Формирование программы перспективного развития предприятия (1235436), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Т/от на 1 рубль ВД = = 25478,0 / 4331,3 = 5,9

Т/от на 1 рубль ВД = = 30047,8 / 5408,6 = 5,6

∑ВД на 1 рубль Т/та = = 4331,3 / 25478,0 = 0,17

∑ВД на 1 рубль Т/та = = 5408,6 / 30047,8 = 0,18

Так как товарооборот увеличился на 17,9%, сумма валового дохода выросла на 1077,3 тыс. рублей. По данным таблицы очевиден рост суммы валового дохода над товарооборотом: 24,9% и 17,9%, соответственно. Результатом такого соотношения стало увеличение уровеня валового дохода, который показывает долю валового дохода в товарообороте. Его доля поднялась с 17% до 18%. Относительное повышения этого показателя составило 1%, а темп увеличения составил 5,9%. Величина товарооборота на 1 рубль валового дохода является основным оказателем эффективности формирования валового. Ппоказатель снизился с 5,9 тыс. рублей до 5,6 тыс. рублей. Абсолютное падение этого показателя составил 0,3 тыс. рублей, т.е. на каждый рубль валового дохода объем товарооборота снизился на 0,3 тыс. рублей. По расчетам видно, что на каждый рубль товарооборота сумма валового увеличилась на 5,9%. Значит, повысилась ресурсоотдача, на основании чего можно сделать вывод об эффективном формировании валового дохода.

Факторы, под влиянием которых изменяется валовой доход:

1. изменение цен;

2. изменение объема товарооборота;

3. средний уровень валового дохода.

Для изучения влияния вышеперечисленных факторов на сумму валового дохода сделаем расчеты, представленные в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на сумму валового дохода ООО «Дентал-Экспресс»

Фактор	Расчет	Влияние на динамику товарооборота, тыс.руб.
Влияние товарооборота	(Тф - Тпл)*УВДпл/100 (30047,8-25478,0)* 17/100	776,9
за счет изменения цен	(Тф - Тс)*УВДпл/100 (30047,8-27566,8)* 17/100	421,8
за счет изменения физического объема товарооборота	(Тс - Тф)*УВДпл/100 (27566,8-30047,8)* 17/100	-421,8

Окончание таблицы 2.9

Фактор		Расчет		Влияние на динамику товарооборота, тыс.руб.
	Изменение уровня валового дохода		(УВДф - УВДпл)*Тф/100 (18-17)*30047,8/100		300,5
	Итого				1077,3

Таким образом, за счет общего товарооборота сумма валового дохода повысилась на 776,9 тыс. рублей. В том числе он увеличился на 421,8 тыс. рублей из-за изменения цен, и за счет изменения физического объема товарооборота доход снизился на 421,8 тыс. рублей. Изменение уровня валового дохода повысило общую сумму валового дохода на 300,5 тыс. рублей. Под влиянием установленных ранее факторов, в итоге, сумма валового дохода увеличилась на 1077,3 тыс. рублей.

Анализ издержек обращения целесообразно проводить, основываясь на данных бухгалтерской и статистической отчетности, материалах текущего учета, первичных и сводных документах. Необходимая информация об издержках обращения по торговому предприятию ООО «Дентал-Экспресс» представлена в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ издержек обращения ООО «Дентал-Экспресс» по данным 2014-2015 годов (тыс.р.).

Показатель	2014 год	2015 год	Отклонение (-\+)	Темп отклонения (%)
Товарооборот в действующих ценах	25478,0	30047,8	4569,8	117,9
в сопоставимых ценах	23811,2	27566,8	3755,6	115,8
Сумма издержек обращения	1334,9	1422,6	87,7	106,6
Уровень издержек обращения (%) в действующих ценах в сопоставимых ценах	5,2 5,6	4,7 5,2	-0,5 -0,4	90,4 92,1
Затратоотдача в действующих ценах в сопоставимых ценах	19,1 1,78	21,1 1,94	0,2 -0,05	110,7 90,4
Затратоемкость	0,1	0,05
Сумма валового дохода	4331,3	5408,6	10773	124,9
Удельный вес издержек обращения в валовом доходе	30,8	26,3	-4,5	85,3

В действующих ценах план товарооборота компанией в целом перевыполнен на 17,9%, а сумма издержек обращения снизилась в сравнении с планом на 9,6%. В сопоставимых же ценах товарооборот увеличился на 15,8%, а сумма издержек обращения снизилась на 7,9%. Основываясь на этом факте, можно сделать вывод о том, что издержки возрастают медленнее, чем товарооборот. Издержки обращения уменьшились на 9,6% (100-90,4). Следовательно, управление издержками на точке продаж вполне эффективно.

Суммы относительной экономии или перерасхода издержек обращения и оценку соблюдения смет расходов, определяют по размеру снижения (повышения) уровня издержек (2.8):

Э (П) = ∆ УИО*Т/100%, (2.8)

где Э (П) - сумма относительной экономии (перерасхода);

∆ УИО – отклонение по уровню издержек обращения за отчетный период;

Т – товарооборот за 2015 год.

Э (П) = -0,5*30047,8/100% = -151,73 тыс. руб.

Таким образом, относительная экономия в действующих ценах составила 151,73 тыс. руб.

Показатель затратоотдачи, который определяется как отношение товарооборота к сумме издержек обращения, применяется для оценки издержек обращения. В ООО «Дентал-Экспресс». Он составил:

• в действующих ценах за 2014 год: 1,91 тыс. рублей;

• в действующих ценах за 2015 год: 2,11 тыс. рублей;

• в сопоставимых ценах за 2015 год: 1,94 тыс. рублей.

По таблице можно сделать вывод, что в действующих ценах за отчетный период возросла затратоотдача на 10,7%. Увеличение затратоотдачи является положительной тенденцией, так как повышается сумма товарооборота, и, следовательно, сумма прибыли предприятия. Так же, изменение розничных цен оказывает большое влияние на затратоотдачу. При увеличении цен растет товарооборот, и естественно, и затратоотдача. Для того, чтобы измерить влияние этого фактора за затратоотдачу, необходимо определить ее размер в сопоставимых ценах. Она составляет 1,94 тыс. руб. Итак, повышение розничных цен на товары привело к росту затратоотдачи всего на 1,7 тыс. руб. (2,11-1,94).

Для факторного анализа издержек обращения нам необходимо рассчитать влияние факторов:

1. за счет увеличения объема товарооборота:

(Т/от ф–Т/от пл.)*УИО пл./100 = (30047,8 – 25478,0) * 5,6)/100 = 256,2 тыс. руб.

1. за счет роста уровня издержек обращения:

(УИО ф.–УИО пл.)*Т/от ф. /100 = (4,7 – 5,2) * 30047,8)/100 = -151,7 тыс. руб.

Итого: 104,5 тыс. руб.

Оба фактора оказали влияние на рост суммы издержек обращения на 104,5 тыс.руб., что говорит о положительной тенденции изменений и подтверждает, что управление ими эффективно.

2.2.3 Анализ прибыли и рентабельности

Сумма полученной прибыли и уровень рентабельности характеризуют финансовые результаты деятельности предприятия. Уровень рентабельности, величина прибыли зависят от коммерческой, сбытовой, снабженческой и производственной деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Анализ прибыли представим в таблице 2.11.

Таблица 2.11- Анализ прибыли ООО «Дентал-Экспресс» за 2014-2015 годы

Показатель	2014 год, тыс.руб.	2015 год, тыс.руб.	Отклонение (-\+), тыс.руб.	Темп отклонения (%)
Выручка от продажи товаров	25478,0	30047,8	4569,8	117,9
Себестоимость проданных товаров	21146,7	24639,2	3492,5	116,5
Валовая прибыль	4331,3	5408,6	1077,3	124,9
Коммерческие расходы	847,8	921,4	73,6	108,7
Управленческие расходы	487,1	501,2	14,1	102,9
Прибыль от продаж	2996,4	3986,0	989,6	133,0
Проценты к получению	21,4	22,5	1,1	105,1
Проценты к уплате	23,6	58,6	35,0	в 2,5 раза
Операционные доходы	722,2	553,0	-169,2	76,6
Операционные расходы	542,7	276,6	-266,1	51,0
Прибыль до налогообложения	3173,7	4226,3	1052,6	133,2
Текущий налог на прибыль	634,7	845,3	210,5	133,2
Чистая прибыль отчетного года	2538,9	3381,0	842,1	133,2

На основании данных таблицы 2.11 можно сделать вывод, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом выручка от продажи возросла на 17,9%. Это следствие роста востребованности товаров предприятия, и их подорожания. При этом себестоимость реализации продукции выросла за период на 16,5%. Валовая прибыль компании возросла на 24,9% или на 1077,3 тыс. рублей. Произошло увеличение коммерческих расходов на 8,7%, управленческих расходов на 2,9%. Так как были привлечены заемные средства, то возросли проценты по их уплате в 2015 году в 2,5 раза.

Однозначно положительным моментом стал рост прибыли до налогообложения и чистой прибыли на 33,2%, что свидетельствует об эффективной финансовой политике предприятия.

Факторный анализ прибыли организации ведется, исходя из порядка ее формирования. Целью этого анализа является оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли, выявление степени влияния на финансовые результаты ряда факторов, в т.ч. роста (снижения) объема продаж, роста (снижения) производства товаров, повышения рентабельности, выявление резервов увеличения прибыли, повышения качества и расширения ассортимента товаров и др.

Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа прибыли от продаж ООО «Дентал-Экпресс» за 2014-2015 годы.

Составляющие прибыли	По отчету 2014 года, тыс. руб.	По ценам предыдущего периода при объеме продаж текущего периода, тыс. руб.	По отчету 2015 года, тыс. руб.
Выручка от продажи товаров (объем продаж), (S)	25478,0	27762,9	30047,8
Полная себестоимость проданных товаров (C)	21146,7	22892,9	24639,2
Прибыль от продаж, (П)	2996,4	3491,2	3986,0

Произведем расчеты в следующем порядке:

1. Изменение прибыли от продаж за период (∆П):

∆П = 3986,0 – 2996,4 = 989,6 тыс.рублей.

1. Влияние на прибыль изменений цен на проданные товары ∆П1 (2.9):

∆П1 = SТП – S1, (2.9)

Характеристики

Список файлов ВКР