Формирование программы перспективного развития предприятия (1235436), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Проанализировав таблицу 2.4, мы видим, что в 2015 году произошло повышение товарооборота на 17,9% за счет роста всех товарных единиц.

Развитие товарооборота неравномерно в разрезе ассортимента компании. Это привело к изменению его структуры, она характеризуется удельным весом отдельных товарных групп в всем объеме товарооборота.

Самый большой удельный вес в структуре товарных единиц занимали в 2014-2015 годах наконечники стоматологические, боры: в 2014 году – 11,1%, в 2015 году – 11% (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Структура оборота ООО «Дентал-Экспресс»

в 2015 году по товарным группам

Существует ряд факторов, которые повлияли и в последующем изменили товарооборот: влияние цен, обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников; состояния и эффективности использования материально - технической базы предприятия.

Чтобы определить степень влияния цен на объем товарооборота, необходимо рассчитать сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года (2.2):

Тс = Тф / Јцен, (2.2)

где Тс – товарооборот в сопоставимых ценах;

Тф – товарооборот в фактических ценах;

Јцен – индекс цен.

Индекс цен в 2015 году составил 1,13. Используя формулу (2.2) был рассчитан товарооборот в сопоставимых ценах, и он составил 26590,9 тысяч рублей.

Следовательно, влияние изменения цен: 30047,8 – 26590,9 = 3456,9 тыс. руб. Это происходит по разным причинам: за счет увеличения ресурсов (экстенсивный путь развития), и за счет ресурсоотдачи (интенсивный). В том числе за счет изменения физического объема товарооборот изменился на 1112,9 тысяч рублей (26590,9 – 25478). Итак, определена степень влияния цен на товарооборот, и она равна 27703,8 (26590,9 + 1112,9) тыс.руб.

Для того, чтобы определить влияние трудовых ресурсов используем метод разниц (2.3):

ПТ = Т/Ч, (2.3)

где ПТ – производительность труда;

Ч – численность рабочих.

ПТ (плановая): 25478,0/58 = 439,27 тыс. руб.

ПТ (фактическая): 30047,8/60= 500,79 тыс. руб.

Влияние численности работников Тч (2.4):

Тч = (Чф-Чпл)*ПТпл, (2.4)

где Чф – численность фактическая;

Чпл – численность плановая;

ПТпл – производительность труда плановая.

Влияние производительности труда на товарооборот Тп (2.5):

Тп = (ПТф-ПТпл)*Чф, (2.5)

где ПТф – производительность труда фактическая;

ПТпл - производительность труда плановая;

Чф – численность фактическая.

Влияние трудовых ресурсов на динамику товарооборота компании представлено в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Влияние трудовых ресурсов на динамику товарооборота ООО «Дентал-Экспресс»

Фактор	Влияние на динамику товарооборота	Сумма, тыс. руб.
Влияние численности работников	(60-58)* 439,27	878,54
Влияние производительности труда	(500,79 – 439,27)*60	3691,2
Итого	-	4569,74

Следовательно, за счет увеличения численности работников товарооборот вырос на 878,54 тыс. рублей, а за счет повышения производительности труда товарооборот поднялся на 3691,2 тыс. рублей. В общем итоге, за счет трудовых ресурсов компании товарооборот увеличился на 4569,74 рублей.

Одним из основных и главных факторов положительного развития товарооборота является обеспеченность и рациональность использования ресурсов. При анализе, в первую очередь проверяют, как положительно товарные ресурсы обеспечивают выполнение плана и динамику развития розничного товарооборота, удовлетворяет ли спрос покупателей на товары. Товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой такого товарного баланса (2.6):

Зн + П = Р + В + Зк, (2.6)

где Зн – запасы товаров на начало отчетного периода;

П – поступление товаров;

Р – розничный товарооборот;

В – прочее выбытие товаров;

Зк − запасы товаров на конец отчетного периода.

Преобразовав формулу (2.6) и подставив соответствующие значения, получили:

1. Зн пл. + Ппл – Впл. - Зк пл. = 357,5 + 25679,8 – 64,5 – 494,8 = 25478,0

2. Зн ф. + Ппл. – Впл. - Зк. пл. = 494,8 + 25679,8 – 64,5 – 494,8 = 25615,3

3. Зн ф. + Пф – Впл. - Зк. пл. = 494,8 + 30184,7 – 64,5 – 494,8 = 30120,2

4. Зн ф. + Пф – Вф. - Зк. пл. = 494,8 + 30184,7 – 58,4 – 494,8 = 30126,3

5. Зн ф. + Пф – Вф. - Зк. ф. = 494,8 + 30184,7 – 58,4 – 573,3 = 30047,8

6. 25615,3 – 25478,0 = 137,3

7. 30120,2 – 25615,3 = 4504,9

8. 30126,3 – 30120,2 = 6,1

9. 30047,8 – 30126,3 = -78,5

10. Итого: 1373 + 45049 + 61 – 785 = 4569,8

Товарный баланс розничного товарооборота представим в виде таблицы 2.6.

Таблица 2.6 - Товарный баланс розничного товарооборота ООО «Дентал-Экспресс» за 2014-2015 годы.

Показатель	2014 год	2015 год	Отклонение в сумме (+,-)	Влияние на динамику товарооборота, %
Запасы товаров на начало года, тыс.р.	357,5	494,8	137,3	138,4
Поступление товаров, тыс.р.	25679,8	30184,7	4504,9	117,5
Прочее выбытие товаров, тыс.р.	64,5	58,4	-6,1	90,5
Запасы товаров на конец года, тыс.р.	494,8	573,3	78,5	115,9
Розничная реализация товаров (товарооборот), тыс.р.	25478,0	30047,8	4569,8	117,9
Баланс	26037,3	30679,5	4642,2	117,8

Как мы видим по таблице 2.6, розничный товарооборот предприятия увеличился в 2014 году по сравнению с 2015 годом на 4642,2 тыс. руб. Это произошло в первую очередь за счет роста поступления товаров в компанию (4504,9 тыс. руб.). повышение прочего выбытия товаров снизило товарооборот на 61. В связи с уменьшением товарных запасов на конец года (4569,8 тыс. руб.) возможности роста товарооборота в динамике уменьшились. Минусом использования поступающих на предприятие ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот. Причиной этого стал завоз товаров, которые имеют более высокую цену, что снижает спрос покупателей на них, нарушение ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанным с компанией договорными обязательствами. Некоторая часть товаров, которая поступила в магазин в излишнем количестве и в конце года, осталось на остатках товаров на складе, и это может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств и возникновению потерь.

Торговая площадь, как и режим работы магазина не изменились по сравнению с отчетным годом. Поэтому, материально-техническая база никак не повлияла на товарооборот.

Необходимо проанализировать эффективность формирования запасов в ООО «Дентал-Экспресс».

Таблица 2.7 - Анализ эффективности формирования запасов ООО «Дентал-Экспресс» за 2014 - 2015 гг.

В таблице 2.7 видно, что замедляется товарооборачиваемость. Время обращения увеличилось в 2015 году на 0,4 дня. При этом число оборотов уменьшилось в 2015 году на 3,5 об. По результатам анализа можно сказать, что эффективность продажи товаров снизилась за счет неполного использования всех поступающих на склад ресурсов.

2.2.2 Оценка эффективности формирования валового дохода и издержек обращения

Основной источник прибыли от реализации ООО «Дентал-Экспресс» - валовой доход от реализации товаров. Валовой доход равен сумме торговых надбавок.

Валовой доход – это выручка от реализации товаров и услуг (товарооборот) за вычетом затрат на оплату стоимости полученных от поставщиков товаров.

Валовой доход это сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, за счет разности между ценой продажи товаров (товарооборотом) и ценой их приобретения. Эта часть валового дохода представляет собой торговую надбавку.

Качественным показателем валового дохода является уровень валового дохода: сумма валового дохода = сумме торговых надбавок (2.7):

, (2.7)

где - сумма валового дохода.

Уровень валового дохода показывает размер доходов на один рубль товарооборота. В таблице 2.8 приведен расчет валового дохода нашей организации.

Таблица 2.8 – Динамика показателей по валовому доходу ООО «Дентал-Экспресс» за 2014 – 2015 годы

Уровень валового дохода рассчитывается по формуле (2.7):

2014 г.:

2015 г.:

Характеристики

Список файлов ВКР