Камаев В.Д. Экономическая теория. Под ред. В.Д.Камаева (8-е изд., 2002) (1095898), страница 83

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 83)

Об­щие показатели и структура доходов и расходов связываются собъемом общественного производства и определяются налого­вой системой и экономической политикой государства.Государственный бюджет взаимосвязан с финансовыми пла­нами предприятий и организаций, денежными доходами и рас­ходами населения.Доходы Федерального бюджета формируются за счет:- налога на прибыль (доход) предприятий и организаций - поустановленным ставкам в соответствии с законодательством РФ;387Раздел III. Макроэкономика- подоходного налога с физических лиц;- налога на игорный бизнес;- НДС на товары, производимые на территории РФ;- НДС на товары, ввозимые на территорию РФ;- акцизов на нефть, природный газ, легковые автомобили,бензин автомобильный, спирт этиловый;- лицензионных и регистрационных сборов;- налога на покупку иностранных денежных знаков и пла­тежных документов, выраженных в иностранной валюте;- единого налога на вмененный доход для определенных ви­дов деятельности;- налога на операции с ценными бумагами;- платежей за пользование недрами;- платежей за пользование лесным фондом;- платы за пользование водными объектами;- земельного налога и арендной платы за земли городов,поселков и земли сельскохозяйственного назначения в частях,аккумулируемых в федеральном бюджете для финансированияцентрализованных мероприятий;- платы за нормативные и сверхнормативные выбросы исбросы вредных веществ;- таможенных пошлин и таможенных сборов и иных тамо­женных платежей, доходов от внешнеэкономической деятель­ности;- государственной пошлины;- дивидендов по акциям, находящимся в федеральной соб­ственности;- прибыли Центрального Банка РФ;- консульского сбора, взимаемого на территории РФ;- прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей.Налоговые доходы составят 84% Федерального бюджета, не­налоговые доходы - 7%, доходы целевых бюджетных фондов 9%.Неналоговые доходы складываются из доходов от внешне­экономической деятельности, а также доходов от имущества,находящегося в государственной собственности: перечислениеприбыли Центрального банка РФ, дивиденды по акциям, при­надлежащим государству, доходы от сдачи в аренду имущества,находящегося в государственной собственности, консульскийсбор, доходы от проведения всероссийских государственныхлотерей.388Глава 16.

Финансовая система. Финансовая политика государстваРасходы бюджета Российской Федерации включают следу­ющие основные группы затрат:- государственное управление;- международная деятельность;- национальная оборона;- правоохранительная деятельность и обеспечение безопас­ности государства;- Федеральная судебная система;- фундаментальные исследования;- промышленность, энергетика, строительство;- сельское хозяйство и рыболовство;- образование;- культура и искусство;- средства массовой информации;- здравоохранение и физическая культура;- социальная политика;- обслуживание государственного долга;- финансовая помощь субъектам РФ и закрытым административно-территориальны образованиям;- другие расходы.Республиканские (бюджеты субъектов федерации) и мест­ные бюджеты имеют свои источники средств и направления нарасходования.За республиканскими и местными бюджетами закрепле­ны второстепенные налоги (в основном имущественные).В этих бюджетах, по сравнению с государственным бюдже­том, более высокая доля средств направляется на социальныенужды.Таким образом, доходы и расходы бюджетов республик в со­ставе РФ и местных бюджетов не повторяют доходов и расхо­дов федерального бюджета.

Кроме того, бюджеты субъектов фе­дерации и местные бюджеты получают необходимые имсредства путем субсидий и кредитов из государственного бюд­жета и выпуска местных займов, гарантированных правитель­ством, а также за счет зачисления в доходную часть этих бюд­жетов (на законодательной основе) определенной долипоступлений от целого ряда федеральных налогов.Очевидно, что основной проблемой эффективного исполь­зования принципа фискального федерализма при формирова­нии финансовой системы государства является определение оп­тимального размера финансовых ресурсов, идущих в389Раздел III. Макроэкономикафедеральный бюджет, с одной стороны, и в региональные и ме­стные бюджеты - с другой.Важную роль в структуре централизованных финансов иг­рают внебюджетные фонды. В странах с развитой рыночной эко­номикой наиболее крупными внебюджетными фондами явля­ются фонды национального страхования, образуемые за счетстраховых взносов работников предприятий, предпринимате­лей и дотаций из государственного бюджета.

Средства этих фон­дов используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалид­ности, в случае потери кормильца, пособий по временнойнетрудоспособности, по безработице.В рамках финансовой системы России в настоящее время на­считывается более 30 внебюджетных фондов социального и про­изводственного назначения. Все внебюджетные фонды имеютстрого целевое назначение: для расширения социальных услугнаселению, стимулирования развития отсталых отраслей инфра­структуры, обеспечения дополнительных ресурсов приоритетныхотраслей экономики.В соответствии с Указом Президента, в целях усиления кон­троля за расходованием государственных финансовых ресурсовв республиканском бюджете РФ должны быть консолидирова­ны все государственные целевые бюджетные фонды, доходы ко­торых формируются за счет обязательных платежей фирм, пред­п р и я т и й , учреждений, организаций, за исключениемПенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фондаобязательного медицинского страхования с сохранением целе­вой направленности консолидируемых фондов.

К этим фондамотносятся: Федеральный дорожный фонд, Фонд развития тамо­женной системы РФ, Межведомственный фонд развития нало­говой системы и налоговой службы РФ, Государственный фондборьбы с преступностью, Федеральный экологический фонд РФ.Одним из звеньев финансовой системы государства являет­ся государственный кредит. Главная форма экономических от­ношений в рамках государственного кредита - это ситуация,когда государство выступает как заемщик средств. Реже оновыступает как кредитор, предоставляя ссуды юридическим ифизическим лицам.

В тех случаях, когда государство берет насебя ответственность за погашение займов или выполнение дру­гих обязательств, взятых физическими и юридическими лица­ми, оно является гарантом.Как экономическая категория, государственный кредит на­ходится на стыке двух видов денежных отношений: финансов и390Глава 16.

Финансовая система. Финансовая политика государствакредита - и несет черты как тех, так и других. В качестве звенафинансовой системы он обслуживает формирование и использо­вание централизованных денежных фондов государства, т.е. го­сударственного бюджета и внебюджетных фондов всех уровней.Государственный кредит выполняет две функции: фискаль­ную и регулирующую.

Через фискальную функцию государ­ственного кредита осуществляется формирование централизо­ванных денежных фондов государства. В странах с развитойрыночной экономикой займы являются основным источникомфинансирования бюджетного дефицита.Размещение новых государственных займов для погашениязадолженности по уже выпущенным называется «рефинанси­рованием государственного долга».Государственные займы классифицируются:- по субъектам заемных отношений: размещаемые цент­ральными и местными органами управления;- в зависимости от места размещения: на внутренние и вне­шние;- в зависимости от обращения на фондовом рынке: рыноч­ные, которые свободно продаются и покупаются, и нерыноч­ные, которые не подлежат обращению на рынке ценных бумаг;- в зависимости от срока погашения: краткосрочные (срокобращения до года), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосроч­ные (свыше 5 лет);- по характеру выплачиваемого долга: выигрышные (на ос­нове лотереи), процентные и с нулевым купоном.

С нулевымкупоном обычно выпускаются краткосрочные ценные бумагигосударства, они реализуются с дисконтом, т.е. ниже стоимо­сти, а погашаются по номиналу.§ 2. Теория и практика налогообложения•Сущность налоговВ системе финансовых отношений в государстве немаловаж­ную роль, с точки зрения пополнения доходной части бюджетовразличных уровней и возможности воздействия на нацио­нальную экономику в целом и на отдельные ее сферы, играютналоги. Налоги - обязательные платежи, взимаемые государ­ством с юридических и физических лиц на основе специальногоналогового законодательства. Налоги выражают обязанностьюридических и физических лиц участвовать в формировании391Раздел III.

Макроэкономикафинансовых ресурсов государства. Являясь инструментомперераспределения, налоги призваны также «гасить» возни­кающие сбои в системе распределения и стимулировать или сдер­живать деятельность тех или иных экономических субъектов.В соответствии с этим налоги выполняют следующие функ­ции: регулирующую, стимулирующую, распределительную ифискальную.Налоговая система базируется на соответствующем законо­дательстве, которое устанавливает конкретные методы постро­ения и взимания налогов, т.е.

определяет конкретные элемен­ты налогов. К элементам налогов относятся:- субъект налога - лицо, которое по закону обязано платитьналог;- носитель налога - лицо, которое фактически уплачиваетналог;- объект налога - доход или имущество, с которого начис­ляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т.д.);- ставка налога - величина налоговых начислений на еди­ницу объекта налога (денежная единица доходов, единицаземельной площади, единица измерения товара и т.п.).Различают твердые ставки (устанавливаются в абсолютнойсумме на единицу отложения, независимо от размеров дохода,например, на тонну нефти), пропорциональные (действуют водинаковом процентном отношении к объекту налога без учетадифференциации его величины), прогрессивные (предполага­ют возрастание ставки по мере роста дохода), регрессивные(предполагают снижение величины ставки по мере роста дохо­да).

При прогрессивной шкале налогообложения налогопла­тельщик платит не только большую абсолютную сумму дохо­да, но и большую его долю. Прогрессивные налоги - это теналоги, которые сильнее всего «давят» на лиц с большими до­ходами. Регрессивный налог может и не приводить к росту аб­солютной суммы поступлений в бюджет при увеличении дохо­дов налогоплательщиков.В практике налогообложения используются различныевиды налогов.1. По способу платежа различают прямые и косвенные на­логи.Прямые налоги платятся субъектами налога непосредствен­но и прямо пропорциональны платежеспособности.

Это подо­ходный налог с юридических и физических лиц, налог на опе­рации с ценными бумагами, налог на землю и др.392Глава 16. Финансовая система. Финансовая политика государстваПри косвенном налогообложении субъект налога и его но­ситель обычно не совпадают. Косвенные налоги взимаются че­рез надбавку к цене и являются налогами на потребителей. Так,например, акцизы на табачные и алкогольные товары уплачи­ваются производителем, который включает их в цену реализа­ции.

Соответственно, покупатель этих товаров и становитсяфактическим плательщиком налога. К косвенным налогам от­носятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможен­ные пошлины, монопольный налог.2. Налоги по их использованию подразделяются на общие испециальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет го­сударства для финансирования общегосударственных меропри­ятий. Специальные налоги имеют строго определенное назна­чение, например налоги на реализацию горюче-смазочныхматериалов поступают в дорожные фонды и предназначены длястроительства, реконструкции и текущего ремонта дорог.3. В зависимости от того, в распоряжение какого органа по­ступает налог, различают федеральные налоги, региональныеналоги субъектов Федерации и местные налоги.Федеральные налоги устанавливаются законодательнымиактами, принимаемыми Федеральным собранием.

Характеристики

Список файлов книги