Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 12)

По направлению арендные платежи наибольшую сумму долга имеет служба пути в размере 2360 тыс.руб.

По направлению сырье и материалы наибольшую задолженность имеют пенсионеры ПЧ-12 в размере 21 тыс.руб.

По направлению выполненные работы и оказанные услуги наибольшая задолженность имеется у АО «ФПК-ЛОГИСТИКА» в размере 852 тыс.руб.

По покупателям и заказчикам по перевозкам наибольший размер долга имеет ОАО «Экспресс Приморья» в размере 100 тыс.руб. так же у этой компании есть просроченная задолженность перед ДИ в размере 331800 тыс.руб.

По авансам выданным наибольшую задолженность имеет ФБУ «Регистр сертификации на федеральном железнодорожном транспорте» в размере 1329 тыс.руб. В этом направлении имеется просроченная задолженность у ОАО «Сахалинэнерго» в размере 20 тыс.руб.

1. Мероприятия по уменьшению дебиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность - естественное явление для существующей системы расчетов между предприятиями. В каждом хозяйственном цикле авансированные денежные средства должны возобновляться, то есть возвращаться предприятию с прибылью. Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков - платежей. В то же время кредиторская задолженность как долговое обязательство организации, всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле.

По данным анализа и оценки имущественного потенциала дебиторская задолженность в ДИ к 2014 г. увеличилась на 115% (266937 тыс.руб.), а к 2015 г. показатель уменьшился на 3 % (13313 тыс.руб.). На предприятии применяются различные методы по управлению дебиторской задолженностью, но их оказывается недостаточно для уменьшения объема дебиторской задолженности. Предприятию предлагаются следующие методы по управлению дебиторской задолженностью, которые смогут помочь уменьшить показатель.

1. Создание единого лицевого счета по расчетам с контрагентами за текущий отцепочный ремонт вагонов

Единый лицевой счет приводит к консолидации всех расчетов, что позволяет обеспечивать системное наличие авансов. На сегодняшний день расчеты с контрагентами по текущему отцепочному ремонту (ТОР) проводится 16 дирекциями инфраструктуры по всей сети. Эта ситуация приводит к наличию у одних задолженности у других дирекций предоплат перекрывающих месячные объемы.

Для того чтобы от этого уйти формируются лицевые счета. На единый лицевой счет вносят деньги и одна из дирекций на которую этот лицевой счет заведен выставляет все доходы, чтобы видеть движение по счету. Все дирекции проводят текущий отцепочный ремонт вагонов, а документы по доходам или счета фактуры по доходам выставляет дирекция на которую открыт единый лицевой счет.

На сегодняшний день единый лицевой счет работает по одному контрагенту ЗАО «Русская тройка». После отработки считаю, что необходимо распространить эту практику и отработать документально со всеми контрагентами переход на единый лицевой счет. И эту практику завести как обязательную по текущему отцепочному ремонту со всеми контрагентами.

1. Введение черного списка

Одной из проблем дирекции является взыскание дебиторской задолженности по договорам аренды. Для этого необходимо подключать контрагента к программным продуктам и вносить изменения в существующие договоры либо заключать с ними новые. Это большой объем работы, но исходя из положительных результатов которые от принесет считаю необходимым внедрять его по всей сети.

Для этого предлагается ввести рейтинг недобросовестных контрагентов. Черный список представляет собой список контрагентов, которые не оплачивают услуги.

Проверка контрагента — это комплексная и не разовая, как многим можем показаться, работа. Но она необходима, ведь на кону — деньги и репутация компании. Не зря налоговые органы предупреждают, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании. Поэтому она должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с сомнительными контрагентами.

Дальше условия разнятся - это или запрет на определенны срок, либо санкции остаются в силе до уплаты недобросовестным контрагентом всех штрафов в рамках контракта и действующего законодательства. В случае исключительных нарушений, контрагент может быть "забанен" навсегда.

Органом, занимающимся «черным списком» может быть Региональное отделение Центра организации конкурсных закупок структурное подразделение ОАО «РЖД» (РКЗ).

Есть возможность транслировать данные по всей сети и доводить информацию о рейтинге до всех.

1. Центр по работе с дебиторами (Колл-центр)

Телефонные переговоры с должниками на сленге бизнес-среды называется софт-коллекшн (soft collection) или «мягкий» сбор долгов. На сегодняшний момент примерно 97% банковских просроченных кредитов и займов микрофинансовых компаний возвращаются за счет софт-коллекшн. Причины просты: быстрый возврат, низкие издержки, высокая эффективность.

Услуги колл-центра:

• IVR-оповещение - должники получат звонок от автоматической системы, которая сообщит им об имеющейся задолженности, укажет ее размер, сроки и способы оплаты;

• Обзвон должников операторами - в этом случае сотрудники лично позвонят должнику, напомнят о долге и выяснят причины его возникновения;

• Рассылка по e-mail и СМС - информирование должников В рамках рассылки электронных писем и СМС сообщений о наличии задолженности;

• Почтовое информирование - в рамках данной работы проводится детальное письменное информирование должников о задолженности.

1. Премирование сотрудников, занимающихся взысканием дебиторской задолженности

Для того чтобы персонал отдела по борьбе с задолженностью стремился эффективно выполнить поставленные перед ним задачи, важно, чтобы размеры оплаты труда были напрямую связаны с достижением сотрудниками планируемых показателей по возврату дебиторской задолженности.

Премия за снижение просроченной дебиторской задолженности. Вводиться может либо фиксированный бонус, либо рассчитанный по соотношению просроченной задолженности клиентов к общей сумме дебиторской задолженности у этого менеджера.

Конкретные размеры и процентное соотношение окладной и премиальной частей оплаты труда зависят от многих факторов, поэтому должны определяться с учетом специфики компании. Важно также, чтобы помимо выполнения текущих (ежемесячных) показателей работник стремился достичь долгосрочных целей, поставленных перед ним, скажем, на год. Обеспечить это может дополнительный бонус по итогам года за выполнение поставленных руководством задач.

Заключение

В ходе исследования было выяснено, что под дебиторской задолженностью понимают задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

А под управлением дебиторской задолженностью понимается система принятия и реализации решений относительно величины дебиторской задолженности, приводящая к оптимизации денежных потоков предприятия при минимизации совокупных затрат по управлению дебиторской задолженностью за определенный период.

На основе проведенного во второй части ВКР финансового анализа ОАО «РЖД» можно сделать вывод о том, что особенностью структуры активов предприятия является наибольший удельный вес внеоборотных активов

По результатам анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости холдинга и рассчитанному трехкомпонентному показателю типа финансовой устойчивости можно сказать об кризисном финансовом состоянии компании на протяжении трех анализируемых периодов. Анализ относительных коэффициентов свидетельствует о том, что предприятие финансово неустойчивое. Практически все относительные показатели не соответствуют рекомендуемому значению, причем это состояние фиксируется за три анализируемых периода.

На основе анализа ликвидности и платежеспособности можно сделать вывод о том, что тип ликвидности ОАО «РЖД» является не абсолютно ликвидным. Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. что говорит о недостаточности денежных средств и других активов для покрытия своих текущих обязательств. В рассматриваемом периоде быстрореализуемые активы меньше краткосрочных пассивов, что говорит о недостаточности у ОАО «РЖД» быстрореализуемых активов для покрытия своих краткосрочных обязательств. Сумма медленно реализуемых активов меньше суммы долгосрочных пассивов, значит у предприятия недостаточно средств для покрытия долгосрочных обязательств Труднореализуемые активы (А4) больше устойчивых пассивов (П4), что говорит о преобладании заемных средств при формировании внеоборотных активов предприятия.

В результате анализа деловой активности было выяснено, что практически все коэффициенты оборачиваемости снизились, то есть увеличился средний срок.

Во второй главе ВКР был проведен анализ имущественного потенциала Дальневосточной дирекции инфраструктуры- структурного подразделения центральной дирекции инфраструктуры-филиала ОАО «РЖД». Особенностью структуры активов предприятия наибольший удельный вес внеоборотных активов. Так же был проведен анализ источников средств ДИ ДВОСТ. Особенностью структуры пассивов предприятия является отсутствие собственные источники финансирования, поскольку ДИ является структурным подразделением без образования юридического лица.

По данным анализа и оценки имущественного потенциала дебиторская задолженность в ДИ к 2014 г. увеличилась на 115% (266937 тыс.руб.), а к 2015 г. показатель уменьшился на 3 % (13313 тыс.руб.). На предприятии проходят различные методы по управлению дебиторской задолженностью, но их оказывается недостаточно для уменьшения объема дебиторской задолженности. Предприятию предлагаются следующие методы по управлению дебиторской задолженностью, которые смогут помочь уменьшить показатель.

• Создание единого лицевого счета по расчетам с контрагентами за текущий отцепочный ремонт вагонов;

• Введение черного списка;

• Центр по работе с дебиторами;

• Премирование сотрудников, занимающихся взысканием дебиторской задолженности.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: [от 30.11.1994 N 51-ФЗ (Федеральный закон) (ред. от 03.07.2016)]. // Режим доступа: [Консультант плюс]. -http://www.consultant.ru

2. Андреев, В.Д. Анализ финансово экономической деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / В.Д. Андреев - М.: Дело и сервис, 2015. – 304 с.

3. Бекренева, В.А. Финансовая устойчивость организации. Проблемы анализа и диагностики [Текст]: учебное пособие / В.А.Бекренева. - М.: Дашков и К, 2013. - 160с.

4. Банк, В.Р. Финансовый анализ [Текст]: учебник для бакалавров / В.Р. Банк, С.В. Банк - М.: Проспект, 2016.-.114 с.

5. Блинов, А.О. Теория менеджмента [Текст]: учебник / А.О. Блинов. - М.: Дашков и К, 2016. - 304с.

6. Валинуров, Т.Р. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия [Текст] / Т.Р. Валинуров, Т.В. Трофимова // Международный бухгалтерский учёт. - 2015. - № 31. – С. 12-23.

7. Ващенко,Л.А. Аналитическое обоснование потенциала управления дебиторской задолженностью предприятия [Текст] / Л.А.Ващенко, И.В.Гречина // Научный результат. - 2015. - № 2. – С. 3-10.

8. .Волков, А.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / А.Г.Волков. - М.:Юнити-Дана, 2012. - 179с.

9. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятия: учебник / под ред. А.А. Володина. – 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 364 с.

10. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / М.В. Воронина. - М.: Дашков и К, 2016. - 399с.

11. Донцова, Л.В., Никифорова H.A. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/Л.В. Донцова. 2-е изд. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. — 336 с.

12. Дудкевич, О. А. Выпускная квалификационная работа [Текст]: метод. пособие по выполнению и оформлению ВКР / сост. О.А. Дудкевич, Я.И. Костюк. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2014. – 46 с.

13. Ефимов, М.С. Основы финансового менеджмента [Текст]: учебник для вузов / М.С. Ефимов. - М.: Приор, 2016. – 36 с.

14. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2010. — 351 с.: ил., табл. — (Высшее финансовое образование). 15В1М 978-5-370-01781-0

15. Иваненко, А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: учеб. Пособие/А.Ф. Иваненко. — М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2014. - 596 с.

16. Ионова, Ю. Г. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Ю. Г. Ионова, В. А. Леднев, М. Ю. Андреева. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2016. – 288 с.

17. Какне, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/А.А. Какне. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. — 288 с. — (Профессиональное образование).

18. Каспир, Г.Я. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Г.Я. Каспир. - М.: Лаборатория Книги, 2012. - 213с.

19. Кирченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учебник/ Т.В. Кирченко. – М.: «Дашков и К», 2016. – 484 с.

20. Ковалев, А.И. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: учебное пособие / А.И. Ковалев. - М.: Центр, 2014. – 78 с.

21. Когденко, В.Г. Корпоративная финансовая политика [Текст]: учебное пособие / В.Г. Когденко. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 614с.

22. Кокин, А.С. Финансовый менеджмент: учебник/А.С. Кокин, В.Н. Ясенев. -2-е издание. –М.: Юнити, 2014. -510

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник/Н.П. Кондраков. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 592 с.

24. Кондратова, Е. П. Финансовый анализ: методические указания [Текст]: / Е. П. Кондратова. – Хабаровск.: Изд-во ДВГУПС, 2014. – 36 с.

25. Коробова, Г.Г. Банковское дело [Текст]: учебное пособие / Г.Г. Коробова. – Спб., 2016.- 229 с.

26. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / М.Н. Крейнина.- М.: Дело и сервис, 2016.- 56 c.

27. Кузнецова, Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит. [Текст]: учебное пособие / Б.Т. Кузнецова. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 688с.

28. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2011. – 560 с.

29. Лукаш, Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения [Текст]: учебное пособие / Ю.А. Лукаш. - М.: Флинта, 2014. - 282с.

30. .Мазурова, И.И. Анализ эффективности деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / И.И. Мазурова, Н.П. Белозерова. - М.: Лаборатория Книги, 2013. - 113с.

31. Мельник, М.В. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 190 с.

32. Мартынюк, К.Ю. Проблемы учёта и управления дебиторской задолженностью [Текст] / К.Ю. Мартынюк // Проблемы современной науки и образования. - 2014. - № 8. – С. 1-3.

33. Нестеренко, М.П. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебное пособие / М.П. Нестеренко - М.: МТ Пресс, 2009. – 58 с.

34. .Нестеров, П.А. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии [Текст]: учебник / П.А. Нестеров. - М.: Лаборатория Книги, 2012. - 175с.

35. Нешитой, А.С. Финансы [Текст]: учебник / А.С.Нешитой. - М.: Дашков и К, 2016. - 352с.

36. Никулина, Н.Н. Финансовый менеджмент организации [Текст]: учебное пособие / Н.Н. Никулина, Д.В. Сухоедов, Н.Д. Эриашвили. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 511с.

37. Николаев, В.Е. Финансы [Текст]: учебник / В.Е. Николаев. - М.: Просвещение, 2014. – 57 с.

38. Номоконов, И.Т. Финансовый анализ: методы и ошибки [Текст]: учебное пособие для вузов / И.Т. Номоконов. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 328 с.

39. Пахновская, Н.М. Экономический анализ предприятия [Текст]: учебное пособие / Н.М. Пахновская. - М.: Юнити-Дана, 2013. - 331с.

40. Поляк, Г.Б. Финансы [Текст]: учебное пособие / Г.Б .Поляк, О.И. Пилипенко, Н.Д. Эриашвили. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 735с.

41. Попова, Р.Г. Финансы предприятий: учебное пособие/Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И. Добросердова. – 3-е издание,-Спб.: Питер, 2010. – 112

42. Романовский, М.В. Корпоративные финансы: учебник для вузов / под. ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. – СПб.: Питер, 2014. – 592 с.

43. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – М.: Новое знание, 2013. – 342 с.

44. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчётности организации [Текст]: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 583с.

45. Синицын, Е.В. Приёмы финансовых вычислений в условиях определённости [Текст]: учебное пособие / Е.В. Синицын. - М.: Директ - Медиа, 2014. - 265с.

46. Фридман, А. М. Финансы организации (предприятия) [Текст]: учебник / А. М. Фридман. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. – 488 с.

47. Турманидзе, Т.У. Финансовый менеджмент. [Текст]: учебник / Т.У. Турманидзе, Н.Д. Эриашвили. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 247с.

48. Чадин, С.В. Эффективное управление дебиторской задолженностью [Текст] / С.В. Чадин // Финансовый директор. - 2017. - № 2. – С. 20-25.

49. Шохин, Е. И. Финансовый менеджмент: учебник/под ред. проф. Е.И. Шохина. — 3-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011. — 480 с

50. Официальный сайт компании ОАО «РЖД» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rzd.ru/

Приложение А

Бухгалтерский баланс ОАО «РЖД»

Приложение Б

Отчет о финансовых результатах ОАО «РЖД»

Приложение В

Бухгалтерский баланс Дальневосточной дирекции инфраструктуры – СП Центральной дирекции инфраструктуры – филиала ОАО «РЖД»

1

Характеристики

Список файлов ВКР