Методическое обеспечение аудита отдельной части отчетности, отражающей расчеты по налогу на прибыль (1142239), страница 43
Текст из файла (страница 43)
1 ст. 319 НК РФ, что можетпривести к значительным штрафам в будущем, при этом по данным отчетности за 2012год сумма искажений не превышает рассчитанный уровень существенностиФИОДатаПодписьОтветственный за проверкуПроверено и утвержденоИсточник: составлено автором.Рисунок Т.16 - Общая форма представления результатов по итогам аудита склассификацией по типам ошибок и искажений (РД №ОИ-02)217Приложение У(обязательное)Этапы комплексной методики аудита отдельной части отчетности,отражающей расчеты по налогу на прибыльОтдельные РДА по тестированию деятельности организации:Признаки, указывающие на наличие необоснованной налоговойвыгоды (РД №ПП-01)Анализ показателей бухгалтерской отчетности, отражающихрасчеты по налогу на прибыль, с использованием расчетныхкоэффициентов (РД №ПП-02)Сравнения результатов бухгалтерского учета и регистровналогового учета с данными бухгалтерской и налоговойотчетности (РД №ПП-03)Анализ наличия в организации мотивов, способных приводитьк возникновению недобросовестных действий (РД №ПП-04)Оценка вероятности возникновения значимых рисков(РД №ЗР-01)Анализ общих положений учетной политики в отношенииучета налога на прибыль и ведения налогового учета(РД №УП-01)Сводный рабочий документ по анализу возможныхрасхождений между данными бухгалтерского и налоговогоучета (РД №УП-02)Оценка РСИотдельной частиотчетности,отражающейрасчеты поналогу наприбыль(РД №АР-1)Изменениекомпонентоваудиторскогориска(РД №АР3)Формирование плана ипрограммы аудитаОценка уровня существенности для показателейбухгалтерской отчетности,отражающих расчеты поналогу на прибыльАудиторские процедуры по существуПодтверждение правильности расчетаналога на прибыль:• аудит доходов и расходов (убытков),отражаемых в налоговом учете(методика, рабочие документы);• аудит налога на прибыль,уплачиваемого в особых случаях;• аудит налоговых рисков, возникающихпри применении схем сниженияналоговой нагрузкиПроверкаформированияотложенныхналогов путемсравнения данныхбухгалтерского иналогового учета(РД №Ан-01)Проверкараскрытия вотчетностиинформации орасчетах поналогу наприбыль(РД №БО-01)Общий свод ошибок по их видам (РД №ОИ-01)Общая форма представлениярезультатов по итогам аудита склассификацией по типам ошибок и искажений (РД №ОИ-02)Оценка вероятности проведения проверки хозяйствующегосубъекта налоговыми органамив ближайшее время(РД №НР-02r)Подтверждениеправильностиотражениядебиторской икредиторскойзадолженности поналогу на прибыльОценка налоговыхрисков (методика)Результаты выявленныхналоговых рисков иошибок в исчислении иуплате налога на прибыль(РД №НР-01r)Источник: составлено автором.Рисунок У.1 - Этапы комплексной методики аудита отдельной части отчетности,отражающей расчеты по налогу на прибыль218Приложение ФБухгалтерская отчѐтностьОбщества с ограниченной ответственностью «КРКА-РУС» за 2012 год(информационное)наБухгалтерский баланс31 декабря 20 12 г.КодыФорма по ОКУДДата (число, месяц, год)Организация Общество с ограниченной ответственностью "КРКА-РУС"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойподеятельностиПроизводство готовых лекарственных средствОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченнойответственностью/ собственность иностранных юр.
лицпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИМестонахождение (адрес)Пояснения07100013112201218842202501703627624.42.1, 51.46.1,63.12.46523384143500, Московская область, г. Истра,Московская ул., д.50Наименование показателяКодстрокиНа 31 декабря20 12г.На 31 декабря На 31 декабря20 11 г.20 10 г.АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокОсновные средствав т.ч. Незавершенное строительствоДоходные вложения в материальныеценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыв том числе:Расходы будущх периодовСпециальная оснасткаИтого по разделу III. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасыв том числе:Готовая продукцияНезавершенное производствоСырье, материалы и другие аналогичныеценностиПрочиеНалог на добавленную стоимость поприобретенным ценностямДебиторская задолженностьв том числе:Покупатели и заказчикив том числе:Группа КРКАПрочие покупатели и заказчикиПо налогам и сборам1110112011303 238 2762 344 2691 255 190806 464590 701102 85011401150116011704423 921164 366661104 76943274 556110085 64678 7203 407 00539 24465 5251 360 6207 76266 794665 68912101 450 7401 445 3261 222 173360 999486 548274 032409 657539 341153 622603 193-761 637-529 210-12208493294 10812303 678 0061 834 2601 948 6983 336 2191 699 6551 903 5193 329 9566 263235 8941 698 5001 15555 9631 903 51918 63259884 52020 77587162 92514 84685615 53610 15533983 3355 213 2698 620 27442514 1133 294 4534 655 07355216 1063 191 6373 857 326Перед государственными внебюджетнымифондамиТаможенные платежиПрочая дебиторская задолженностьФинансовые вложения (за исключениемденежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты12501260Прочие оборотные активы1200Итого по разделу IIБАЛАНС1600219Форма 0710001 с.
2ПоясненияКодстрокиНаименование показателяНа 31 декабря20 12г.На 31 декабря На 31 декабря20 11 г.20 10 г.ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал,уставный фонд, вклады товарищей)Собственные акции, выкупленные уакционеровПереоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытыйубыток)в т.ч За текущий годИтого по разделу IIIIV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваОтложенные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваКредиторская задолженностьв том числе:Поставщики и подрядчикив т.ч. Гркппа КРКАПрочие поставщики и подрядчикиЗадолженность по налогам и сборам13101320134013501360РуководительЙ.
Урх(подпись)" 18 "января(расшифровка подписи)20 13 г.-1 111 3751 111 375--1 188 971918 083714 5781300270 8883 200 346203 5052 029 458298 5051 825 95314101420143014501400900 000900 0003 5943 59426 25826 258151015206 5794 186 4232 618 7682 005 0574 176 4013 937 708238 6939 7952 617 1342 484 480132 6541 4621 992 1911 980 14312 04812 85662213 626323 300323 3004 519 9288 620 274716523 2512 622 0214 655 0731370Перед государственными внебюджетнымифондамиПрочая кредиторская задолженностьДоходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательствав т.ч.Расчеты по вкладам в уставный капиталИтого по разделу VБАЛАНС2 011 37515301540155015001700Главныйбухгалтер10582 005 1153 857 326Щанникова А.В.(подпись)(расшифровка подписи)220заОтчет о прибылях и убыткахЯнварь-Декабрь 20 12 г.Форма по ОКУДДата (число, месяц, год)Организация Общество с ограниченной ответственностью "КРКА-РУС"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид экономическойподеятельностиПроизводство лекарственных средствОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиОбщество с ограниченнойответственностью / собственность иностранных юр.лицпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.
руб. (млн. руб.)по ОКЕИПоясненияКоды07100023009201218842202501703627624.42.1,51.46.1,63.12.46523384Код За январь-декабрь За январь-декабрь2012 год2011 годстрокиНаименование показателяВыручка от реализации готовой продукции,работ, услугСебестоимость продажВаловая прибыль (убыток)Коммерческие расходыУправленческие расходыПрибыль (убыток) от продажДоходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплатеПрочие доходыПрочие расходыПрибыль (убыток) до налогообложенияТекущий налог на прибыльв т.ч. постоянные налоговые обязательства(активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)21102120210022102220220023102320233023402350230024103 814 211(2 831 616)982 595(487 967)(111 785)382 8438 82434 172(74 005)351 834(88 462)1 871 255(1 106 830)764 425(243 120)(95 678)425 62732052 794(82 454)396 287(71 842)24212430245024602400(10 644)93 441(85 926)270 88716 279(64 793)38 853298 505Форма 0710002 с.
2ПоясненияКод За январь-декабрь За январь-декабрь2012 год2011 годстрокиНаименование показателяСПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов,не включаемый в чистую прибыль (убыток)периодаРезультат от прочих операций, не включаемый вчистую прибыль (убыток) периодаСовокупный финансовый результат периодаБазовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акциюРуководительЙ. Урх(подпись)" 18 "января(расшифровка подписи)20 1325102520250029002910--270 887-Главныйбухгалтер298 505-Щанникова А.В.(подпись)(расшифровка подписи)г.Источник: бухгалтерская отчѐтностьОбщества с ограниченной ответственностью «КРКА-РУС» за 2012 год.Рисунок Ф.1 - Бухгалтерская отчѐтностьОбщества с ограниченной ответственностью «КРКА-РУС» за 2012 год.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
