляющей компанией, как это сделано, например,для ОВС ответственности застройщиков (статьи 23.1-23.3 указанного закона);2) разработка и принятие специального федерального закона о такафуле попримеру Акта 312 (Такафул акт 1984) Малайзии.Необходимость разработки отдельного закона уточним в разделе 2.2.Следует отдельно провести экспертизу действующих норм инвестированиясредств страховых резервов на соответствие нормам шариата.
Согласно ст. 26Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации» все страховщики, включая ОВС, обязаны инвестировать и инымобразом размещать средства страховых резервов на условиях диверсификации,ликвидности, возвратности и доходности в соответствии с требованиями органастрахового надзора (Банка России). В «Порядке инвестирования средствстраховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов»,утвержденном Указанием от 16.11.2014 № 3444-У Банка России, можно выделитьлишь депозиты банков, как подпадающие под запрет ростовщичества (риба).
Что71касается инвестирования в ценные бумаги, то для соблюдения норм шариатадостаточно во внутренних распорядительных документах ОВС, управляющейкомпании (такафул-операторы) и в агентском договоре на инвестированиепредусмотреть исключение из активов тех ценных бумаг, которые эмитированыпредприятиями, занимающимися запрещенными или неодобряемыми шариатомвидами деятельности. Вносить изменения в указанный Порядок при этом нетребуется. Данные рекомендации равным образом распространяются на общий исемейный такафул.2.2. Семейный такафул: правовые и организационно-экономическиепредпосылки его адаптации в российских условияхКак нами было отмечено в предыдущей главе, такафул делится на два вида:общий и семейный.
Специфические черты и особенности отношений междуучастниками данных видов страхования представлены в таблице 2.21.Таблица 2.2 - Типовая система общего и семейного такафулаТакафул-операторАкционерный капитал(АК, англ. SHF)Такафул-операторАкционерный капитал(АК) (с цельюобеспечения)Общий такафулУчастникиФонд участвующих в такафуле (ФУТ, англ.
PTF)(с целью обеспечения кард хасан)Рисковые счета участников (РСУ, англ. – PRAs)Семейный такафулУчастникиФонд участвующих вИнвестиционный фонд участниковтакафуле (ФУТ) (кард хасан)(ИФУ, англ. - PIF)Рисковые счета участников(РСУ, англ. – PRAs)Инвестиционные счета участников(ИСУ, англ. – PIAs)Такафул. Исламское страхование. Концепция и вопросы нормативно-правового регулирования.
Перевод санглийского - М.В. Панасюк, Е.М.Пудовик, А.С.Андронова. Казань – 2012. – С. 234-248.172Семейным такафулом предусматриваются различные типы полисов. У нихобычно есть аналоги в традиционном коммерческом страховании. Шариатдостаточно противоречиво относится к страхованию жизни, поэтому нередкополагают, что семейный такафул, прежде всего, направлен на защиту домочадцевстрахователя от разного рода рисков и буквально не означает страхования чьей-тожизни. Однако раздел 6 щариатского стандарта № 26 ограничивает личноестрахование только страхованием рисков нетрудоспособности или смерти, неконкретизируя эти риски. Это позволяет рассматривать страхование рисковнетрудоспособности как включающее страхование здоровья (медицинскоестрахование), страхование от несчастных случаев и другие аналогичные видыстрахования, а страхование рисков смерти – страхование жизни и егоразновидность – пенсионное страхование.Как было установлено в главе 1, одно из основных отличий такафула оттрадиционного коммерческого страхования заключается в праве страхователя наинвестиционный доход от средств такафул-фонда и страховой излишек.Семейный такафул имеет в основе модель распределения прибылей и убытков(мудараба) и представляет собой не только защитный механизм, но и системунакоплений.
Участниками семейного такафула регулярно выплачиваются взносы,которые направляются в фонд семейного такафула (или просто такафул-фонд),разделённый на две части (рисунок 2.3).Такафул-фондСпециальный счет(коллективный счет)Выплатыстрахователю илиего наследникамВзносыстрахователяСчет участника(индивидуальныйсчет)ПолучениеприбылиРисунок 2.3 - Схема семейного такафул-фонда73Как показано на рисунке 2.3, средства из фонда семейного такафуланаправляются на специальный счёт, а взносы, выплачиваемые участникомстрахования - на специальный коллективный или индивидуальный счёт.Последний направляется на получение прибыли, а средства с коллективного счётапо окончанию страхового договора выплачиваются страхователю или егонаследникам.В случае, если страхователь умирает до окончания срока действия полисасемейного такафула, его наследники получают все взносы, уплаченные им на егосчёт с момента заключения договора и до его смерти, включая накопленнуюприбыль.
Наследники страхователя также имеют право на невыплаченную частьвзносов со специального счета участника, которую страхователь выплатил бы,если бы дожил до истечения периода страхового договора. При расчёте даннойсуммы принимается период, начиная со дня смерти участника и до окончаниясрока действия полиса.Согласноправилам,установленнымсемейнымтакафул-оператором,страхователь получает часть прибыли со специального счета участника. В случае,если страхователь решит расторгнуть договор такафула до истечения срокадействия полиса, он сможет претендовать только на уплаченные им до моментарасторжения договора взносы и инвестиционный доход по ним (за вычетомиздержек оператора). При этом со специального счета участника страхователь неполучит ничего.Что касается страхования рисков смерти (страхования жизни и пенсионногострахования), то действующее российское законодательство, как уже отмечалосьв главе 1, предусматривает выплату страховщиком страхователю частиинвестиционного дохода.
Однако, в отличие от семейного такафула по нормамшариатского стандарта № 26, предусматривающего, по сути, неограниченноеправо держателей полисов (страхователей) на инвестиционный доход и страховойизлишек, традиционное страхование жизни этого права не предполагает.Согласно п.6 ст. 10 Закона РФ 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страховогодела в Российской Федерации» размер инвестиционного дохода, подлежащего74распределениюмеждузастрахованными,договорамистрахованиявыгодоприобретателями),жизниопределяется(страхователями,страховщиком.Порядок расчета указанного дохода и методика его распределения междудоговорами страхования жизни устанавливаются объединением страховщиков.Страхователь вправе обратиться к страховщику за разъяснением порядка расчетапричитающегосяемуинвестиционногодохода.Возможностьполученияинвестиционного дохода и страховых излишков по иным видам личногострахования действующим российским законодательством не предусмотрена.Для обеспечения выплат страхователю части инвестиционного доходастраховщик, в соответствии с «Порядком формирования страховых резервов пострахованию жизни», утвержденным приказом от 09.04.2009 № 32н МинфинаРоссии, обязан сформировать отдельный резерв дополнительных выплат(страховых бонусов).
Источником формирования этого резерва являютсяуплаченные страхователем взносы. Указанный резерв можно с некоторой долейусловности рассматривать как вакф-фонд, что еще более сближает традиционноестрахование жизни с семейным такафулом и позволяет в условиях действующегозаконодательства использовать перспективную модель такафула на основеагентского договора и вакф-фонда.Указанныйвыводподтверждаетсяопытомдеятельноститакихстраховщиков как ОВС «Такафул» в Казахстане1 и проектом (к сожалению, какотмечалось ранее, не реализованным полностью) страховщика «ИСК ЕвроПолис» в Казани,2 в которых использована агентская модель и вакф (рисунок 2.4).Чтокасаетсянегосударственногопенсионногострахованиячерезнегосударственные пенсионные фонды (НПФ), то Федеральный закон от07.05.1998№76-ФЗ«Онегосударственныхпенсионныхфондах»предусматривает выплаты застрахованным только в виде накопительной пенсии,срочной пенсионной выплаты и единовременной выплаты в соответствии спенсионным законодательством.
Учитывая современные проблемы пенсионнойОфициальный сайт ОВС «Такафул»: www.takaful.kz (дата обращения 01.03.2015)Личная беседа диссертанта с руководителем проекта в компании ООО “ИСК “Евро-Полис” –ДмитриемКосыревым1275системы и временное «замораживание» накопительной пенсии в ПенсионномфондеРФ,представляетсянесвоевременнымрассматриватьвозможностииспользования такафула в негосударственном пенсионном страховании. Приуспешнойадаптациисемейноготакафуламожноожидатьразвитиенегосударственного пенсионного страхования через такафул-операторов, необремененных грузом накопившихся у Пенсионного фонда РФ и НПФ проблем снакопительными пенсиями.УправляющаякомпанияДоля операторана покрытие адм.расходов 20-30%на основе вакала40%Первоначальныйвакф-взносакционеров длясозданиятакафул-фондаВакфДолякомпаниив инвест.прибылиИнвестированиеРасходыкомпании поуправлениюПрибыль /убытокакционеровРаспределениеинвестиционногодохода на основемударабаИнвестиционныйдоход60%Взносыучастниковв фондТакафул-фонд70-75%Такафул-фондСтраховыевыплаты/ретакафулИзлишекРазделениеизлишкасредиучастников100%Рисунок 2.4 - Агентская модель + вакф в ОВС «Такафул»Таким образом, ограниченная адаптация семейного такафула в частистрахования рисков смерти (страхование жизни с участием в инвестиционномдоходе и пенсионное страхование в форме договора аннуитета) возможно врамках действующего страхового законодательства при условии, что страховщик76принимает на себя соблюдение норм шариата при инвестировании средствстраховых резервов, что законодательством, как отмечалось в разделе 2.1, незапрещено.На первом этапе адаптации может быть рекомендовано развитие опытасоздания так называемых такафул-окон в действующих страховых организацияхпо страхованию жизни.
Такое окно предполагает выделение лишь части бизнесастраховщика для операций такафула и требует меньше времени и материальныхзатрат для отработки его технологических операций. Для полноценного введениясемейного такафула в российскую практику страхования жизни необходимыразработка и принятие специального федерального закона о такафуле. Данныерекомендации в целом определяют основные черты правового механизмаадаптации семейного такафула в российских условиях.Наиболее соответствующим задачам настоящего исследования понятиемфинансового механизма видится предложенное Федоровичем В.О.
определениетакого механизма, как разноуровневой иерархической системы основныхвзаимосвязанных между собой составляющих и их типовых групп (субъектов,объектов, принципов, методов, инструментов и пр.), а также способов ихвзаимодействия, включая интеграцию и дезинтеграцию, в ходе и под влияниемкоторых происходит гармонизация экономических отношений (интересов)государства, предпринимательских и общественных структур1.Под финансовым механизмом адаптации семейного такафула нами будетпониматься система взаимосвязей между участниками страховых отношений,методами управления, правилами, принципами, функциями и обеспечениефинансовой устойчивости системы страхования. Отметим, что финансоваясоставляющая в достаточном времени отработана многолетней практикойстрахования.Федорович В.О.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
