СЭМ мой - все (559374), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Критерии аудита - совокупность политик, процедур или требований. Критерии аудита используются для сопоставления с ними свидетельств аудита.

Критерии аудита должны быть определены на стадии разработки программы экологического аудита; в их число, в зависимости от целей, могут входить:

• законодательные и нормативные требования в области охраны окружающей среды, которым должна соответствовать деятельность предприятия (в том числе, те требования, нарушение которых может повлечь за собой привлечение к судебной ответственности и серьезные санкции);

• установленные руководством организации задачи (в том числе, количественные) в области охраны окружающей среды, экологической результативности (например, использования энергии, воды, образования отходов);

• определенные техническим регламентом характеристики производства (расход сырья, материалов, опасных веществ на единицу продукции и т.п.);

• документированные процедуры (или инструкции), которым должны соответствовать те или иные виды деятельности.

Если учесть, что задачи могут быть поставлены руководством и в отношении

выявления нереализованных возможностей совершенствования производства, то к критериям аудита следует отнести:

• возможность снижения воздействия (в т.ч. с помощью организационных и иных малозатратных мер);

• возможность совмещения экологической деятельности и деятельности в области менеджмента качества и т.п.

В ходе проведения аудита собираются свидетельства, которые затем сопоставляются с установленными критериями, оцениваются и составляют фактическую основу аудиторского отчета.

Свидетельства аудита - записи, изложения фактов или другая информация, которые имеют отношение к критериям аудита и могут быть проверены. Свидетельства аудита могут быть качественными или количественными.

Наблюдения аудита - результаты оценки собранных свидетельств аудита, сопоставленных с критериями аудита.Наблюдения аудита могут указывать как на соответствие или несоответствие критериям аудита, так и на возможности для улучшения.

Проведение экологического аудита и его основные принципы

Экологический аудит обычно осуществляется группой аудиторов. Ведущий аудитор отвечает за обеспечение результативного и эффективного проведения и завершения аудита в соответствии с объемом и планом аудита; он распределяет задачи между аудиторами группы, координирует работу технических экспертов, отвечает за подготовку отчета. Ведущий аудитор должен не только обладать необходимой компетентностью для руководства аудитом, но и иметь соответствующую квалификацию, опыт работы (включая достаточный опыт проведения аудитов), знания в области деятельности аудируемой организации. С формальной точки зрения ведущий аудитор должен быть специалистом, который принял активное участие в реализации полной программы не менее чем 3 аудитов. Кроме того, он должен отличаться хорошими коммуникативными способностями (навыками межличностного общения). Дипломатичность, тактичность, умение слушать, способность ясно и аргументировано излагать мысли в устном и письменном виде важны не менее, чем знания в области процедур и методов аудита, наук об окружающей среде, законодательных и нормативных актов, систем менеджмента. Требования к аудиторам приводятся в ISO 19011:2002; несколько подробнее

они изложены в разделе.

Подбор аудиторов, работающих в группе, проводят с учетом обеспечения профессиональной взаимодополняемости и частичной взаимозаменяемости его членов; при этом требования в отношении компетентности (знаний, умений, навыков, опыта работы) каждого аудитора так же обязательны, как требования к ведущему аудитору. Группа должна быть достаточно небольшой для того, чтобы обеспечить эффективную координацию подходов и усилий, а также систематичность при анализе результатов.

В том случае, если аудиторы представляют стороннюю организацию (например, при проведении сертификационного аудита СЭМ или оценки второй стороной), к группе аудиторов должны быть прикреплены сопровождающие лица. Сопровождающие представители аудируемой организации обеспечивают доступ к необходимым документам, представляют предприятие во время проведения интервью и посещения его площадки. Сопровождающие также выступают в качестве свидетелей наблюдений аудита. Сопровождающие при необходимости могут пояснить сказанное и дать аудитору информацию по вопросам полномочий и компетенции персонала на рабочей площадке. Они должны сохранять непредвзятость, не должны выражать личные точки зрения, препятствовать проведению или нарушать ход интервью.

Для обеспечения объективности результатов аудита руководство предприятия должно разъяснить цели аудита сотрудникам таким образом, чтобы они были готовы оказать содействие проведению аудита (в соответствии со своими должностными обязанностями), ответить на вопросы интервью, дать необходимые разъяснения. Это особенно важно на предприятиях, только начинающих работу по внедрению СМ, где экологический аудит нередко воспринимается как инспекция, проверка, при которой главное - защитить честь организации, не дать аудиторам возможности установить причины выявленных проблем и постараться

доказать, что установленное несоответствие не что иное, как досадная, ранее не случавшаяся мелкая оплошность.

Проведение аудита характеризуется использованием множества принципов. Они делают аудит результативным и надежным инструментом при реализации политики и контроля менеджмента, предоставляя информацию, основываясь на которой организация может принимать действия для улучшения своей результативности. Приверженность этим принципам является непременным условием для вынесения надежных и достаточных заключений аудита и для обеспечения того, что аудиторы, работая независимо друг от друга в аналогичных условиях, придут к аналогичным заключениям.

Следующие принципы относятся к аудиторам:

a) Этичное поведение: основа профессионализма.

При проведении аудита важно доверие, честность, конфиденциальность

и тактичность.

b) Добросовестное изложение: обязательство доносить сведения правдиво и точно.

Наблюдения аудита, заключения аудита и отчеты по аудиту правдиво и точно отражают действия аудита. Представляется информация о значительных трудностях, встретившихся при аудите и нерешенных разногласиях между аудиторской группой и аудируемой организацией.

c) Должное профессиональное внимание: приложение усердия и рассудительности при проведении аудита.

Аудиторы проявляют внимание в соответствии с важностью выполняемой задачи и доверием, оказанным им заказчиком аудита и другими заинтересованными сторонами. Важным фактором является наличие необходимой компетентности.

Следующие принципы проведения аудита относятся к процессу аудита,

который согласно определению, является независимым и систематическим.

d) Независимость: основа беспристрастности аудита и объективности заключений аудита.

Аудиторы являются независимыми от проверяемой деятельности и свободными от пристрастий и конфликтов интересов. Аудиторы поддерживают объективность мышления в течение процесса аудита, тем самым обеспечивая то, что наблюдения и заключения аудита были основаны только на свидетельствах аудита.

e) Подход, базирующийся на доказательствах: рациональный метод достижения надежных и воспроизводимых заключений аудита в ходе систематического процесса аудита.

Свидетельства аудита проверяемы. Так как аудит проводится в течение ограниченного периода времени и с ограниченными ресурсами, они основаны на выборке имеющейся информации. Адекватное использование выборок тесно связано со степенью доверия, с которой можно относиться к заключениям аудита.

Наблюдения, заключения и выводы аудита не должны быть эмоционально окрашены и не должны основываться на предположениях, не подтвержденных фактическими материалами. Только тщательный сбор свидетельств и их внимательный анализ для сопоставления с критериями аудита дают возможность подготовить полезные для руководства организации рекомендации и составить непредвзятый отчет. Все аудиторские наблюдения должны документироваться.

Информация, собранная в ходе интервью, должна проверяться путем сопоставления с другими независимыми источниками. (Например, можно задавать одинаковые вопросы различным представителям персонала, работающим на одной площадке, сравнивать полученные ответы с требованиями, записями журналов мониторинга, или сопоставлять с результатами непосредственных наблюдений).

Непроверяемые утверждения должны быть отмечены как таковые. Важно, чтобы аудитор фиксировал все доступные объективные данные, как о несоответствиях, так и о соответствиях критериям аудита. Это позволит при анализе результатов соотнести масштаб успехов и трудностей, даст возможность более глубокого анализа проблем.

Методы экологического аудирования

В практике экологического аудита применяются ряд специфических методов анализа:

1) Метод анкетирования и интервьюирования.

Анкетирование в экологическом аудите является одним из основных методов качественного сбора, анализа, оценки и ранжи­рования экологических проблем, а также методом полу­количественного и качественного описания приоритет­ных проблем, позволяющих разработать конкретные адресные рекомендации и предложения.

Суть метода заключается в следующем:

• на первом этапе составляется список основных направлений и аспектов экологической деятель­ности (таб. 6.1), по данным опроса компетентных представителей, отмечают наличие или отсут­ствие деятельности в данном направлении;

• на втором этапе составляются сводки и подтвер­ждаются документами;

• на третьем этапе разрабатываются предложения по развитию и повышению эффективности эколо­гической деятельности.

Метод интервьюирования используется на протяже­нии всей программы экологического аудита и связан с контактом аудиторов и представителей предприятия. На этапе планирования программы аудиторские протоколы заполняются со слов представителей природоохранной службы, собираетс яинформация при про ведении обзорных «туров» по тер­ритории предприятия (интервью непосредственных уча­стников различных производственных служб).

2) Методы с использованием материальных балансов и технологических расчетов.

Метод составления материальных балансов и исполь­зования технологических расчетов является наиболее ценным, так как позволяет составить полную картину и определить эффективность предлагаемых мер по охра­не среды.

Составление и анализ системы материальных балан­сов основных компонентов сырья и материалов, воды, приоритетных загрязняющих веществ позволяет оце­нить фактическое воздействие; контролируемое и не­контролируемое по отдельным источникам, отходам и т.д.

При составлении балансовой схемы выделяют следу­ющие материальные потоки:

• сбросы; выбросы; неиспользуемые отходы;

• каждый из матери­альных потоков делится на контролируемые и неконтролируемые, которые в свою очередь делятся на организован­ные и неорганизован­ные;

• в качестве дополни­тельных типов потоков используются регулируе­мые с наличием мето­дов и средств контроля нормативы и лимиты (ПДБ, ПДС, лимиты на размещение отходов):

3) Методы на основе экспертных оценок.

При решении различных задач экологического ауди­рования используют помимо чисто количественных оценок экспертные методы, которые могут быть каче­ственными, Наиболее часто их используют для оценки риска возникновения событий и ситуаций. Суть мето­дов заключается в оценке различных рассматриваемых аудиторами параметров (по бальной системе) и сравне­ний с эталонными значениями.

4) Картографические методы.

Разработки и использование аудиторских ситуаци­онных планов промышленных площадок и карт-схем позволяет обобщить и организовать исходные данные, собрать разнородную информацию, характеризуется наглядностью и доступностью для всех категорий пользователей; удобством использования в сравнении с табличными и текстовыми материалами, возможностью показа сложных взаимосвязей между источниками об­разования загрязняющих веществ, источниками сброса и выброса, отходами и местами их размещения, измене­ниями состояния среды и системой мониторинга и кон­троля воздействия на среду.

5) Методы с использованием фото- и видеосъемки.

Методы фотосъемки и видеосъемки с большой эф­фективностью, могут применяться в программе экологического аудита в качестве дополнительных к картографическим методам. Эти материалы наглядно и информативно характеризу­ют фактически существующую экологическую ситуа­цию, например, состояние нарушенных территорий, аварийное и .ночное. воздействие на окружающую среду, неорганизованные источники выбросов, сбросов, несанкционированные размещения отходов, низкая эффективность экологического контроля. Эти методы имеют достоинства, так как позволяют документально оценить ситуацию, просты и доступны для реализации, требуют немного времени и весьма эффективны.

Результаты экологического аудита

Результатом экологического аудита является со­ставление экологического отчета предприятия, выступающего, в свою очередь, основанием для эко­логического справочника.

В заключении аудита очень важно подготовить краткий отчет для руководства и обсудить промежуточные результаты. Краткий отчет представляется в ходе заключительной встречи с руководством аудируемой организации. Этот этап позволяет избежать ошибок, уточнить взаимные позиции, определить акценты в отношении подробности изложения результатов и рекомендаций в итоговом отчете.

Критерием успешности аудита в целом всегда становится применимость разработанных рекомендаций и те результаты, которых достигает предприятие, внедряя организационные и технические решения, возможность применения которых выявлена в результате экологического аудита. В этом и заключается значимость аудита, подходы и методы которого используются при развитии многих инструментов экологического менеджмента, применяющихся для выявления и практической реализации возможностей снижения негативного воздействия на окружающую среду.

Характеристики

Список файлов курсовой работы