Экономикс (952287), страница 48
Текст из файла (страница 48)
В 1994 г. средний налогоплательщик тратил примерно 2 часа 45 минут из каждого восьмичасового рабочего дня на уплату налогов.—Совокупные государственные расходы1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1994ГодыРисунок 5-6. Государственные закупки, трансферты и совокупные расходы как доля внутреннего продукта, 1950-1994 ггГосударственные закупки начиная с 1950 г колеблютсявокруг величины 20% внутреннего продукта Вместе с тем трансфертные платежи как доля внутреннего продукта существенновыросли, так что совокупные государственные расходы (закупки плюс трансферты) тоже увеличились и теперь составляютоколо 1 / з внутреннего продуктаФЕДЕРАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫТеперь давайте рассмотрим федеральное правительство, правительства штатов и местные органы власти по отдельности, чтобы сравнить их структурырасходов и налоговых поступлений.
Рис. 5-7 даетпредставление о бюджете федерального правительства.Рисунок S-7.Акциз(4%)Прочие(5%)Проценты погосударственномудолгу[14%]Совокупные расходы140В млрд долНалог на прибылькорпораций(10%)Совокупные налоговые поступления1153 млрд долФедеральныерасходы и налоговые поступления,1993 гПодавляющая часть федеральных расходов приходится на выплату пенсий, социальное обеспечение,расходы на национальную оборону,здравоохранение и выплату процентов по государственному долгуОсновными источниками доходовслужат личный подоходный налог,налог на фонд заработной платы иналог на прибыли корпорацийГЛАВА 597Смешанная экономика: частный и государственный секторыРасходы федерального правительстваВыделяются 4 важнейшие сферы приложения федеральных расходов: 1) выплата пенсий и социальное обеспечение; 2) национальная оборона; 3) здравоохранение; 4) выплата процентов по государственному долгу.
Категория пенсии и социальное обеспечение охватывает множество ранее упомянутыхпрограмм по поддержанию уровня доходов, которые предусматривают помощь престарелым, нетрудоспособным, безработным, инвалидам, семьям безкормильца и т.д. На долю национальной обороныприходится примерно '/5 расходов федеральногобюджета, что указывает на высокий уровень затратна поддержание боеготовности. Расходы на здравоохранение отражают резкое удорожание правительственных программ медицинской помощи пенсионерам и малообеспеченным гражданам.
Выплатапроцентов по государственному долгу в последниегоды значительно возросла в связи с увеличениемразмера самого долга.МЕЖДУНАРОДНЫЙ РАКУРС 5-1Совокупные налоговые поступления как доля внутреннего продукта некоторых странСоотношение налоговых поступлений и внутреннего продукта служит одним из показателей налогового бремени встране. Среди промышленно развитых стран мира наименьшим налоговым бременем отличаются Австралия, США иЯпония.Совокупные налоговые поступлениякак доля ВВП, 1993 г. (в %]Доходы федерального правительстваКак видно из рис. 5-7, основными источникамипоступлений в федеральный бюджет являются подоходный налог с граждан, налог на фонд заработной платы и налог на прибыль корпораций, приносяшие соответственно 44, 37 и 10 центов в расчете на каждый собранный в виде налогов доллар.Личный подоходный налог.
Личный подоходный налог составляет основу налоговой системы США изаслуживает особого внимания. Этот налог взимается с налогооблагаемого дохода, то есть с доходовдомохозяйств и некорпоративных предпринимательских структур за вычетом налоговых освобождений (по 2450 дол. на каждого члена домохозяйства) и скидок (расходов фирм, благотворительныхвзносов, процентов по закладным на жилье, некоторых местных налогов и налогов штатов).Федеральный личный подоходный налог — прогрессивный налог.
Значит, люди с более высокими* 1992 г.ИСТОЧНИК: ОЭСР.доходами выплачивают в виде налога большую долюсвоего дохода, чем люди с низкими доходами. Прогрессивность достигается за счет системы растущихналоговых ставок, применяемых к разным доходным группам по мере повышения дохода внутрикаждой группы.Таблица 5-2. Ставки федерального личного подоходного налога, 1995 г.*(1)[2]13)(4)15)(Б)Общая величина Предельная напо- Изменение вели- Изменение вели- Общая величина Средняя налоговаяналогооблагаемого говая ставка (в %) чины дохода чины налога налога (в дол.) ставка [в %)дохода (в дол.)(4)/(3)(в дол.)(в дол.)(5)/(1)Ad)A(5)0036 9001536 900553555351552 25014 63020 16522,62889 150140 0003150 85015 76435 92925,736110 00039 60075 52930,2250 000Более 250 00039,6—Данные о супружеских парах, заполняющих совместную налоговую декларацию.5*98ЧАСТЬ ПЕРВАЯВведение в экономике и экономикуСтолбцы (1) и (2) табл.
5-2 отражают механизмрасчета подоходного налога для семейной пары,заполняющей совместную налоговую декларацию.Отметим, что ставка 15% применяется к любомуналогооблагаемому доходу ниже 36 900 дол., весьдополнительный доход свыше этой величины, но доверхнего предела 89 150 дол. облагается по ставке28%. Дополнительный доход между 89 150 и 140 тыс.дол. облагается по ставке 31%, а доход в интервалеот 140 тыс.
до 250 тыс. дол. - по ставке 36%. Весьналогооблагаемый доход сверх 250 тыс. дол. облагается по ставке 39,6%.В столбце (2) табл. 5-2 перечислены предельные налоговые ставки. Предельная налоговая ставка — это налог, выплачиваемый на дополнительный доход. По определению, она представляетсобой прирост выплачиваемого налога (столбец 4),деленный на прирост дохода (столбец 3). Такимобразом, если налогооблагаемый доход семейнойпары увеличился с 0 до 36 900 дол., прирост выплачиваемых налогов составит: 5535 дол. (0,15 хх 36 900), как показано в столбце (4). Если налогооблагаемый доход семейной пары возрос на дополнительные 52 250 дол. (столбец 3), то есть с36 900 до 89 150 дол., будет применена более высокая налоговая ставка, равная 28%, и, следовательно, будет заплачен дополнительный налог, составляющий 14 630 дол.
(0,28 х 52 250), о чем свидетельствует столбец (4).Предельные налоговые ставки из столбца (2) преувеличивают величину личного подоходного налога, поскольку растущие налоговые ставки применяются только при переходе дохода из одного определенного налогового интервала в другой. Чтобы получить более ясное представление о налоговом бремени, мы должны рассматривать средние налоговые ставки. Средняя налоговая ставка - это частноеот деления общей величины уплаченного налога наобщую величину налогооблагаемого дохода. Для налогового интервала 0 — 36 900 дол. из столбца (6)табл.
5-2 средняя налоговая ставка равна 5535 дол.(столбец 4), деленным на 36 900 дол. (столбец 1),или 15%, то есть той же величине, что и предельнаяналоговая ставка. Но семейная пара, зарабатывающая 89150 дол., не платит 28% своего дохода вкачестве налога, как можно было бы предположитьисходя из предельной ставки. На самом деле средняя налоговая ставка составляет около 22,6%(20 165 дол./89 150 дол.). Причина заключается втом, что первые 36 900 дол. дохода облагаются поставке 15%, и только следующие 52 250 дол. облагаются по ставке 28%.
Попробуйте подсчитать среднюю процентную ставку для семейной пары, зарабатывающей 350 тыс. дол. В этом случае мы видим,что, если предельная налоговая ставка выше средней, средняя налоговая ставка будет расти. Арифметика здесь такая же, как в школе. Вы должныполучить на дополнительном, то есть «предельном»,экзамене оценку выше средней, чтобы увеличитьсвой средний балл.Налог, средняя ставка которого повышается помере роста дохода, называется прогрессивным налогом. Такой налог составляет большую величину вабсолютном выражении и более крупную долю в доходе по мере роста этого дохода.
Таким образом,можно утверждать, что личный подоходный налог вамериканской налоговой системе предстааляет собой умеренно прогрессивный налог. {Ключевой вопрос 15.)Налоги на заработную плату. Взносы в систему социального обеспечения, или налоги иа заработнуюплату, представляют собой выплаты в обязательныепрограммы страхования — страхования по старостии медицинского страхования {Medicare), — предусмотренные законодательством о социальном страховании. Эти налоги взимаются и с предпринимателей, и с работников. Совершенствование и расширение программ социального страхования в сочетании с ростом численности работающих привели в последние годы к значительному увеличениюналогов на заработную плату.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
