Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использования

1.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и  их использования

1.2.1. Методика определения влияния трудовых факторов на объем производства продукции

     Объем производства  продукции во многом зависит от обеспеченности перерабатывающих предприятий трудовыми ресурсами по  категориям,  профессиям и квалификации,  от полноты их использования и уровня производительности труда (рис.1.3).       

Детерминированная  факторная модель   валового выпуска продукции имеет вид:

ВП = ЧПП * Уд * Д * П * ЧВ.

      Для анализа необходимо иметь данные за прошлый год и плановые и фактические за отчетный год.  Источники информации: бизнес–план предприятия,  статистическая отчетность ф.№ 1–т"Отчет по труду",  данные табельного учета и отдела кадров.

                     

Рекомендуемые материалы

 

                        

           Рис. 1.3. Структурно–логическая факторная модель валового выпуска продукции

     С помощью одного из способов детерминированного факторного анализа (цепной подстановки,  индексного,  абсолютных разниц, относительных разниц, интегрального или логарифмирования) можно определить, как изменился объем выпуска продукции по сравнению с  прошлым  годом  и планом текущего года за счет каждого фактора (табл. 1.16 и 1.17).

Таблица 1.16. Исходные данные для факторного анализа объема валового  

выпуска продукции

Таблица 1.17.  Расчет влияния факторов на выпуск продукции

способом абсолютных разниц

     Затем необходимо более  детально  изучить  полноту  использования трудовых ресурсов  на  предприятии  и  его структурных подразделениях.

      1.2.2. Анализ использования фонда рабочего времени

     Оценка полноты использования трудовых ресурсов дается на основании сравнения фактического  количества  отработанных дней  и  часов одним рабочим за год,  а также средней продолжительности рабочего дня с данными плана и за прошлые периоды. Если фактическая величина перечисленных показателей ниже плановых,  то необходимо определить общие потери рабочего времени, в том числе целодневные и внутрисменные.  Расчет делается так, как и в сельском хозяйстве (см. § 6.3).

Как показывают данные табл.1.16, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.  В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10,  а на всех –– 1650 дней, или 13118 ч (1650 * 7,95 ч).

   Существенны и внутрисменные потери рабочего времени:  за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 5197 ч.  Общие потери рабочего времени –– 18315 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает и сверхурочно отработанные часы (1485 ч).  Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 19800 ч.

   Для выяснения причин целодневных и  внутрисменных  потерь  рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса  рабочего времени  (табл.1.18). 

Таблица 1.18. Анализ использования фонда рабочего времени

   В нашем примере большая часть потерь  ((495+33+660)*7,95+5049 =14494 ч) вызвана субъективными факторами:  дополнительные отпуска с разрешения администрации,  прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.  Недопущение их равнозначно высвобождению 8 работников (14494 : 1749).

       Сокращение потерь  рабочего  времени –– один из резервов увеличения выпуска продукции.  Чтобы подсчитать его,  необходимо потери  рабочего времени  (ПРВ)  по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.

            ∆ВП = ПРВ * ЧВ_пл = (14494 + 1367) * 343,05 руб.= 5441 тыс.руб.

   Однако надо иметь в виду,  что потери рабочего  времени  не  всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

     1.2.3. Анализ производительности труда

    Для оценки  уровня  производительности  труда  применяется  система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

   К обобщающим  показателям относятся среднегодовая,  среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка  продукции  на  одного  работающего в стоимостном выражении.

   Частные показатели–– это затраты времени на  производство  единицы продукции  определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в  натуральном  выражении  за  один  человеко–день  или  человеко–час.

     Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на  выполнение  единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

     Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности производственного персонала,  а также от количества  отработанных  ими  дней  и  продолжительности рабочего дня (рис.1.2).

     Отсюда среднегодовую  выработку  продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

     Расчет влияния этих факторов производится одним из способов  детерминированного факторного анализа.

  Таблица  1.19. Расчет влияния факторов на среднегодовую выработку

                продукции одним работником

   По данным табл. 1.19 среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 19 тыс.руб.  (499 – 480). Она возросла на 10 тыс.руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности  производственного персонала и на 40 тыс.руб.  за счет повышения среднечасовой выработки рабочих.  Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые  целодневные  и внутрисменные потери рабочего времени,  в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 тыс.руб.

           Аналогичным образом  анализируется  изменение среднегодовой выработки рабочего,  которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д * П * ЧВ.

     ∆ГВ_д = ∆Д * П_пл * ЧВ_пл = –10*7,95 *0,34305 = –27,27 тыс. руб,;

     ∆ГВ_п = Д_ф * ∆П * ЧВ_пл = 210*(–0,15)*0,34305= –10,81 тыс. руб,;

     ∆ГВ_чв= Д_ф * П_ф * ∆ЧВ = 210 * 7,8 * 0,02991  = +48,98 тыс. руб.

                                                                           ––––––––––––––––––––––––––––

                                                                      Итого      +10,9 тыс.руб.

Особенно тщательно изучается изменение среднечасовой выработки как одного  из  основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровни из  основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровни среднедневной и среднегодовой выработка рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации и автоматизации производственных процессов,  квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста,  организации труда и его мотивации, техники и технологии производства,  экономических условий хозяйствования и др. 

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (DЧВ_xi) можно рассчитать  по следующей формуле:

                          

где  – процент относительного сокращения  фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.

Согласно данных табл.1.16, внедрение нового оборудования позволило сократить затраты труда  на 13990 чел.–ч., или на 5,0 %, из–за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 5,26 %  или на 18 руб.

руб.

В связи с внедрением новых технологий затраты труда на производство продукции сократились 8500 ч, или на 3,04 %. Из–за этого  уровень среднечасовой выработки повысился на 3,13 %, или на  10,8 руб.

За счет прочих  инновационных мероприятий затраты труда  уменьшились на  5040 чел.–ч, или 1,8 %,  в результате чего среднечасовая выработка повысилась на 1,833 % или на  6,3 руб.

Непроизводительные затраты труда из–за  брака в работе  составили 1367 ч., что вызвало снижение  уровня среднечасовой выработки на 0,49 % , или на 1,7 руб.

Аналогичным образом рассчитывают влияние и других факторов с последующим обобщением результатов анализа.

Для того чтобы узнать,  как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих,  необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое  количество отработанных человеко–часов одним рабочим:

      

       Для определения  влияния  их  на  среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить  на фактический  удельный  вес  рабочих в общей численности производственно персонала:

   Чтобы рассчитать  влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника  за  счет i–го  фактора умножить на фактическую среднесписочную численность производственного персонала:

.

Таблица 1.20. Результаты факторного анализа

   Из табл.  1.20 видно,  какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции.  На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности  роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что  нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

    В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению  роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

    Основные направления  поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ = ВП/ЗТ, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

   а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только  переменная  часть  затрат  рабочего времени,  а  постоянная  остается без изменения.  В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

   б) сокращения  затрат труда на ее выпуск путем интенсификации  производства,   внедрения комплексной механизации  и  автоматизации производственных процессов,  более совершенной техники и технологии производства,  сокращения потерь рабочего времени  путем улучшения организации труда, материально–технического снабжения и других в соответствии с планом инновационных  мероприятий.

    При этом возможны следующие варианты соотношения изменения  объема  выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по  обеспечению  роста  производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях: 

   а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

   б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

   в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

   г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

   д) объем продукции снижается более медленными темпами,  чем затраты труда.

   Независимо от  выбранного  варианта стратегической политики резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:

                                       

где   Р­ЧВ – резерв  увеличения среднечасовой  выработки;

ЧВ_в и ЧВ_ф – соответственно  возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;

      Р­ВП – резерв  увеличения объема выпуска продукции за счет внедрения

                    инновационных мероприятий;

         ЗТ_ф – фактические  затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;

         Р¯ЗТ – резерв  сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации

                   производственных процессов, улучшения организации труда,  повышения уровня

                   квалификации работников и др.;

          ЗТ_д – дополнительные  затраты труда,  связанные с ростом выпуска продукции, которые 

                 определяются по каждому источнику резервов увеличения производства   

                 продукции с учетом дополнительного объема работ,  необходимого для освоения          

                 этого  резерва, и норм выработки.

     Умножив резерв  роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня,  получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот  резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего,  то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Если Вам понравилась эта лекция, то понравится и эта - Развитие поведения.

     Для определения резерва увеличения выпуска  продукции  необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

Р­ВП = Р­ЧВ * ФРВ_пл.

     Резерв относительного прироста производительности труда за счет проведения  определенного мероприятия () можно рассчитать и по следующей формуле:

,

где Р¯ЧРx_i – процент относительного сокращения  численности  рабочих или управленческого  персонала за счет проведения определенного мероприятия.

        Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов можно воспользоваться методикой, изложенной в § 6.5.