147074 (594259), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

2.6 Анализ финансовых результатов

Прибыль – является основной целью деятельности работы любого предприятия. Она характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли означает что, полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью. Оценка выполнения плана по прибыли осуществляется путем сравнения фактической суммы прибыли с плановой, а затем выявляют факторы, оказавшие влияние на конечный результат выполнения плана по прибыли.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации услуг, которая зависит от изменения объема услуг, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении предприятий, и среднего уровня издержек обращения. Анализ финансовых результатов деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» включает расчет следующих показателей:

1) абсолютное увеличение или уменьшение прибыли отчетного периода в сравнении с предыдущим или с планируемой прибылью;

2) темп роста прибыли;

3) анализ прибыли отчетного периода.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия приведен в таблице 15.

Таблица 15 - Анализ финансовых результатов деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Наименование показателя	2002 год		2003 год		Отклонение
	Сумма	%	Сумма	%	Абсолютное	в %
Чистая выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	73542	100,0	87199	100,0	+13657	0,0
Себестоимость реализованных услуг	63112	85,8	89274	102,4	+26162	+16,6
Валовая прибыль	+10430	14,2	-2075	-2,4	-12505	-16,6
Результат от основной деятельности	+10430	14,2	-2075	-2,4	-12505	-16,6
Операционные доходы	1215	1,65	1410	1,62	+195	-0,03
Операционные расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Наименование показателя	2002 год		2003 год		Отклонение
	Сумма	%	Сумма	%	Абсолютное	в %
Результат от операционной деятельности	+1215	1,65	+1410	1,65	+195	-0,003
Прибыль (убыток) до налогооблажения	11645	15,83	-665	-0,74	-12310	-16,57
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи	2795	3,80	1215	1,36	-1580	-2,44
Прибыль (убыток) после налогообложения	+8847	12,03	-1880	-1,39	-10727	-13,42
Чистая прибыль (убыток)	+8847	12,03	-1880	-1,39	-10727	-13,42

Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 13657 тыс.руб., или 18,6% (с 73542 до 87199 тыс. руб.).

Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, в начале анализируемого периода была прибыльной, а в конце периода – убыточной. Убыток от основной деятельности на конец отчетного периода составил 2075 тыс. рублей, что на 80,1% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

Себестоимость реализованных услуг за анализируемый период увеличилась на 26162 тыс. руб., или на 41,4% (с 63112 до 89274 тыс. рублей).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась под влиянием опережающего темпа роста себестоимости реализованных услуг (41,4%) по отношению к темпу роста выручки от реализации услуг (18,6%).

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес», анализа результативности и эффективности его производства используем показатели рентабельности. Основным принципом расчета этих показателей эффективности является сопоставление определенных видов прибыли с объемами услуг, используемыми ресурсами и затратами (себестоимостью).

СП ИЛПП для оценки эффективности своей деятельности использует показатель рентабельность продаж (Р_пр). Он исчисляется по формуле (16):

Р_пр = ПР_пр / В_пр(16)

где ПР_пр – прибыль от продаж;

В_пр – выручка от продаж.

Этот коэффициент показывает, какую сумму прибыли от реализации (операционной прибыли) получает предприятие с каждого рубля проданных услуг, или, сколько остается у предприятия средств после покрытия (возмещения) полной себестоимости услуг.

Р_пр 2002 год = 10430 / 73542*100 % = 14,18%

Р_пр 2003 год = –2075 / 87199*100 % = –2,37%

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейшую сторону деятельности предприятия – реализацию основной продукции и позволяет оценить долю себестоимости в продажах. Этот показатель связывает оперативную и стратегическую деятельность и не имеет отношения к финансовой деятельности предприятия. Из расчета за 2002 – 2003 годы видим, что рентабельность продаж уменьшилась в анализируемом периоде на 16,7%.

Другим важным комплексным показателем, позволяющим оценивать результаты основной деятельности предприятия, является показатель рентабельности активов (Р_акт). Он не только характеризует показатель эффективной деятельности предприятия, но и объединяет весь набор элементов, которые отражают различные стороны работы предприятия (оперативную, финансовую). При анализе взаимосвязей показателей рентабельности необходимо выделять те элементы, которые оказывают наиболее сильное негативное влияние, и сосредоточить все внимание на них. Он исчисляется по формуле (17):

Р_акт = ПР_реал / СР_{сумма акт}(17)

где ПР_реал – прибыль от реализации;

СР_{сумма акт} – средняя сумма активов.

Р_акт 2002 год = 10430 / 274060*100 % = 3,80 %

Р_акт 2003 год = –2075 / 311026*100 % = –0,66 %

Показатель рентабельность активов в 2003 году уменьшился и составляет –0,66%, что на 17,4% меньше, чем в 2002 году. Данное уменьшение произошло за счет получения убытка от реализации услуг в 2003 году.

Следующий важный показатель оперативной деятельности предприятия – рентабельность чистых активов (РЧ_акт). Он характеризует тот возврат, который генерируется фондами (собственным капиталом и кредитами), используемыми в хозяйственной деятельности. Он исчисляется по формуле (18):

РЧ_акт = ПР_операц / Ч_акт(18)

где ПР_операц – операционная прибыль;

Ч_акт – чистые активы.

РЧ_акт 2002 год = 1215 / 267017*100 % = 0,45%

РЧ_акт 2003 год=1410 / 265297*100 % = 0,53%

Здесь очень важно подчеркнуть, что рентабельность чистых активов – основной производственный показатель, который характеризует насколько эффективно, используется инвестированный капитал, какую он дает прибыль. В этом показателе отражается взаимосвязь производственной деятельности с финансовой и инвестиционной. В нашем случае видно, что рентабельность чистых активов в 2003 году возросла в 1,2 раза по отношению к 2002 году. Нагляднее динамика показателей характеризующих деятельность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлена в виде диаграммы на рисунке 7.

Рис. 7 - Показатели рентабельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» в динамике

Общая оценка экономического состояния предприятия основывается на целой системе показателей, таким образом, анализируя деятельность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2003 год в целом, можно сделать вывод о том, что его состояние значительно ухудшилось по многим показателям, в частности:

1. Хотя объем вывозки и перевозки древесины увеличился по сравнению с прошлым годом и составил 706,3 тыс.м³, однако все-таки план по вывозке был выполнен лишь на 91,4%, в связи с этим объем услуг в денежном выражении составил 87199 тыс.руб., что на 6260 тыс.руб меньше запланированного.

2. Темп роста производительности труда в 2003 году оказался ниже темпов роста заработной платы на 4,8%.

3. Фактический расход фонда заработной платы в расчете на 1м³, 1 куб. км., и на 1 руб. объема услуг оказался выше планового, причиной этому послужило увеличение числа работников на 32 человека по сравнению с запланированным, и невыполнение плана по вывозке, также в результате структурных сдвигов произошло снижение стоимости услуг на 451,84 тыс.руб.

4. Несмотря на то, что в 2003 году объем услуг в денежном выражении больше на 18,6% чем в 2002 году, но был допущен рост материальных затрат, затрат на оплату труда, в связи с большим увеличением численности основных рабочих, в результате себестоимость услуг выросла на 41,1% и прибыль предприятия оказалась отрицательной (-2075 тыс.руб.).

5. Положительным моментом можно отметить, что в 2003 году было достигнуто снижение непроизводительных потерь рабочего времени на 1,0% к факту прошлого года, а также произошло снижение процента текучести кадров на 0,1% по сравнению с 2002 годом.

6. В 2003 году было допущено увеличение роста затрат на 26162,0 тыс.руб., что повлекло увеличение затрат на 1 руб. выполненных услуг и составило 2,4% при бюджете 1,0 руб., факт составил 1,024 руб. Важно отметить, что данное увеличение затрат как общих, так и затрат на 1 руб. выполненных услуг сложилось по причине увеличения цен на запасные части, ГСМ и ТЭР.

7. В результате снижения показателей эффективности использования транспорта, в частности: коэффициента технической готовности и коэффициента использования парка не был выполнен план по вывозке. Показатели эффективности использования транспорта в 2003 году заметно снизились по причине простоя транспорта в связи с недопоставками запасных частей по номенклатуре, а также несовершенной ремонтно-обслуживающей базы и ремонтно-механических мастерских, что в свою очередь повлекло увеличение времени простоя в текущем и капитальном ремонтах.

3. ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕНИЕ МОТОРНОГО ЦЕХА С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ СП ИЛПП ООО «ИЛИМСИБЛЕС»

3.1 Расчет единовременных капитальных вложений

Ремонтная служба автотранспортного предприятия (ремонтно-обслуживающая база), включает совокупность передвижных и стационарных объектов для поддержания машин и оборудования в постоянной технической готовности. В ее состав входят:

1. Передвижные пункты технического обслуживания для проведения технического обслуживания (ТО) и текущего ремонта (ТР) машин на местах их работы.

2. Гаражи, где осуществляется хранение и мелкий ремонт автомобилей.

3. Пункты централизованного технического обслуживания, выполняющие ТО и ТР лесотранспортных машин агрегатным методом.

4. Ремонтно-механические мастерские, предназначенные для выполнения текущего ремонта лесотранспортных машин, их агрегатов, узлов, изготовление деталей.[5]

Основными задачами ремонтной службы оборудования являются:

1) предупреждение преждевременного износа машин и оборудования и поддержание их в постоянной технической готовности;

2) сокращение длительности пребывания машин и оборудования в техническом обслуживании и ремонте;

3) повышение качества и сокращение затрат на выполнение ремонтных работ при использовании прогрессивных средств, форм и методов организации технического обслуживания и ремонта.

В основе организации и порядка проведения ремонтных работ лежит система планово-предупредительных ремонтов, которая представляет собой совокупность запланированных технических и организационных мероприятий по уходу, надзору и ремонту машин и оборудования. В системе планово-предупредительных ремонтов работы по техническому обслуживанию и ремонту носят профилактический характер, что обеспечивает постоянную техническую готовность машин и оборудования, сокращает простои, связанные с их неисправностью, увеличивает срок службы машин и позволяет снизить затраты связанные с их эксплуатацией. Система планово-предупредительных ремонтов предусматривает строгую последовательность мероприятий и выполнение их в заранее установленные сроки. Для большинства лесовозного транспорта установлены следующие виды технического обслуживания:

Характеристики

Список файлов ВКР