Активы:

• счет в банке;

• касса;

• прочие поступления;

• дебиторская задолженность;

• наиболее мобильные части ОПФ и производственных запасов, ценных бумаг, которые ликвидны.

Пассивы:

• это собственные и заемные средства, т.е. все источники покрытия расходов на

приобретение и создание активов.

20.2 Разделы финансового плана по основным статьям доходов и расходов.

1. Доходы и поступления средств.

   1. прибыль от реализации продукции, услуг и работ;

   2. прибыль от прочей реализации (основных средств, т.е. ОПФ или других активов);

   3. планирование не реализационных доходов, в том числе:

• доходы от долевого участия уставных капиталов других предприятий;

• доходы по ценным бумагам;

• доходы от хранения денежных средств (депозит);

• доходы от аренды.

1. амортизационные отчисления:

• на полное восстановление ОПФ;

• на полное восстановление нематериальных активов.

1. поступление средств от других предприятий по хозяйственным договорам на НИР;

2. поступления из внебюджетных фондов;

3. прочие доходы.

1. Расходы и отчисления средств.

   1. налоги, выплачиваемые из прибыли;

   2. распределение чистой прибыли, в том числе:

• на накопление (по направлениям использования), т.е. на дивиденды, распределение;

• на потребление между учредителями и т.д.

1. долгосрочное инвестирование, по формам инвестирования:

• за счет амортизационных отчисления;

• за счет прибыли;

• за счет других источников (кредиты и пожертвования).

1. прочие расхода.

20.3 Содержание долгосрочного планирования.

1. Определение потребности в капитале.

Это позволяет осуществить выбор кредитов, установить сорки их получения и распределения по времени.

Позволяет распределить капитал на собственный и заемный в зависимости от его рентабельности.

Позволяет определить распределение капитала на основные и оборотные средства.

И на основе финансовой статистики определить составляющие капитала на расширение, реконструкцию, ремонт и модернизацию.

1. План капитальных вложений (инвестиционный план).

Для его составления проводится анализ рентабельности направлений и сроков окупаемости всех капитальных вложений (смотри методы определения экономической эффективности).

1. Долгосрочное планирование ликвидности баланса.

Дает картину финансового положения предприятия в рассматриваемой перспективе. В его основу кладутся данные планов сбыта и поступлений средств при постоянном анализе и контроле ликвидности.

20.4 Содержание краткосрочного планирования.

1. Очередной финансовый план.

Доходы от оборота, текущие расходы, выигрыши и потери от текущей деятельности.

1. Финансовый план нейтральной области деятельности.

Доходы от продажи старого оборудования и т.п.

1. Кредитный план.

1. План капитальных вложений.

1. План обеспечения ликвидности.

Он охватывает выигрыши или потери предыдущих планов. Сравнение выигрышей, потерь и имеющейся ликвидности средств дает резерв ликвидности средств.

В составлении финансовых планов должны доминировать общие правила финансирования:

Первое правило (Золотое банковское правило).

Принцип финансового соотношения сроков, т.е. использование и получение средств должен происходить в установленные сроки.

Второе правило (Принцип платежеспособности).

Планирование должно обеспечивать платежеспособность в любой момент времени.

Третье правило.

Для всех капиталовложений надо выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал можно привлекать лишь только в том случае, если это повышает рентабельность использования собственных средств.

Четвертое правило (Принцип сбалансированности рисков).

Все капиталовложения связанные с рисками должны финансироваться из собственных средств.

Пятое правило (Принцип приспособления к потребностям рынка).

Необходимо учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставленных кредитов.

Шестое правило (Принцип предельной рентабельности).

Следует выбирать капиталовложения с наибольшей (предельной) рентабельностью.

20.5 Определение критического (минимального) объема производства.

Объем производства минимальный с точки зрения окупаемости затрат на производство. Данный вопрос решается аналитически и графически.

З атраты З_

V

C

N

З_ = V + C – суммарные затраты.

V = V / N

C = C / N

N = C / (Ц – V)

З атраты Ц*N З_

прибыль

C

убытки

N_кр N

N – текущий объем производства;

N_кр – критический объем производства;

V – переменные затраты на единицу изделия;

Ц – цена единицы изделия;

C – постоянные затраты (управленческие, амортизация, отопление, освещение).

Сначала должны окупиться постоянные затраты, потом переменные, а затем должна появиться прибыль от реализации.

1. Технико-экономический анализ.

Любой вид техники, конструкции должен подвергаться анализу с точки зрения тех качеств, которыми он должен обладать: прибыли и затрат. Надо рассмотреть не одну конструкцию, а несколько схожих по функционированию конструкций с целью выбора наилучшего варианта по совокупности показателей качества, производственных затрат, эксплуатационных показателей и экономической эффективности.

Принцип ТЭА.

1. Должна обеспечиваться сравнимость и сопоставимость вариантов.

2. Сравнение множества вариантов, одинаковых по функциональному назначению.

3. Необходимо учитывать фактор времени в масштабах производства и единообразие в подсчете элементов затрат.

4. Должна обеспечиваться комплексность анализа, т.е. применение всей системы показателей, отмеченных у сравниваемых вариантов, выявление всех исправлений получения экономического эффекта по каждому из вариантов и определение полного эффекта.

5. Анализ результатов, выводы и рекомендации.

21.1 Виды ТЭА.

1. Интуитивный анализ (на основе опыта).

1. Параметрический ТЭА.

Осуществляется как намек взаимосвязей между параметрами техники и показателями этой техники, т.е. с одной стороны, параметры качества, производственные параметры и эксплуатационные характеристики, с другой стороны, экономичность и эффективность.

1. ФСА (функционально-стоимостной анализ).

Осуществляется как выбор наиболее экономичного способа реализации любой детали любой машины. Любая конструкция с точки зрения ФСА раскладывается на конструктивные элементы и каждый элемент оценивается то, как сделать его дешевле и будет ли он тогда выполнять свои функции. Определяет какой из возможных вариантов по материалам и технологии является наиболее дешевым в производстве.

21.2 Показатели качества.

По характерным свойствам.

Назначения

Натуральные

По способу измерения

Стоимостные

Надежности

Единичные

По количеству характеризуемых свойств

Технологичности

Обобщенные

Эргономичности

Абсолютные

По способу использования

Эстетические

Относительные

Экологические

Прогнозируемые

Стандартизации и унификации

Безопасности

Патентно-правовые

Определяемые на стадии производства

Определяемые на стадии эксплуатации

По стадиям определения

Система показателей качества характеризует технический уровень изделия, определяющий степень его совершенства.

Оценку технического уровня изделия можно проводить дифференциальным или комплексным методом.

С точки зрения применения того или иного метода оценки показатели делятся на :

• абсолютные;

• относительные (они связывают в себе 2 или более параметра соотносимые между собой);

• единичные (описывают одно из свойств);

• комплексные (описывают сразу несколько важнейших свойств).

Дифференциальный метод определения технологического уровня – это определение относительных или единичных показателей качества, выбор важнейших их них. Если используются относительные показатели, то они должны строится так, чтобы четко была выражена тенденция к улучшению этого показателя.

Более корректными являются комплексные показатели по сравнению с относительными. По сути это те же относительные показатели, но строятся по нескольким показателям. Введение этих показателей (единичных) в комплексные может происходить с весами, т.е. ранжированным образом, тчо определяется экспертом. Показатели в числителе и в знаменателе должны иметь одно направление действия (повышающие или понижающие).

21.3 Параметрический технико-экономический анализ.

Это поиск взаимосвязи между параметрами изделия и показателями его качества, т.е. между условиями его производства, эксплуатации, эффективности действия и его техническими характеристиками.

Последовательность этапов.

1. Постановка задачи, формирование системы технико-экономических показателей изделия на основе классификации по следующим параметрам:

   1. по виду:

• стандартизационные;

• конструкционные;

• производственные;

• эксплуатационные;

• экономические.

1. по способу получения:

• задаваемые (заказчиком, ГОСТом, вышестоящими организациями);

• получаемые при компоновке изделия;

• рассчитываемые.

1. по стадиям проектирования:

• ТЗ;

• Технический проект;

• Рабочие чертежи;

• Производственные планы.

1. Выбор критерия эффективности. Логика рассуждений должна вывести на показатель, характеризующий предельно рационально возможное решение, т.о. это рассуждения о максимуме или минимуме чего-то. В качестве критерия оптимальности может служить достижение желаемой нормы прибыли (внутренней).

2. a) сбор и анализ информации.

b) разработка экономико-математический модели исследования. Установление

областей изменения параметров и показателей, выбор условий производства и

окупаемости. Основное назначение экономико-математической модели – это

связь критерия оптимальности эффективности и параметров изделия (построение

целевой функции).

1. Выполнение расчетов с разработкой алгоритмов и программ.

2. Получение результата.

6. анализ результата и формирование рекомендаций. Они должны быть логичными и не противоречить здравому смыслу. Их необходимо проверять на устойчивость, т.е. повторяемость при введении возмущений в целевую функцию.

43