154280 (594856), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Увеличение фонда оплаты труда на 8,4% за анализируемый период (2009 г.) создает возможность для дополнительной мотивации сотрудников, а что позволит снизить степень текучести кадров на предприятии, обеспечит сохранение кадрового потенциала, заинтересованного в стабильности и развитии предприятия. Основным фактором повышения ФОТ является доведение заработной платы рабочим до минимального прожиточного минимума в Туапсинском районе на 1.07.05 г. 2850 рублей. Очень важным моментом в достижении поставленных целей является взаимосвязь качества работы персонала с создаваемой мотивацией работающих, изменением характера работ, чтобы сделать их более привлекательными для работников.
Целью данного ситуационного анализа в данном случае является снижение коммерческого риска на стадии разработки бизнес-плана за счет определения реальных возможностей действующего предприятия применительно к сфере услуг курортной отрасли (Таблица 9).
Таблица 9. Ситуационный анализ ООО «Пансионат «Химик»
| Сфера бизнеса Общества | Показатели: | |||
| сильные стороны | слабые стороны | Возможности | Угрозы | |
| Управление | Рациональность распределения прав и ответственности Высокий уровень квалифицированности руководства Наличие стратегии развития бизнес-процессов Имеется четкое стратегическое направление | Отсутствие повышения квалификации персонала, социальных программ Недостаточная мотивация труда | Повышение квалификации управленческого аппарата, совершенствование методов материального стимулирования работников | Высокая степень текучести кадров Потеря квалифицированного персонала Отсутствие инициативности персонала Тенденция кадрового голода |
| Организация | Учет и анализ, оперативный повседневный контроль, оптимизированная организационная структура | Разработка и принятие рационального плана развития предприятия, основанного на сложившихся тенденциях функционирования | ||
| Клиентура | Наличие постоянной клиентуры | Ограничение клиентуры из-за уровня комфортности | Расширение клиентуры за счет повышения комфортности, увеличения набора дополнительного комплекса услуг | Риск ограничения рынка сбыта при ухудшении положения клиентуры (снижение среднего уровня доходов населения) |
| Производство | Профессиональная подготовка и опыт персонала, производственная база (имущественное, инженерное оснащение; значительная территория; собственный пляж Близость рекреационных ресурсов | Необходимость проведения реконструкции, развития инфраструктуры для организации дополнительных услуг Отсутствие резервов производственных мощностей | Увеличение фондоотдачи за счет повышения комфортности, расширение набора комплекса услуг | Падение спроса на оказываемые услуги Рост требовательности клиентов Ужесточение законодательства (сертификации, аккредитации) |
| Маркетинг и сбыт | Комплексное предоставление услуг Наличие диверсификации предложения услуг | Неконкурентоспособность оказываемых услуг Сезонность, уровень сервиса не отвечает востребованному потребителем | Появление инноваций Расширение комплекса услуг Повышение спроса на оказываемые услуги Сохранение клиентской базы | Высокая степень насыщенности рынка конкурирующими услугами – на котором представлены летние лагеря, пансионаты, санатории Растущее конкурентное давление (повышение уровня комфортности при аналогичном комплексе оказываемых услуг) |
| Финансы | Стабильность предприятия по структуре размещения средств, наличие тенденции к росту выручки и прибыли | Повышение уровня рентабельности (за счет оптимизации процесса закупок – снижение уровня цен закупок – возможность повышения качества оказываемых услуг – повышение уровня цен на оказываемые услуги – увеличение выручки предприятия) | ||
Объемные показатели ООО «пансионат «Химик» на 2009 год соответствуют заявленной производственной программе предприятия (Таблица 10)
Таблица 10. Объемные показатели ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год
| Наименование показателя | За 2 кв. | Май | Июнь | За3 кв. | Июль | Август | Сентябрь | 4 кв. | Октябрь | Всего за 2006 год: |
| Койко/сутки | ||||||||||
| – дети | 13500 | 13500 | 49700 | 25500 | 24200 | 63200 | ||||
| – взрослые | 2750 | 2750 | 9000 | 9000 | 3500 | 3500 | 15250 | |||
| Всего: | 16250 | 2750 | 13500 | 58700 | 25500 | 24200 | 9000 | 3500 | 3500 | 78 450 |
Цена предоставляемых услуг на сезон 2009 года зависит от многих факторов:
-
заполняемость пансионата;
-
цикличность заключения договоров;
-
себестоимость предоставляемых услуг (в выделении натуральной единицы – койко / сутки);
-
цены конкурентов;
-
выбор пансиона и периода предоставления услуг потребителем и т.д.
12. Бюджет доходов и расходов общества на 2006 г. по видам деятельности с поквартальной детализацией (Приложение 6).
Бюджет доходов и расходов на 2006 год (см. Таблица 12.1) соответствует заявленной производственной программе, штатному расписанию, проводимой ценовой политике. Расходы спланированы на основании фактических калькуляций 2004–2005 гг. с учетом изменений. Прогноз затрат не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. При расчетах делается допущение, что рост издержек под влиянием инфляции будет компенсирован соответствующим увеличением цены на услуги ООО «Пансионат «Химик».
| № п/п | Наименование показателя | Всего за 1 квартал, в т.ч.: | Всего за 2 квартал, в т.ч.: | Всего за 3 квартал, в т.ч.: | Всего за 4 квартал, в т.ч.: | Всего за 2006 г., в т.ч.: | ||||||||
| Доходы / расходы без НДС | ВСЕГО | Доходы / расходы без НДС | ВСЕГО | Доходы / расходы без НДС | ВСЕГО | Доходы / расходы без НДС | ВСЕГО | Доходы / расходы без НДС | ВСЕГО | |||||
| 1 | ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 0 | 0 | 12 457 | 12 457 | 29 399 | 29 399 | 1 500 | 1 500 | 43 356 | 43 356 | |||
| 1.1 | Выручка от реализации (по отгрузке без НДС) основной продукции, в т.ч. | 0 | 0 | 12 306 | 12 306 | 29 108 | 29 108 | 1 500 | 1 500 | 42 914 | 42 914 | |||
| 1.2 | Целевое финансирование из бюджета | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1.3 | Реализация товаров в кредит | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1.4 | Прочие доходы от обычных видов деятельности | 0 | 0 | 151 | 151 | 291 | 291 | 0 | 0 | 442 | 442 | |||
| 2 | ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ | 5004 | 5004 | 11014 | 11014 | 17563 | 17563 | 4149 | 4149 | 37 730 | 37 730 | |||
| 2.1 | Материальные затраты | 30 | 30 | 2188 | 2188 | 7819 | 7819 | 600 | 600 | 10637 | 10637 | |||
| 2.2 | Затраты на оплату труда | 1 327 | 1 327 | 3 055 | 3 055 | 4 031 | 4 031 | 1 487 | 1 487 | 9 900 | 9 900 | |||
| 2.3 | Услуги связи | 69 | 69 | 85 | 85 | 96 | 96 | 72 | 72 | 322 | 322 | |||
| 2.4 | Информационные и аудиторские услуги | 73 | 73 | 20 | 20 | 23 | 23 | 23 | 23 | 139 | 139 | |||
| 2.5 | Хозяйственные расходы | 323 | 323 | 868 | 868 | 658 | 658 | 43 | 43 | 1 892 | 1 892 | |||
| 2.6 | Содержание оборудования | 363 | 363 | 363 | 364 | 249 | 249 | 115 | 115 | 1091 | 1091 | |||
| 2.7 | Транспортные услуги | 136 | 136 | 486 | 486 | 719 | 719 | 151 | 151 | 1 492 | 1 492 | |||
| 2.8 | Содержание помещений | 1476 | 1476 | 2120 | 2120 | 1590 | 1590 | 466 | 466 | 5652 | 5652 | |||
| 2.9 | Представительские расходы | 15 | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 | 15 | |||
| 2.10 | Командировочные расходы | 15 | 15 | 5 | 5 | 5 | 5 | 15 | 15 | 40 | 40 | |||
| 2.11 | Прочие общехозяйственные расходы | 160 | 160 | 644 | 644 | 1 223 | 1 223 | 150 | 150 | 2 177 | 2 177 | |||
| 2.12 | Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг) | 15 | 15 | 150 | 150 | 50 | 50 | 0 | 0 | 215 | 215 | |||
| 2.13 | Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость | 181 | 181 | 221 | 221 | 296 | 296 | 221 | 221 | 919 | 919 | |||
| 2.14 | Амортизация | 821 | 821 | 808 | 808 | 804 | 804 | 806 | 806 | 3239 | 3239 | |||
| 3 | ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) по обычной деятельности | -5004 | -5004 | 1443 | 1443 | 11836 | 11836 | -2649 | -2649 | 5626 | 5626 | |||
| 4 | Прочие доходы (операционные и внереализационные) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 4.1 | Операционные доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 4.2 | Внереализационные доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| 5 | Прочие расходы (операционные и внереализационные) | 218 | 218 | 404 | 404 | 305 | 305 | 248 | 248 | 1 175 | 1 175 | |||
| 5.1. | Операционные расходы | 218 | 218 | 254 | 254 | 255 | 255 | 248 | 248 | 975 | 975 | |||
| 5.2. | Внереализационные расходы | 0 | 0 | 150 | 150 | 50 | 50 | 0 | 0 | 200 | 200 | |||
| 6 | ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | -5222 | 1039 | 11531 | -2897 | 4 451 | ||||||||
| 7 | Корректировка прибыли для целей налогообложения | 290 | 530 | 340 | 270 | 1 430 | ||||||||
| 9 | НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (раздел 6+раздел 7+раздел 8) | -4932 | 1569 | 11871 | -2627 | 5 881 | ||||||||
| 10 | Налог на прибыль (раздел 10 * 24%) | 0 | 377 | 2849 | 0 | 1411 | ||||||||
| 11 | ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (раздел 6-раздел 10) | -5222 | 662 | 8682 | -2897 | 3 040 | ||||||||
| 12 | Чрезвычайные доходы и расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 13 | ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (раздел 11+раздел 12) | -5222 | 662 | 8682 | -2897 | 3040 | ||||||||
Доходы ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2009 год составят 43356 тыс. рублей. Выручка от реализации основной продукции составит 42914 тыс. рублей (99% от валовой выручки). Полная себестоимость оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 37030 тыс. рублей (85,0% от валовой выручки). Чистая прибыль за анализируемый период без учета НДС составит 3040 тыс. рублей.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
