Диплом Наливайко Наташи 12.06 (1218199), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Расходы по текущей деятельности в 2016 г. увеличились на 4,15 %.
Объем затрат на продукцию, выпускаемую заводом для подсобно-вспомогательной деятельности за 2016 год увеличился по отношению к 2015 г. на 20,1 %, Основной причиной превышения является рост затрат по ПВД за счет роста объема реализации продукции для прочих заказчиков, а также резкого роста стоимости мазута, который используется для производства тепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения населения.
2.8 Производственная программа ремонта локомотивов УЛРЗ.
Для анализа программы ремонта Уссурийского ЛРЗ может быть использован метод сравнения, который позволяет сопоставить фактические значения с плановыми для определения степени их выполнения, а также отчетные показатели с аналогичныи показателями за предыдущий период для определения характера и темпа их изменения в динамике. Неплановые ремонты по устранению возникших неисправностей и отказов в межремонтный период выполняются на технической базе УЛРЗ силами ремонтных бригад слесарей под руководством мастера участка.
Выполнение производственной программы УЛРЗ по видам ремонтов локомотивов представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Производственная программа по видам ремонтов локомотивов УЛРЗ
Вид деятельности | Период | Абсолютное отклонение | |
2015 | 2016 | ||
| 200 | 200 | - |
- ТЭ10 | 29 | 114 | 85 |
- ТЭ10 с заменой дизеля Д49 | 39 | 31 | -8 |
- ТЭ10 с дизелем Д49 | 9 | 8 | -1 |
- М62 | 27 | 40 | 13 |
- ТЭМ 7 | 3 | 2 | -1 |
- ТЭМ 7 КР- вывод из запаса | - | 30 | 30 |
- ТЭ 10 КР-вывод из запаса | 49 | - | -49 |
- ТЭ10 КР – вывод из запаса с заменой дизеля | 39 | - | -39 |
- прочие | 5 | 6 | 1 |
| - | 17 | 17 |
- ТЭ10МК с Д49 | - | 17 | 17 |
Согласно данным в таблице мы видим, что производственная программа по капитальному ремонту выполнена в количественном выражении и в 2015 году и в 2016 г. Программа капитального ремонта локомотивов серии ТЭ10 увеличилась на 85 секций, программасреднего ремонта локомотива серии ТЭ10МК составила 17 секций, в 2017 году планируется увеличить программу ремонта до 109 секций.
2.9 Анализ себестоимости выпускаемой продукции УЛРЗ
Себестоимость продукции - это денежное выражение всех затрат предприятия, приходящихся на единицу определенного вида продукции. Продукцией железнодорожного транспорта является перевозка, само перемещение груза либо пассажира из пункта отправления в пункт назначения. [23 c 50].
При разработке калькуляции на единицу продукции затраты подразделяются на прямые и накладные. Прямые материальные затраты включаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен на данный вид ресурса. Заработная плата производственных рабочих определяется исходя из действующих норм времени и сдельных расценок (при сдельно-премиальной оплате труда), или нормативных ставок оплаты (при повременно-премиальной оплате труда). [23, c.144].
После определения возможного набора прямых затрат все остальные затраты относятся к накладным и распределяются между всеми видами продукции пропорционально доле прямых затрат.
Для определения объема накладных затрат предварительно разрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов на управление и др. На их основе планируются затраты по статьям калькуляции: общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. Эти затраты планируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются как для определения себестоимости единицы продукции, так и всей продукции в целом.[24, c.241].
Расчет себестоимости на основе установленных норм прямых затрат и разработки плановых комплексных статей называется методом норм, или методом прямого счета.[30]
Сܽеܽбܽеܽсܽтܽоܽиܽмܽоܽсܽтܽьܽ пܽрܽоܽиܽзܽвܽеܽдܽеܽнܽнܽоܽйܽ пܽрܽоܽдܽуܽкܽцܽиܽиܽ, вܽыܽпܽоܽлܽнܽеܽнܽнܽыܽхܽ работ - один из вܽаܽжܽнܽеܽйܽшܽиܽхܽ пܽоܽкܽаܽзܽаܽтܽеܽлܽеܽйܽ эܽфܽфܽеܽкܽтܽиܽвܽнܽоܽсܽтܽиܽ хܽоܽзܽяܽйܽсܽтܽвܽеܽнܽнܽоܽйܽ дܽеܽяܽтܽеܽлܽьܽнܽоܽсܽтܽиܽ, кܽоܽнܽкܽуܽрܽеܽнܽтܽоܽсܽпܽоܽсܽоܽбܽнܽоܽсܽтܽиܽ товара.
Себестоимость выпускаемой продукции УЛРЗ следует рассматривать по видам деятельности:
- себестоимость капитального ремонта подвижного состава;
- себестоимость, сложившаяся в результате инвестиционной деятельности;
- себестоимость по текущей деятельности;
- себестоимость по подсобно-вспомогательной деятельности.
В таблицах 2.9, 2.10, 2.11, 2.12 представлена себестоимость выпускаемой продукции по видам деятельности за период 2015-2016 гг..
Таблица 2.9
Полная себестоимость выпускаемой продукции УЛРЗ
Наименование расходов | Период | Абсолютное отклонение | Темп изменения, % | |
2015 | 2016 | |||
Капитальный ремонт | ||||
| 903780,98 | 955297,92 | 51616,94 | 105,7 |
- сырье и материалы | 345770,179 | 425424,372 | 79654,193 | 123 |
- покупные комплектующие | 504869,59 | 526478,72 | 21609,13 | 104,28 |
- топливо и электроэнергия | 53 141,214 | 49098,553 | -4042,661 | 92,4 |
- возвратные отходы | 0 | -45703,172 | -45703,172 | - |
| 316231,11 | 306812,6 | -9418,5 | 97 |
- основная заработная плата | 268119,021 | 265553,1 | -2565,921 | 99 |
- дополнительная заработная плата | 48112,09 | 41259,506 | -6852,58 | 85,76 |
| 94801,29 | 87869,928 | -6931,362 | 92,7 |
Итого прямые затраты | 1314813,39 | 1349980,45 | 35107,06 | 102,7 |
| 236508,61 | 226331,48 | -10177,13 | 95,7 |
| 158753,29 | 164508,26 | 5754,97 | 103,6 |
| 207057,21 | 246811,79 | 39754,58 | 119 |
| 1485,61 | 1476,87 | -8,74 | 99,4 |
| 0 | 864,904 | 864,904 | - |
Полная себестоимость | 1918618,11 | 1989973,76 | 71355,65 | 103,7 |
Полная себестоимость капитального ремонта подвижного состава увеличилась на 3,7 % за счет повышения затрат на сырье и материалы, а именно включения в фактические затраты учетной стоимости электрических машин и дизелей ремонтных комплектов и линии. Снижение по фонду оплаты труда произошло за счет пересмотра норм времени на определенные операции по капитальному ремонту.
В таблице 2.10 приведена полная себестоимость выпускаемой продукции по инвестиционной деятельности.
Таблица 2.10
Себестоимость выпускаемой продукции по инвестиционной деятельности
Наименование расходов | Период | Абсолютное отклонение | Темп изменения, % | |
2015 | 2016 | |||
| 2797489,548 | 2740252,652 | -57236,896 | 97,95 |
- сырье и материалы | 253468,674 | 296784,549 | 43315,875 | 117 |
- покупные комплектующие | 2481030,085 | 2443623,720 | -37406,365 | 98,5 |
- топливо и электроэнергия | 62990,789 | 22029,065 | -40961,724 | 34,9 |
- возвратные отходы | 0 | -22184,682 | -22184,682 | - |
| 282354,949 | 189437,64 | -92917,309 | 67 |
- основная заработная плата | 253926,866 | 164241,028 | 10314,163 | 64,7 |
- дополнительная заработная плата | 28428,083 | 25196,612 | -3231,471 | 88,63 |
| 54657,052 | 53297,927 | -1359,125 | 97,5 |
Итого прямые затраты | 3034501,549 | 2982988,219 | -51513,330 | 98,3 |
| 136576,520 | 141919,729 | 5343,209 | 103,9 |
| 98917,787 | 94579,243 | -4338,544 | 95,6 |
| 123653,092 | 113377,096 | -10275,996 | 91,7 |
Полная себестоимость | 3393648,948 | 3332864,287 | -60784,66 | 98,2 |
Полная себестоимость выпускаемой продукции по инвестиционной деятельности снизилась на 1,8 % снижения фонда заработной платы, в следствии снижения работ по капитальному ремонту зданий подрядным способом.
В таблице 2.11 приведена полная себестоимость выпускаемой продукции по текущей деятельности завода.