Камаев В.Д. Экономическая теория. Под ред. В.Д.Камаева (8-е изд., 2002) (1095898), страница 104
Текст из файла (страница 104)
При этом не следует допускать ни взаимного«перехлеста» налогов, ни наличия «люков» между ними (внутренняя замкнутость).•Стабилизирующая роль налоговВ рыночной экономике налоги автоматически выполняютважную стабилизирующую роль. Согласно определению немецкого экономиста Ф. Ноймарка, понятие «автоматического стабилизатора» (или «встроенной гибкости») представляет собойантициклическую внутреннюю приспособляемость государственного бюджета, проявляющуюся автоматически, безкаких-либо мер, и вытекающую из природы определенныхдоходов или расходов.Процесс антициклического приспособления налогов состоит в следующем.
В случае перегрева конъюнктуры происходитповышение объема национального дохода. При наличии жепрогрессивно построенной шкалы налогообложения размерывыплат в бюджет возрастают, что оказывает сдерживающеевлияние на дальнейшую экономическую активность. Крометого, увеличившийся объем государственного бюджета позволяет с помощью средств социальной политики поднять уровеньпотребления малообеспеченных слоев и тем самым увеличитьсовокупный спрос, сближая его с возросшим совокупным485Раздел III Макроэкономикапредложением.
В условиях же падения конъюнктуры происходит обратное.Однако для того, чтобы имел место процесс автоматическогоприспособления, необходима предпосылка в виде высокой степени реакции налоговой системы на конъюнктуру. Различныеналоги обладают разной степенью конъюнктурной эластичности. В свою очередь, это обусловлено методами построенияналоговых ставок, самой основой (т.е. объектом обложения), атакже техникой взимания налогов.Повышенными антициклическими свойствами обладают теналоги, которые автоматически следуют за ходом конъюнктуры, благодаря основе, на которой они строятся (доход, оборот,прибыль и т.п.).
Поскольку в развитых индустриальных странах сердцевину налоговой системы составляют налоги надоходы, прибыль и оборот, то эти налоговые системы обладаютповышенной степенью конъюнктурной эластичности.В связи со сказанным, в финансовой теории принято использовать показатель эластичности налоговых поступлений. Онрассчитывается как отношение:процентное (или абсолютное) изменение налоговых поступленийпроцентное (или абсолютное) изменение национального доходаВ экономике ФРГ, например, степень налогового реагирования составляет 1,5. Это означает, что повышение или понижение национального дохода на 1 % обусловливает рост или сокращение суммы поступлений от налогов в 1,5%.Общий вывод: степень реакции всей налоговой системы наконъюнктуру зависит от того, какой удельный вес в ней занимают отдельные виды налогов.
Считается, что эффективнымконъюнктурно-стабилизирующим действием система обладает тогда, когда ее уровень эластичности равен 1. Это происходит в том случае, если в налоговой системе достаточно высокозначение подоходного и корпорационного налогов.Регулирующие возможности налоговой системы зависят нетолько от совокупности их видов, но и от рационально найденного уровня ставок обложения. Приведем типичные примеры,характерные для развитых стран (табл. 18.1).Говоря о влиянии налоговой политики на общеэкономические показатели, следует учитывать один экономический аспект.
Речь идет о так называемом «эффекте запаздывания». Этоявление выражается в том, что требуется определенное времядля того, чтобы вмешательство финансовой политики смогловызывать ожидаемое изменение в экономике.486Глава 18 Государство и экономическая политикаТаблица18.1Ставки налогообложения в различных странах ОЭСР и в России(1997 г., % )Подоходный налогНалог наприбылькорпорацийминимальная максимальная максимальнаяставкаставкаставкаЯпонияГерманияФранцияИталияАнглияСШАРоссия1019510201512655752514036>3044,648,441,737,031,046,538,0НДСнормативнаяставка5,015,020,519,017,520На степень регулирующей роли налогов влияет - причем достаточно двойственно - еще одно обстоятельство.
В процессе уплаты налогов встречаются случаи ухода субъектов экономикиот налогообложения. Недоплата налогов может происходить вдвух вариантах: в легальной и нелегальной формах. Легальныйвариант предполагает использование налогоплательщиком систем льгот или определенной степени условности нормативныхпредписаний (реальная жизнь, как известно, всегда сложнеелюбого предписания, выполненного в виде определенной обобщенной схемы).Подводя итог характеристике финансового механизма, отметим, что высокая степень встроенной гибкости финансовойсистемы считается желательной для экономики. Встроенныефинансовые стабилизаторы обладают тем позитивным моментом, что делают не столь необходимым точный диагноз и прогноз конъюнктурного положения.
Вместе с тем достоинствавстроенных стабилизаторов не должны приводить к переоценке их возможностей. Данные стабилизаторы, как правило,смягчают конъюнктурные колебания, но не могут им полностью помешать.•Кредитный механизм экономической политикиВ процессе экономического регулирования государство широко использует денежно-кредитные меры. Как и финансовыймеханизм, они имеют двойственный аспект выражения. С одной487Раздел III. Макроэкономикастороны, это составная часть всего комплекса экономическойполитики. Одновременно кредитное регулирование выступаетсвоего рода инструментом государственного вмешательства вэкономику.По своему содержанию кредитная политика - совокупностьмероприятий Центрального банка в области денежного обращения и кредита по воздействию на макроэкономический процесс.
Цель данных мер выступает как частное преломление общей государственной линии, нацеленной на обеспечениеравновесного и устойчивого развития экономики.Субъектом кредитной политики является Центральныйбанк (ЦБ). Согласно закону, он выполняет целевые установкиправительства, но в то же время не является, как правило, правительственным институтом. ЦБ имеет определенную степеньсамостоятельности. Такие права даны ему на основе принципаразделения власти. Как показывает опыт западных стран, данный институт, обладающий относительной самостоятельностью, не является безропотным исполнителем воли государства.В условиях сложной экономической ситуации правительствоне может требовать от кредитного центра решения своихфинансовых проблем за счет выпуска дополнительного количества денежной массы.Совокупность задач ЦБ в деле реализации экономическойполитики содержит два направления.
Первое - обеспечениенациональной экономики полноценной валютной системой.Устойчивая валюта - важнейший элемент инфраструктурырынка. Второе направление связано с тем, что Центральномубанку предписана функция влияния на кредитную деятельность частных деловых (коммерческих) банков в интересах макроэкономической политики. В сфере кредитно-денежногообращения государство проводит свою политику, используя,таким образом, кооперацию с данным соучастником регулирования. Образуется своего рода тандем: «государство - центральный банк». Практика показывает высокую действенность данного сотрудничества.Сделаем сравнение: в производственной сфере государствоне имеет столь действенного рычага влияния. И это не случайно.Данный сектор должен иметь высокую степень свободы и независимости, что требуется самой рыночной природой. Государство ориентируется при этом на косвенные пути воздействия через кредитно-денежное обращение, являющееся своего родакровеносной системой экономики.488Глава 18.
Государство и экономическая политика•ИнструментыОперируя в сфере денежно-кредитного обращения, ЦБ использует целый ряд инструментов. Большинство из них имееткосвенный характер воздействия. В этом - аналогия общимпринципам действия государства в экономике. Однако некоторые операции кредитного центра также могут осуществлятьсяболее прямым образом (схожий пример - субсидии государства).В целом структуру принимаемых ЦБ мер можно представить следующей схемой (рис. 18.6).Метод ограничения динамики кредитования заключаетсяв том, что в некоторых странах (в Англии, Франции, Швейцарии, Нидерландах) ЦБ обладает правом ограничивать степеньроста кредитных вложений деловых банков в небанковском секторе.
С этой целью вводится процентная норма расширения кредитных операций за определенный отрезок времени. Если условия не выполняются, ЦБ применяет санкции: банки могут бытьобязаны выплатить штрафные проценты или (как это принято вШвейцарии) перевести на беспроцентный счет ЦБ сумму, равную размеру превышенного кредита.Учетная (дисконтная) политика относится к давно используемым методам регулирования. ЦБ выступает в роли креди-Кредитная политикаПрямые методыКосвенные методы1'- Учетная (дисконтная) политика- Операции наоткрытом рынке- Политика минимальных резервов- Добровольныесоглашения1Ограничениядинамикикредитования\Рис.
18.6. Кредитная политика Центрального банка489Раздел III. Макроэкономикатора по отношению к деловым банкам. Средства предоставляются при условии переучета векселей банков и под залог ихценных бумаг. Такие полученные в центральном кредитномзвене средства называются «редисконтными», или «ломбардными», кредитами. На основании закона ЦБ имеет право манипулировать ставкой процента, по которой он выдает банкамкредиты.
Возможность установления «цены» кредита выступает как метод влияния на кредитную систему.Прибегая к такому виду регулирования, как «операции наоткрытом рынке», ЦБ осуществляет куплю и продажу ценныхбумаг (например, на бирже). За счет их продажи банк по сутиизымает избыточные балансовые резервы коммерческих банков.В макроэкономическом плане это означает изъятие из оборотаопределенной массы денежных средств. Покупка Центральнымбанком ценных бумаг способствует образованию у коммерческихбанков дополнительных балансовых резервов. Денежная массав обращении возрастает.
В итоге расширяются возможности длякредитных операций деловых банков.Политика минимальных резервов обеспечивает обязательное хранение определенных денежных сумм деловых банков насчетах ЦБ. Этим самым банки получают определенный элементстраховки со стороны ЦБ при выполнении своих обязательств.Впервые этот метод был введен в экономике США в 1933 г.Совокупность регулирующих мер дополняется системой такназываемых «добровольных соглашений», заключаемых между ЦБ и деловыми банками.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
