ВКР (1216127), страница 10
Текст из файла (страница 10)
Среди оборотных активов к 2014 г. значительно уменьшился показатель НДС по приобретенным ценностям на 91%, но к 2015 г. значение увеличилось в 4310 раз. Запасы к 2015 г. уменьшились на 12,44%. Дебиторская задолженность к 2014 г. увеличилась на 115%, но к 2015 г. ДЗ незначительно уменьшилась, на 3%. Прочие оборотные активы к 2014 г. увеличились на 16%, а к 2015 г. уменьшились на 7033%
Результаты горизонтального и вертикального анализа пассива ДИ представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Анализ и оценка источников средств ДИ ДВОСТ
Показатель | Величина показателя, тыс.руб. | Структура, % | Изменение показателя | |||||||
Абсолютное, тыс.руб. | Относительное, % | |||||||||
31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 2014/ 2013 гг. | 2015/ 2014 гг. | 2014/ 2013 гг. | 2015/ 2014 гг. | |
1. Капитал и резервы | ||||||||||
1.1 Переоценка внеоборотных активов | 118685460,11 | 118559262,82 | 118505907,78 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | -126197,29 | -53355,04 | -0,11 | -0,05 |
Итог по разделу: | 118685460,11 | 118559262,82 | 118505907,78 | 48,41 | 47,42 | 42,15 | -126197,29 | -53355,04 | -0,11 | -0,05 |
3. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
3.1Кредиторская задолженность | 2485714,12 | 2546560,50 | 3505175,80 | 1,97 | 1,94 | 2,16 | 60846,38 | 958615,30 | 2,45 | 37,64 |
3.2 Доходы будущих периодов | 334,26 | 131,26 | 3246,11 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -202,99 | 3114,84 | -60,73 | 2372,97 |
3.3 Оценочные обязательства | 989920,39 | 1027515,69 | 1052485,74 | 0,78 | 0,78 | 0,65 | 37595,30 | 24970,04 | 3,80 | 2,43 |
3.4 Прочие обязательства | 123003448,02 | 127870560,25 | 158063677,59 | 97,25 | 97,28 | 97,20 | 4867112,23 | 30193117,34 | 3,96 | 23,61 |
Итог по разделу: | 126479416,79 | 131444767,70 | 162624585,24 | 51,59 | 52,58 | 57,85 | 4965350,91 | 31179817,53 | 3,93 | 23,72 |
Баланс: | 245164876,90 | 250004030,52 | 281130493,02 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 4839153,62 | 31126462,49 | 1,97 | 12,45 |
Отобразим состав активов ДИ на Рисунке 11.
Рисунок 11 - Структура пассивов ДИ за 2013-2015 гг., %
На рисунке 11 представлена структура пассивов ДИ. С 2013 г. по 2015 г. краткосрочные обязательства составляют наибольшую часть пассивов предприятия более 50%, чуть меньше приходится на долю капитала и резервов. В составе пассивов отсутствуют собственные источники финансирования, поскольку ДИ является структурным подразделением без образования юридического лица.
В составе капитала и резервов входит только переоценка внеоборотных активов за анализируемый период с 2013 г. по 2015 г. показатель незначительно уменьшался менее чем на 1%. Среди краткосрочных обязательств к 2015 г. значительно увеличилась кредиторская задолженность на 41% по сравнению с 2013 г. Оценочные обязательства так же за весь период увеличивались и к 2015 г. увеличение составило 6,3%. Прочие обязательства за анализируемый период увеличились на 29%. Доходы будущих периодов в 2014 г. уменьшились на 61%, а в 2015 г. выросли в 25 раз (2373%).
-
Рекомендации по управлению дебиторской задолженности на ДИ ДВОСТ
-
Анализ дебиторской задолженности ДИ ДВОСТ
-
По своей сути, дебиторская задолженность - это затраты на производство неоплаченного вовремя товара или услуг, которые фирма оплачивает либо за счет собственных, либо за счет заемных средств. Если величина неплатежа превысит финансовые и кредитные возможности предприятия, то оно будет не в состоянии оплачивать счета поставщиков и станет банкротом. Поэтому управлению дебиторской задолженности и контролю за своевременностью расчетов придается большое значение.
Для эффективного управления дебиторской задолженность для начала необходимо провести анализ дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности предприятия проводится с целью выяснения эффективности управления дебиторской задолженностью; выявления дебиторов, которые составляют наибольший риск для компании.
По данным полученным в таблице 14 видно, что в составе актива дирекции инфраструктуры дебиторская задолженность в структуре оборотных активов в 2013 и 2014 году занимала высокий удельный вес. К 2014 г. дебиторская задолженность увеличилась более чем в 2 раза, на уже к 2015 г. показатель начал уменьшаться и значение сократилось на 3%
В таблице 16 подробно рассмотрим структуру дебиторской задолженности за 2013-2015 гг.
Таблица 16 - Структура ДЗ ДИ ДВОСТ
Показатель | Величина показателя, тыс.руб. | Структура, % | Изменение показателя | ||||||||||
Абсолютное, тыс.руб. | Относительное, % | ||||||||||||
31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | 2014/ 2013 гг. | 2015/ 2014 гг. | 2014/ 2013 гг. | 2015/ 2014 гг. | ||||
Всего ДЗ | 232505 | 499444 | 486131 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 266939 | -13313 | 114,81 | -2,67 | |||
1. По покупателям и заказчикам (кроме перевозок), в том числе: | 100447 | 50391 | 32350 | 43,20 | 10,09 | 6,65 | -50056 | -18041 | -49,83 | -35,80 | |||
ремонт подвижного состава | 69299 | 30401 | 26950 | 68,99 | 60,33 | 83,31 | -38898 | -3451 | -56,13 | -11,35 | |||
услуги социальной сферы | 30 | 74 | 36 | 0,03 | 0,15 | 0,11 | 44 | -38 | 146,67 | -51,35 | |||
арендные платежи | 4163 | 5709 | 2360 | 4,14 | 11,33 | 7,30 | 1546 | -3349 | 37,14 | -58,66 | |||
сырье и материалы, товары и готовая продукция, полуфабрикаты | 6942 | 690 | 22 | 6,91 | 1,37 | 0,07 | -6252 | -668 | -90,06 | -96,81 | |||
выполненные работы и оказанные услуги | 20014 | 13517 | 2982 | 19,92 | 26,82 | 9,22 | -6497 | -10535 | -32,46 | -77,94 | |||
2. По покупателям и заказчикам по перевозкам | 15 | 332796 | 362296 | 0,01 | 66,63 | 74,53 | 332781 | 29500 | 2218540,00 | 8,86 | |||
3. По авансам, выданным | 1732 | 5061 | 2689 | 0,74 | 1,01 | 0,55 | 3329 | -2372 | 192,21 | -46,87 | |||
4. По социальному страхованию и обеспечению | 312 | 5872 | 749 | 0,13 | 1,18 | 0,15 | 5560 | -5123 | 1782,05 | -87,24 | |||
5. По налогам и сборам | 2030 | 38036 | 28078 | 0,87 | 7,62 | 5,78 | 36006 | -9958 | 1773,69 | -26,18 | |||
6. По оплате труда | 1037 | 879 | 995 | 0,45 | 0,18 | 0,20 | -158 | 116 | -15,24 | 13,20 | |||
7. По прочим операциям с персоналом и подотчетным суммам | 8434 | 10081 | 6412 | 3,63 | 2,02 | 1,32 | 1647 | -3669 | 19,53 | -36,40 | |||
8. По прочей задолженности | 118499 | 56328 | 52562 | 50,97 | 11,28 | 10,81 | -62171 | -3766 | -52,47 | -6,69 |
Представим наглядно динамику дебиторской задолженности ДИ за 2013-2015 гг. на рисунке 12.
Рисунок 12 - Динамика дебиторской задолженности ДИ за 2013-2015 гг.. млн.руб.
На рисунке 13 представим структуру дебиторской задолженности за 2013-2015 гг.