Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 30
Текст из файла (страница 30)
Вместе с тем банки постепенно становятся заложниками математическихмоделей, которые предлагают всё большее количество дополнительных,уточняющих количественных факторов, которые тем не менее не способнызаменить в совокупности качественную характеристику заемщика. Именнопоэтому в центре внимания стоит проблема правильного определения показателя178вероятности банкротства заемщика, объединившего базовый и продвинутыйподходы «Базель II». Результаты некоторых исследований свидетельствуют отом, что зависимость от выбираемых банком значений этого показателя можетпривести кредитную организацию к негативным последствиям [162, с. 88].Принимая во внимание тот факт, что перспективным направлениемразвития экономики являются инновации, представляется необходимымвнедрение в банковскую практику нового подхода к построению кредитногомеханизма, в основе которого лежит стандарт качества банковской деятельности.В банковском сообществе был разработан стандарт процесса инновационногокредитования, эффект от внедрения которого ориентирован не только наинтересы кредитора и заемщика, но и на собственников ресурсов, органынадзора и государственные органы [223].В документе определен перечень требований к инновационному кредитукак банковскому продукту и непосредственно к кредитной организации в частиобеспеченияусловийдляреализациинаправленияинновационногокредитования.
В стандарте под инновационным кредитованием рассматриваетсявыдача долгосрочных ссуд коммерческими банками заемщикам для реализацииинвестиционных проектов, ориентированных на внедрение инновационныхпроизводственных технологий, производство инновационных продуктов иуслуг, коммерциализацию научно-технических разработок и иных проектов,направленных на решение задачи инновационного роста реального сектораэкономики.Стандарткачестваставитцелью«развитиенаправленияинновационного кредитования в коммерческих банках, что определяетследующий круг задач:– выработку единых требований и подходов к организации процессаинновационного кредитования в коммерческом банке;– снижение рисков банковской деятельности в данном продуктовомсегменте;179– вовлечение в сферу инновационного кредитования инвесторов,коммерческих банков, представителей бизнеса различных отраслей, в том числеи субъектов малого предпринимательства, государственных корпораций иорганизаций, в том числе и в регионах;– повышение результативности и эффективности инвестиционныхпрограмм, в том числе федеральных и региональных» [223].Стандарт инновационного кредитования описывает порядок организациив коммерческом банке процедур рассмотрения кредитных заявок, выдачи ссуд,сопровождения ссудной задолженности, мониторинга исполнения проекта,включая обеспечение возврата кредита.
Совокупность изложенных в документеподходовметодологическойиприкладнойнаправленности,позволяетрассматривать данный стандарт «как:– совокупность требований, отражающих состояние лучшей банковскойпрактики в области инвестиционного кредитования на инновационные цели;– инструмент оценки качества деятельности кредитной организации всфере кредитования заинтересованными сторонами, в т.
ч. советом директоров(наблюдательным советом), исполнительным руководством, персоналом,акционерами, клиентами, контрагентами, инвесторами, органами регулированияи надзора и иными лицами;– инструментоценкитранспарентностидеятельностикредитнойорганизации;– инструмент управления кредитным и операционным рисками;– документ, реализующий процессный подход к организации отдельногопродуктового направления» [223].Следует отметить, что в настоящее время сложилась ситуация, когда нетединой информационной базы данных о величине инновационных кредитов,выданных коммерческими банками, нет согласованности между видамиотчетности различных ведомств и организаций по кредитованию инноваций, нет180единой регламентации и критериев отнесения долгосрочной ссуды в разрядинновационных кредитов. Таким образом, все показатели инновационногоразвития и инновационного кредитования, которые приводятся в различныхисследованиях и аналитических обзорах, не отвечают в полной мере принципусопоставимости.
Вместе с тем банковская система является непосредственнымучастником кредитных процессов, носящих долгосрочный характер и связанныхс развитием инновационных проектов.Отдельного внимания заслуживают вопросы управления рисками ипостроения системы контроля инновационного кредитования. Методическийинструментарий внутреннего контроля банка и заемщика целесообразновыстраивать, исходя из объекта инноваций:а) создание нового продукта;б) вложение в технологическое обновление основных средств;в) организационно-управленческая инновация.Таким образом, банк будет иметь возможность ввести группировкукредитов и оценить эффективность своей политики в отношении стратегииразвития инновационного кредитования. Заемщик в свою очередь такжевыстраиваетструктуру внутреннегоконтроля, исходяиз направлениякредитования.
Эффективность внутренних процедур в ходе реализацииинновационного кредита является своего рода гарантом погашения ссуды навсех этапах жизненного цикла проекта.3.2 Регламентация и организация системы внутреннего контроля напредприятииЦелью анализа действующих регламентов в области внутреннего181контроля является оценка полноты представления системы внутреннегоконтроля в документах и подготовка рекомендаций по их совершенствованию.Для получения эмпирических результатов методом случайного отборабыла сформирована выборка из документов шестнадцати организацийразличных форм собственности и видов деятельности, размещенных в открытомдоступе на сайтах организаций и сети интернет, что представлено в таблице 9.Ограничивающимфакторомявлялсявременнойдиапазонутверждениявнутренних документов в периоде 2011-2013 гг.Таблица 9 - Раскрытие элементов СВК в документах организацииРегламентыПолитика в области ВК иуправления рискамиПАО «Русгидро»Положение о процедурах ВКПАО «Ашинский металлургическийзавод»Политика СВК и управлениерисками ПАО НК РоснефтьПоложение о ВКООО «ЮТэйр-Финанс»Положение о ВК за ФХДАО ССМО ЛенСпецСМУПоложение о ВКОАО «Живой офис»Положение о ВКза ФХД ООО ИНВЕСТПРОПоложение о ВКПАО Силовые машиныПоложение о СВКПАО ФСК Единой энергетическойсистемыПолитика ВКОАО «Холдинг МРСК»(электросети) (в н.в.
– ПАО«Россети»Положение о ВКЗАО «Резервная трастоваякомпания»Положение о ВКза ФХД ПАО «Армада»Положение о ВК за ФХДПАО «Мечел»внутренняяконтрольнаясреда,целеполаганиеуправлениерискамиМодель COSOпроцедурыинформаи средствация ивнутреннегкоммунио контролякацияоценкавнутреннегоконтроля(мониторинг)++++++/-+/-++/-+++++++/-+/-+-++/-+/-+/-+/-+/-+/----+/-+/--+/-+/-+/-+/--+/-+/-+/-+/--+/--+/-++*++++/-+/-+-+/-+/-+/-+-+/-+/-+/-+++182Продолжение таблицы 9Регламентывнутренняяконтрольнаясреда,целеполаганиеуправлениерискамиМодель COSOпроцедурыинформаи средствация ивнутреннегкоммунио контролякацияоценкавнутреннегоконтроля(мониторинг)Положение о системе внутреннего+/+*++/+/контроля АО «Вертолеты России»Политика по ВК++*+++ПАО «ИНТЕР РАО ЕЭС»Политика ВКПАО «Московская объединенная++*+++/электросетевая компания»Пр и м еча н и е - степень раскрытия в документе: + описаны; +/- частичное описание; - не описаны; *ссылка на коррелирующий внутренний документИсточник: составлено автором.Анализ данных, представленных в таблице 9 на основе экспертнойоценки, позволяет выделить по полноте раскрытия элементов СВК моделиCOSO: ПАО «Русгидро», ПАО НК Роснефть, ОАО «Холдинг МРСК»(электросети), ПАО «Московская объединенная электросетевая компания»,ПАО «ИНТЕР РАО ЕЭС».
Менее подробным по компонентам и содержаниюявляется Положение о внутреннем контроле ОАО «Живой офис».В документах других организаций в меньшей степени получилираскрытие разделы, описывающие риск, а также коммуникацию и информацию.В целом результаты анализа, представленные в таблице 9, позволяютутверждать тот факт, что в анализируемых внутренних документах организацийостальные компоненты по модели COSO описаны частично.С применением метода балльной оценки (от 0 до 2) на основе экспертногосуждения были рассчитаны средние результаты, демонстрирующие полнотураскрытия положений COSO в документах предприятий, что отображено втаблице 10.183Таблица 10 - Сводный показатель полноты раскрытия параметров моделиCOSO в документах СВККомпоненты модели COSOВнутренняя контрольная среда, целеполаганиеИдентификация и оценка рисковПроцедуры и средства внутреннего контроляИнформация и коммуникацияОценка внутреннего контроля (мониторинг)Источник: составлено автором.Такимобразом,итоговаяоценка,Средний показательвысокий (2 балла)средний (1 балл)высокий (2 балла)средний (1 балл)высокий (2 балла)приведеннаявтаблице10,свидетельствует о том, что в среднем все элементы модели COSO отражены втой или иной мере в документах, описывающих внутренний контроль напредприятии.
При этом наиболее полно отражены такие составляющие как:внутренняя контрольная среда и целеполагание; процедуры и средствавнутреннего контроля; оценка внутреннего контроля (мониторинг). Менееподробно раскрыты направления идентификации и оценки рисков, информацияи коммуникация. В отношении рисков это частично объясняется тем, что в рядеорганизаций имеется отдельный документ, посвященный управлению рисками.Область раскрытия информации и коммуникации, не в полной мерепредставленная в анализируемых документах, призвана раскрывать направленияконтроля в области информационной системы, в т.
ч. работы с базами данных,взаимодействия между разными подразделениями и сотрудниками, организациюкоммуникаций с внешней средой (поставщики, подрядчики, клиенты и т. п.).Базируясь на вышеизложенном, можно сделать вывод о том, что указанныеобласти контроля не были приняты во внимание при составлении документовкомпаниями, создавая дополнительный источник риска, что противоречитосновам менеджмента непрерывности деятельности [37]. Положительнымявляется тот факт, что именно указанный выше аспект лежит в фокусе политикиПАО «Русгидро» и, соответственно, предусмотрены процедуры контроля заформированием соответствующих резервов.184Направлениевнешнихкоммуникацийкоррелируетспонятием«открытости» системы для третьих лиц, прозрачности деятельности компании.Указанный подход нашел отражение и в отечественной законодательной базе.Так, например, определение того, что «прозрачность является одним изинструментов реализации основных принципов надлежащего корпоративногоуправления», закреплено в нормативных актах, регулирующих международнуюи отечественную банковскую сферу [26].
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
