Оценка инвестиционного проекта по модернизации теплоэнергетического предприятия региона (1225660), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

ΔФ(2013 г.) = -7862400 + 1868160 + 47243400 + 5213064 = 46462224 руб.

Проверка: ΔФ(2013 г.) = 46462224 = 46462224 руб.

ΔФ(2014 г.) = 8855400 + 3489100 + 72079200 + 7515120 = 91938828 руб.

Проверка: ΔФ(2014 г.) = 91938828 = 91938828 руб.

Где Фотч, Фбаз – фонд заработной платы годовой отчетный и базисный;

ЧПотч, ЧПбаз – годовая численность персонала базисная и отчетная;

СЗПотч, СЗПбаз – среднемесячная заработная плата базисная и отчетная.

Рассчитаем показатели сравнения роста производительности труда и заработной платы:

1) Коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы находится по формуле 2.8:

Коп = Трпт / Трсзп, (2.8)

Где Трпт – темп роста производительности труда;

Трсзп – темп роста средней заработной платы.

Коп.ппп(2013) = 102,6 / 108,4 = 0,95

Коп.ауп(2013) = 102,6 / 107 = 0,96

Коп.ппп(2014) = 123,9 / 111,7 = 1,11

Коп.ауп(2014) = 123,9 / 109 = 1,14

Эффективная работа организации возможна в том случае, когда темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. В 2013 г. коэффициент опережения составил 0,95 у ППП и 0,96 у АУП, что говорит о том, что рост производительности труда выше, чем рост средней заработной платы [16].

В 2014 г. коэффициент опережения составил 1,11 у ППП и 1,14 у АУП, что говорит о том, что рост производительности труда отстает от роста средней заработной платы. В этом случае происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и снижение суммы прибыли.

2) Коэффициент эластичности заработной платы от производительности труда характеризует зависимость заработной платы от изменения производительности труда и находится по формуле 2.9:

Кэл = Тпрзп / Тпрпт, (2.9)

где Тпрзп – темп прироста заработной платы;

Тпрпт – темп прироста производительности труда.

Кэл.ппп(2013) = 2,6 / 8,4 = 0,31

Кэл.ауп(2013) = 2,6 / 7 = 0,37

Кэл.ппп(2014) = 23,9 / 11,7 = 2,04

Кэл.ауп(2014) = 23,9 / 9 = 2,66

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменилась средняя заработная плата с изменением производительности на 1%.

В 2013 г. у ППП коэффициент эластичности составил 0,31, следовательно с увеличением производительности труда на 1% средняя заработная плата повышается на 0,31%. У АУП коэффициент эластичности составил 0,37, средняя заработная плата повышается на 0,37%.

В 2014 г. у ППП коэффициент эластичности составил 2,04, следовательно с увеличением производительности труда на 1% средняя заработная плата повышается на 2,04%. У АУП коэффициент эластичности составил 2,66, значит средняя заработная плата повышается на 2,66% [16].

3) Определим сумму экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты. Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП, воспользуемся формулой 2.10:

Э = Фотч ((Трсзп – Трпт) / Трсзп), (2.10)

где Фотч – годовой фонд оплаты труда отчетный;

Трсзп – темп роста средней заработной платы;

Трпт – темп роста производительности труда.

Эппп(2013 г.) = 711475104 ((108,4 – 102,6) / 108,4) = + 38067856,1 руб.

Эауп(2013 г.) = 711475104 ((107 – 102,6) / 107) = + 29256920,2 руб.

Эппп(2014 г.) = 803413932 ((111,7 – 123,9) / 111,7) = - 877749775,9 руб.

Эауп(2014 г.)= 803413932 ((109 – 123,9) / 109) = - 109824473,3 руб.

Таким образом, в 2013 г. наблюдается экономия фонда заработной платы в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты на сумму 67324776,3 руб. В 2014 г. наблюдается перерасход фонда заработной платы в связи с отставанием темпа роста производительности труда от темпа роста средней заработной платы на сумму 987574249,2 руб.

2.3 Анализ затрат и себестоимости

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами, позволяя изучить изменения себестоимости и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции [16].

Для начала проведем анализ общей суммы затрат в целом и по основным элементам, представленный в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Затраты ОАО «НГТЭ» по основным элементам за 2012-2014 гг.

1) В 2013 г. произошло увеличение расходов на тепловую энергию на технологические цели на 269972 тыс.руб (22,7%) по сравнению с 2012 г. В 2014 г. снижение составило 49910 тыс.руб. (3,4%), что явилось следствием роста тарифа и снижения объема покупки.

2) В 2013 г. рост затрат на сетевую воду составил 40485 тыс.руб (22,3%), относительно 2012 г. Затраты на сетевую воду в 2014 г. уменьшились на 45521 тыс.руб. (20,5%), что обусловлено снижением потребления ресурса и ростом в 2013 г. цены сетевой воды.

3) В 2013 г. расходы на электроэнергию возросли на 35590 тыс.руб. (11,9%). Снижение расходов на электроэнергию в 2014 г. относительно 2013 г. составило 2074 тыс.руб. (0,6%), что вызвано снижением объема потребления электроэнергии на производственные нужды.

4) В 2013 г. произошло увеличение расходов на аренду на 11415 тыс.руб. (1,9%). Увеличение затрат на аренду в 2014 г. на 1340 тыс.руб. (0,2%) вызвано ростом арендной платы за счет увеличения амортизационных отчислений и принятия в аренду дополнительных объектов теплосетевого хозяйства.

5) Рост затрат на оплату труда и социальные отчисления в 2013 г. составил 46462,2 тыс.руб. (7%). В 2014 г. так же произошло увеличение по этому элементу затрат на 91938,8 тыс.руб. (12,9%), что обусловлено приростом численности и средней заработной платы по всем категориям персонала.

6) Затраты на капитальные ремонты в 2013 г. возросли на 37601 тыс.руб (7,9%), что вызвано увеличением объема капитальных ремонтов. В 2014 г. расходы уменьшились на 138328 тыс.руб. (26,9%) по сравнению с 2013 г., что обусловлено снижением числа капитальных ремонтов.

7) В 2013 г. рост затрат на материалы составил 18180 тыс.руб. (21,3%), относительно 2012 г. и 125198 тыс.руб. (120,8%) в 2014 г., что вызвано изменением схемы закупки материально-технических ценностей для капитального ремонта и увеличением объемов ремонтных работ.

8) Рост амортизационных отчислений составил в 2013 г. 20833 тыс.руб. (41%), в 2014 г. - 153592 тыс.руб. (214,3%), что связано со списанием неотделимых улучшений в объекты основных средств в состав амортизационных отчислений.

9) Увеличение прочих расходов как в 2013 г. на 8344 тыс.руб. (или 7,4%), так и в 2014 г. на 40738 тыс.руб.(или на 33,8%), обусловлено затратами на установку приборов учета в многоквартирных домах.

Структура затрат ОАО «НГТЭ» по основным элементам изображена на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 – Структура затрат по элементам затрат ОАО «НГТЭ» за 2014 г.

Анализ структуры затрат по основным элементам выявил, что наибольший удельный вес приходится на теплоэнергию на технологические цели (33%). Следующими по доле в общей сумме затрат являются оплата труда и социальные отчисления (19%) и аренда (14%). Менее 10% от общей суммы затрат приходится на капитальный ремонт (9%), электроэнергию на производственные нужды (7%), материалы на ремонт и эксплуатацию (5%), амортизационные отчисления (5%), сетевую воду (4%) и прочие расходы (4%).

Анализ себестоимости. Изменение себестоимости услуг за 2012-2014 гг. в ОАО «НГТЭ» представлены на рисунке 2.9.

Характеристики

Список файлов ВКР