Учет и внутренний контроль формирования и использования долговых финансовых вложений (1142901), страница 34

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 34)

№ ФВ-2не всегдаиногдаОтсутствуетрегулярноеинформированиенет-нетдаВ установленныерегламентомсрокинет1Источник: разработано автором.устный опросустный опрос,анализ расчетов,распорядительныхдокументов,переписки-устный опросНужен анализперепискиустный опросАнализдокументов--210ПРИЛОЖЕНИЕ Х(обязательное)Рабочие документы по оценке эффективности системы внутреннего контроляТаблица Х.1 - Рабочий документ «Векселя. Правильность входящей информации»Обязательные реквизиты:1. вексельная метка2. простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;3. наименование плательщика4. срок платежа5.место платежа6.

кому или приказу кого платеж должен быть совершен;7. дата и место составления векселя;8. подпись векселедателядоговор(№, дата)Эмитент,надежностьсерия,№, датавыпускаА-41 от12.10.12 г.ОАО«Велес». ур.надежностисреднийА-4135,01.10.12….№ 6 от12.05. 12 г.…ФлоресООО, ур.надежности –низкий (оффшор)итоговая экспертнаяоценка-А3456,31.12.11наличиеобязательныхреквизитов (18)соответствиеположенийдоговоразаконодательствуналичиепризнаковбанкротстваплательщика:датаприобретения/дата проверкиПервоначальная стоимостьвекселя, тыс. руб.По проверке, поПо даннымпервичныминф. базыдокументамДа (1-8)даНет/нет5 0005 000------Частично.Отсутствует №5.82 700нетНет/ нет1Источник: разработано автором.82 000комментарий / случаипревышения полномочийдолжностного лицаОтсутствие обязательногореквизита на векселе – рискпризнания недействительным.Ошибки при внесении данных винф. базу. Завышение активов.211Таблица Х.2 - Рабочий документ «Контроль полноты бухгалтерского учета операций с векселями»ЭмитентСерия, №МотосЗАО4695-98дата принятия к учетусчетучетапервоначальнаястоимость, тыс.

руб.ставка%,дисконтДоход,начисленный надату проверки,тыс. руб.наличиеобесцененияпо базедата переходаправасобственности(договор, акты)10.03.1158по базе5 2907,5 %по базе1090по БУ11.03.1158попроверке5 2907,5 %попроверке1190попроверкеотклонение1 деньнетнетсозданиерезерваподобесценениестоимость векселейв БФО, тыс. руб.-по БУ5 290-попроверке5 290100….по базеИТБ АКБ(ОАО)АР675490итоговая экспертнаяоценкадата переходаправасобственности(договор, акты)15.04.1358по базе1 5008%по базе110по БУнет-по БУ1 50015.04.1358попроверке1 5008%попроверке110попроверкенет-попроверке1 500отклонение1Источник: разработано автором..

Характеристики

Список файлов диссертации