Диссертация (Легализация денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путём), страница 13

Противодействие легализапии «грязных» доходов: правовые Ф и организационные формы. Минск, 2001, с238 '" Там зге. С. 259 59 Уголовный кодекс Российской Федерации 1996 г., употребляя термин «финансовая операция», не дает ее определения ни в ст.ст. 174, 174' УК РФ, ни в примечании к этим статьям. П. 19 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 года № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» рекомендует судам понимать под финансовыми операциями действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей .

Федеральный закон Российской Федерации № 115 от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» использует термин не «финансовая операцию>, а «операция», под которой, согласно ст. 3 данного закона, понима!в ются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. В тексте информационного письма Центрального Банка России от 29 августа 2003 г. Х 4 «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» употребляется термин не «финансовая операция», а «операция с денежными средствами».

Во «Временных рекомендациях ЦБ РФ от 28 ноября 2001 № 161-П по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» операция и сделка используются в одном значении. Постановление Пленума ВС РФ от! 8.112004 Хз 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств нли иного имущества, приобретенных преступным путем» Ю Росснйскал газета 07.12.2004 Например, и. 2.2.1. Временных рекомендаций «Организация идентифицирует и изучает своего клиента при совершении операций (сделок) в соответствии с законодательством Российской Федерации». Согласно статье 1 «Типового соглашения между правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмывание) доходов, полученных незаконным путем», утвержденному постановлением Правительства от 8 июля 1997 г.

№ 840 под незаконными финансовыми операциями понимаются сделки и другие действия физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов с денежными средствами, ценными бумагами и платежными документами независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей, совершенные с нарушением национального законодательства каждой из Сторон, влекущим за собой уголовную, административную или гражданско-правовую ответственность. Из приведенных выше законодательных актов видно, что не всегда используется термин «финансовая операция».

А если и встречается, то зто не что иное, как определение гражданско-правовой сделки. Статья 153 ГК РФ: «Сдел- ками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на уста- новление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей» Таким образом, получается, что под финансовыми операциями законодатель, а также ряд ученых понимают сделку, в ходе осуществления которой происходит какое-либо движение денежных средств. Возникает вопрос, зачем использовать термин «финансовая операция», если она определяется как разновидность сделки? Прежде чем разобраться, что же такое «финансовая операция» и как ее разграничить от сделки, необходимо выяснить, что же такое «финансы». Если " Граждаиский кодекс Российской Федерации.

М., «Юристь», 2002. С. 97 6! обратиться к экономической и юридической литературе, посвященной этой проблематике, то увидим следующую картину. «Финансы — как экономическая категория представля1от собой систему распределительных денежных отношений, возникающих в процессе формирования и использования фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного общественного продукта. Финансовые отношения многообразны. Они связаны с денежными отношениями, которые возникают: - между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей; - между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями при создании совместных фондов денежных средств и их использовании; - между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов; - внутри хозяйствующего субъекта при формировании и использовании целевых фондов денежных средств; - между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами; - между гражданами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов»т~.

«Финансы (в широком смысле) — эта система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в соответствии с функ- циями и ролью категорий, представленных на рисунке».~~(СМ. приложение 1). «Финансы как зкономическая категория выражают экономические отношения по поводу производства, распределения и использования валового внутреннего дохода, то есть стоимости конечных товаров и услуг, произведенными резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени и национального дохода — вновь созданной стоимости или стоимости ВВП за Финансы./ Под ред. В.В.Ковалева.

Проспект, М., 2001. С. 13 "Финансы / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабаити. М., изд. «Перспектива», 2001. С. 21 вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производст- 79 ва.» «Финансы — это экономические отношения по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий и организаций, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе которых происходит распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и контроль за удовлетворением общественных потребностей. Совокупность входящих в состав финансов Российской Федерации звеньев в их взаимосвязи образует финансовую систему России: - бюджетная система с входящими в нее государственным и местным бюджетами; - внебюджетные целевые фонды; - финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений; - имущественное и личное страхование; - кредит».

«Финансы — это не сами денежные отношения, а отношения между людьми по поводу образования, перераспределения и использования фондов денежных средств. Финансы служат зкономическим инструментом распределения валового общественного продукта и национального дохода. Они являются средством контроля за производством и распределением материальных благ, а также средством стимулирования развития государства и общества в нужном в каждый данный период развития направлении.

При этом надо иметь в виду, что финансы и финансовые отношения — это обязательно денежные отношения, но не все отношения по поводу денег являются финансовыми. Так, деньги, обслу- жива1ощие отношения купли-продажи, поставки, административных штрафов, финансами не явлжотся». В1 Финансы.

Денежное обрашение. Кредит ( Под ред. Г.Б. Полива М., Юнити. 2001. С. б0 вт Финансовое право! Отв. ред. Н.И. Хнмичев, Изд-во БЭК, М., 1995. С. 2-3 и Финансовое право l Отв. ред. О.Н. Горбунова, Юриста, М., 1996. С. 10-11 бЗ «Финансы — совокупность денежный отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач. Финансы — это экономическая категория, поскольку они провоцируют первоначальное распределение, стимулирования перераспределение прибыли и доходов в пользу государства.

Иными словами, как экономическая категория финансы выступают участниками распределительных отношений в обществе и оказывают регулирующее воздействие на весь воспроизводственный про- цесс» Как видно из приведенных выше определений, финансы являются экономической категорией и представляют собой отношения по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов, то есть совокупности фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих ° субъектов, государства, домашнего хозяйства.