Пояснительная записка (1214245), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Таблица 2.15 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК» за 2011-2012 г.
| Показатели | На 2011 год | На 2012 год | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения ДЗ, % | ||||||||||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | |||||||||||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | ||||||||||||||
| 1. Дебиторская задолженность | 87 000 220,1 | 100 | 78 364 319 | 100 | -8 635 901,1 | -9,926 | - | - | ||||||||
| 2. В том числе: ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 87 000 220,1 | 100 | 78 364 319 | 100 | -8 635 901,1 | -9,926 | 0 | 100 | ||||||||
Окончание таблицы 2.15
| 2.1. покупатели и заказчики (кроме перевозок) | 2 522 920,15 | 2,9 | 41 574 463,1 | 53,053 | 39 051 543 | 1 547,87 | 50,153 | 452,2 |
| 2.2. покупатели и заказчики за перевозки | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 авансы выданные | 5 124 642,49 | 5,89 | 7 969 903,32 | 10,170 | 2 845 260,83 | 55,521 | 4,28 | 32,947 |
| 2.4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 52 753 077,6 | 60,636 | 26 550 660,9 | 33,881 | -26 202 417 | -49,688 | -26,55 | 303,413 |
| 2.5. прочая задолженность | 4 099 579,82 | 4,712 | 2 269 291,6 | 2,896 | -1 830 288,2 | -44,646 | -1,816 | 21,194 |
Как видно из таблицы, филиал АО «ФПК» не имеет в структуре дебиторской задолженности ее долгосрочную часть, вся задолженность представлена краткосрочной частью.
Общая величина дебиторской задолженности снизилась в 2012 году по сравнению с предыдущим годом на 9,93 процентов, несмотря на это в структуре задолженности происходили значительные увеличения ее элементов, так задолженность покупателей и заказчиков (кроме перевозок) увеличилась в 1,5 раза, а авансы выданные возросли на 55,52 процентов. С другой стороны произошло и значительное снижение, так показатель «налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение» снизился на 49,69 процентов, а показатель «прочая задолженность» на 44,65 процентов.
В структуре также произошли значительные изменения: задолженность покупателей и заказчиков (кроме перевозок) в общей структуре задолженности возросла на 50 процентов.
Задолженность по «Покупателям и заказчикам» по состоянию на 31.12.2012 года составила 41574 тысяч рублей, при установленном нормативном уровне 35100 тысяч рублей, отклонение от норматива составило плюс 6474 тысяч рублей.
Превышение к нормативу сложилось в результате невыполнения договорных обязательств со стороны контрагента Центральная дирекция по ремонту пути - филиал ОАО «РЖД» [1, 43].
Также проведем анализ кредиторской задолженности Дальневосточного филиала АО «ФПК» за аналогичный период, который представлен в таблице 2.16.
Таблица 2.16 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК» за 2011- 2012 г.
| Показатели | На 2011 год | На 2012 год | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения КЗ, % | |||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | ||||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | |||||||
| 1. Кредиторская задолженность | 468 436 237,3 | 100 | 463 239 586,8 | 100 | -5 196 650,5 | -1,109 | 0 |
| |
| 2. В том числе: поставщики и подрядчики | 191 446 955,4 | 40,869 | 166 403 646,2 | 35,922 | -25 043 309 | -13,08 | -4,95 | 481,913 | |
| 3. персонал организации | 143 546 653,9 | 30,644 | 141 785 272,9 | 30,607 | -1 761 381 | -1,227 | -0,04 | 33,895 | |
| 4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 112 634 435,1 | 24,045 | 127 167 305,6 | 27,452 | 14 532 870,5 | 12,903 | 3,407 | -279,66 | |
Окончание таблицы 2.16
| 5. авансы полученные (кроме перевозок) | 9 022 722,27 | 1,926 | 10 088 174,2 | 2,178 | 1 065 451,93 | 11,809 | 0,252 | -20,503 |
| 8. прочая задолженность | 11 785 470,71 | 2,516 | 17 795 187,86 | 3,841 | 6 009 717,15 | 50,993 | 1,326 | -115,65 |
Общий показатель кредиторской задолженности снизился в 2012 году на 1,109 процентов, значительное влияние на изменение данного показателя оказало снижение задолженности поставщикам и подрядчикам, которые снизились на 13,08 процентов, это снижение уравновесило увеличение прочей задолженности, которая увеличилась на 50,99 процентов, а также увеличение налогов и сборов, социальное страхование и обеспечение на 12, 9 процентов.
Кредиторская задолженность по «Поставщикам и подрядчикам» на 31.12.2012 год составила 166 404 тысяч рублей, при установленном нормативе 200 000 тысяч рублей, отклонение от норматива составило минус 33 596 тысяч рублей [43].
Для того, чтобы проанализировать, как данные показатели изменялись в 2012 году, а также установить сезонные особенности изменения данных показателей, необходимо проделать внутригодовой анализ их структуры и динамики, для этого сравним поквартально величины кредиторской, дебиторской задолженности Дальневосточного филиала АО «ФПК».
Для начала проведем поквартальный анализ дебиторской задолженности, для этого приведем все расчеты в табличной форме в таблице 2.17, в которой будут сравниваться между собой значения первого и второго квартала 2012 года.
Таблица 2.17 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности поквартально за 2012 год на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК». Первый-второй квартал
| Показатели | Первый квартал | Второй квартал | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения ДЗ, % | ||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | |||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | ||||||
| 1. Дебиторская задолженность | 95 331 008 | 100 | 104 394 004 | 100 | 9 062 996 | 9,507 | - | - |
| 2. В том числе: ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 95 331 008 | 100 | 104 394 004 | 100 | 9 062 996 | 9,50 | - | 100 |
| 2.1. покупатели и заказчики (кроме перевозок) | 17 859 586,8 | 18,7 | 22 131 717,4 | 21,2 | 4 272 130,5 | 23,92 | 2,466 | 47,138 |
| 2.3 авансы выданные | 12 010 426,9 | 12,7 | 11 582 675,3 | 11,1 | -427 751,56 | -3,56 | -1,504 | -4,72 |
| 2.4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 60 650 419,4 | 63,6 | 64 173 311,2 | 61,47 | 3 522 891,8 | 5,81 | -2,149 | 38,87 |
| 2.5. прочая задолженность | 4 810 574,97 | 5,05 | 6 506 300,17 | 6,232 | 1 695 725,2 | 35,25 | 1,186 | 18,71 |
Как можно увидеть из расчетной таблицы, общий показатель дебиторской задолженности к концу второго квартала 2012 года, то есть на конец июня, вырос на 9,5 процентов. Самое большое увеличение произошло с показателем «прочая задолженность», который вырос на 35,25 процентов, также изменился в положительную сторону показатель «покупатели и заказчики (кроме перевозок)», его увеличение составило 23, 92 процента.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
