ДИПЛОМ ЗАРИПОВА (1233604), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Таблица 5 – Динамика финансовых показателей деятельности за 2012 – 2014 гг.
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное изменение, % | |||||
2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2013 г.-2012 г. | 2014 г.-2013 г. | 2013 г./ 2012г. | 2014 г./2013 г. | ||
Товарооборот | 82389 | 88531 | 90302 | 6142 | 1771 | 107,5 | 102,0 | |
Себестоимость | 62825 | 68435 | 68810 | 5610 | 375 | 108,9 | 100,5 | |
Валовая прибыль | 19564 | 20096 | 21492 | 532 | 1396 | 102,7 | 106,9 | |
Коммерческие и управленческие расходы | 13999 | 14136 | 15167 | 137 | 1031 | 101,0 | 107,3 | |
Прибыль от реализации | 5565 | 5960 | 6325 | 395 | 365 | 107,1 | 106,1 | |
Прочие доходы и расходы | 2150 | 2600 | 3150 | 550 | 550 | 120,9 | 121,2 | |
Налогооблагаемая прибыль | 3415 | 3560 | 3575 | 145 | 15 | 104,2 | 100,4 | |
Налог на прибыль | 683 | 712 | 715 | 29 | 3 | 104,2 | 100,4 | |
Чистая прибыль | 2732 | 2648 | 2460 | -84 | -188 | 96,9 | 92,9 |
В течение всего исследуемого периода показатели деятельности предприятия увеличивались. Так выручка от реализации в 2013 году возросла на 6142 тыс. руб. или на 7,5%, а в 2014 году на 1771 тыс. руб. или на 2,0%.
В 2013 году более быстрыми темпами увеличилась себестоимость предприятия. Так основные расходы предприятия увеличились на 8,9% в 2013 году, в то время как в 2014 году по сравнению с предыдущим годом только на 0,5%.Наблюдается положительная динамика роста валовой прибыли предприятия, так в 2013 году она увеличилась на 532 тыс. руб. или на 2,7%, а в 2014 году – на 1396 тыс. руб. или на 6,9%. По данным таблицы 6, произведен расчет уровня доходов и уровня издержек торгового предприятия «Азбука детства».
В тоже время наблюдается снижение чистой прибыли предприятия. В 2013 году она снизилась на 84 тыс. руб. или на 3,1%, а в 2014 году – на 188 тыс. руб. или на 7,1%.
Уровень доходов и расходов по основной деятельности определен как отношение валовой прибыли к доходам предприятия. Результаты расчетов представлены в таблице 6.
По результатам представленным в таблице 6 видно, что уровень доходов в 2013 году снизился по сравнению с 2012 годом на 1 процентных пункта или на 4,4%, а в 2014 году произошел рост на 4,8%.
Таблица 6 – Изменение уровней доходов и издержек
Показатель | Сумма, тыс. руб. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное изменение, % | ||||||
2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2013 г.-2012 г. | 2014 г.-2013 г. | 2013 г./ 2012г. | 2014 г./2013 г. | |||
1. Товарооборот | 82389 | 88531 | 90302 | 6142 | 1771 | 107,5 | 102 | ||
2. Издержки обращения | 76824 | 82571 | 83977 | 5747 | 1406 | 107,5 | 101,7 | ||
- себестоимость | 62825 | 68435 | 68810 | 5610 | 375 | 108,9 | 100,5 | ||
- прочие затраты | 13999 | 14136 | 15167 | 137 | 1031 | 101,0 | 107,3 | ||
3. Валовая прибыль | 19564 | 20096 | 21492 | 532 | 1396 | 102,7 | 106,9 | ||
4. Уровень доходов (3 : 1 *100) | 23,7 | 22,7 | 23,8 | -1,0 | 1,1 | 95,6 | 104,8 | ||
5. Уровень расходов (2 : 1*100) | 93,2 | 93,3 | 93,0 | 0,0 | -0,3 | 100,0 | 99,7 |
По показателю уровня издержек видна обратная динамика. Так в 2013 году уровень издержек остался без изменения по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году снизился на 0,3 процентных пункта или на 0,3%.
Затраты – это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за определенный период времени.
Рассмотрим состав и структуру затрат магазина «Азбука детства» (рисунок 5).
Таблица 7 – Структура расходов торгового предприятия за 2012 - 2014 гг.
Наименование | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | ||
1. Материальные | 53338 | 57554 | 57869 | 84,9 | 84,1 | 84,1 | |
2. Оплата труда | 3895 | 4996 | 4404 | 6,2 | 7,3 | 6,4 | |
3. Отчисления во внебюджетные фонды | 1194 | 1574 | 1376 | 1,9 | 2,3 | 2,0 | |
4. Прочие | 4335 | 4311 | 5161 | 6,9 | 6,3 | 7,5 | |
Итого: | 62825 | 68435 | 68810 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Из таблицы 7 видно, что в течение всего периода в структуре расходов особых изменений не было. Основную долю занимают материальные расходы (приобретение товара для перепродажи), их удельный вес в 2012 году составлял 84,9%, а в 2013 и 2014 гг. – 84,1%.
Состав и структура коммерческих и управленческих расходов представлена в таблице 8.
Таблица 8 – Состав и структура затрат магазина «Азбука детства» за 2012 - 2014 гг.
Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Темп роста, % 2014 /2012 | |||
Тыс. руб. | Уд.вес, % | Тыс. руб. | Уд.вес, % | Тыс. руб. | Уд.вес, % | ||
Т Продолжение таблицы 8 ранспортные расходы | 5628 | 40,2 | 6234 | 44,1 | 6857 | 45,2 | 121,8 |
Расходы по хранению и подготовке товаров к продаже | 3811 | 27,2 | 3054 | 21,6 | 2656 | 17,5 | 69,7 |
Аренда | 2836 | 20,3 | 3025 | 21,4 | 3654 | 24,1 | 128,8 |
Расходы на рекламу | 1599 | 11,4 | 1687 | 11,9 | 1852 | 12,2 | 115,8 |
Прочие | 125 | 0,9 | 136 | 1,0 | 148 | 1,0 | 118,4 |
Всего | 13999 | 100 | 14136 | 100 | 15167 | 100 | 108,3 |
Транспортные расходы организации в 2012 году составляли 40,2% от всех коммерческих и управленческих расходов, в 2014 году - 45,2%. Рост транспортных расходов за анализируемый период составил 21,8%.
Существенно снизились расходы по хранению и подготовке товаров к продаже. Если в 2012 году их удельный вес составлял 27,2%, то в 2013 году –21,6%, а в 2014 году – 17,5%. Сами расходы снизились на 30,3%.
Расходы по аренде помещения выросли за анализируемый период на 28,8%, при этом их удельный вес в структуре расходов предприятия существенно вырос. Так если в 2012 году доля расходов по аренде составляла 20,3%, в 2013 году – 21,4%, то в 2014 году – 24,1%.
Структура издержек обращения магазина «Азбука детства» в 2013 году представлена на рисунке 6.
Таким образом, в целом за 2012 – 2014 гг. деятельность магазина можно назвать успешной.