Пояснительная записка (1214245), страница 10
Текст из файла (страница 10)
- ОАО «ДГК» (коммунальные услуги);
- ООО «СпецСтройМонтаж» (за капитальный ремонт);
- ОАО «Вагонная ремонтная компания » (ремонт колесных пар);
- Новосибирский филиал ОАО «ВРК-1» (ремонт запасных частей);
- ООО «Риквэст-Сервис» (комплексные услуги по предоставлению постельного белья);
- Внебюджетные фонды;
- Региональный бюджет;
- ОАО «Пассажирская компания «Сахалин» (продажа билетов льготной категории пассажиров);
- Платежи за загрязнение окружающей среды;
- ОАО «Газета Гудок».
Приоритетом из представленного перечня по уплате задолженности в первую очередь будут являться внебюджетные фонды и региональный бюджет, ОАО «Вагонная ремонтная компания» так как единственная в данном регионе оказывает специальный ряд услуг, задолженность по остальным компаниям тоже должна будет выплачена, но после того, как предприятие расплатится с приоритетными кредиторами [50].
Применяя представленный метод анализируемое предприятие сможет рассчитываться по своим долгам в первую очередь перед важными для своего функционирования контрагентами, что будет положительно влиять на его финансовую деятельность.
Третьим предлагаемым методом совершенствования управления задолженностью будет ориентированность на сезонный характер возникновения кредиторской задолженности и сохранения баланса между кредиторской и дебиторской задолженностью.
Опираясь на проделанный поквартальный анализ и полученные данные при прохождении преддипломной практики, можно утверждать, что наибольшая кредиторская задолженность у Дальневосточного филиала АО «ФПК» возникает к лету. В этот период в среднем задолженность увеличивается в два раза по сравнению с зимнем временем года. Это связанно со спросом на услуги, оказываемые исследуемым предприятием.
Для приемлемого функционирования организации необходимо уравновесить кредиторскую и дебиторскую задолженность к лету, а именно стремиться к ее сокращению осенью и зимой, что бы позволить отсрочку платежей в летний период. Тем самым будет возникать баланс и уравновешенность кредиторской и дебиторской задолженности, и как следствие этого увеличиваться платежеспособность и финансовая устойчивость Дальневосточного филиала АО «ФПК».
Приведем расчет упущенных выгод предприятия, которые возникнут при игнорировании данного мероприятия.
Для начала рассчитаем разницу, которая возникает между кредиторской и дебиторской задолженностью, то есть величину, которую предприятие не может погасить за счет дебиторской задолженности:
Далее рассчитаем срок, за который дебиторы должны рассчитаться с предприятием, прежде чем оно позволит себе ответить по обязательствам перед кредиторами:
Тем самым у Дальневосточного филиала АО «ФПК» возникает просроченная кредиторская задолженность, по которой предприятие не успевает расплатиться. Из-за этого к филиалу могут быть применены штрафные санкции.
Рассчитаем лишние затраты, которые может понести предприятие за один день:
Таким образом, за один день просрочки кредиторской задолженности сумма штрафа составит 117 600 рублей, тогда при среднем сроке оплаты в 30 дней сумма штрафа составит 3 528 000 рублей.
Такая ситуация может возникнуть при несбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности, особенно в те периоды, когда из-за сезонных особенностей кредиторская задолженность возрастает. На момент ее погашения суммы дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми, для того чтобы не возникала задержка оплаты долга и не накапливались суммы штрафов.
Подводя итоги, можно сказать, что при применении предложенного комплекса мер по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии, Дальневосточный филиал может прийти к нормальной финансовой устойчивости, подкорректировать ликвидность своего баланса, а также не понесет нежелательных затрат. Как только на предприятии стабилизируется управление денежными потоками, то оно сможет более эффективно функционировать и оказывать положительное влияние своей финансовой деятельностью на состояние АО «ФПК» в целом.
Заключение
Подводя итоги по проделанной работе, следует отметить, что совершенствование управления денежными потоками является неотъемлемой частью финансовой стратегии любого предприятия для достижения нормального функционирования и достижения лидирующих позиций на рынке предоставляемых услуг.
В первой главе представленной работы был освещен вопрос о сущности управления денежными потоками и были раскрыты этапы, которым должно следовать предприятие для того, чтобы достичь эффективного управления движения денежных потоков. Так было выяснено, что при маневрировании денежными средствами финансовому менеджеру не только требуется анализировать предшествующие этапы и проводить прогнозирование, но и вести учет факторов, которые могут оказать существенное влияние на сбалансированность денежных потоков по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
Во второй главе был проведен анализ основных финансовых показателей по целому предприятия АО «Федеральная пассажирская компания», а также была проведена оценка состояния денежных потоков по его Дальневосточному филиалу. В ходе проделанного анализа были выявлены недостатки функционирования предприятий. Так было выяснено, что у Дальневосточного филиала АО «ФПК» имеются недочеты в управлении денежными потоками, из-за чего возникает неустойчивое финансовое состояние всего предприятия.
У анализируемого предприятия было выявлено нарушение ликвидности баланса, отклонение коэффициентов ликвидности от нормативных значений, что подтвердило негативное состояние ликвидности. Причиной такого состояния послужил большой объем кредиторской задолженности и недостаток собственных оборотных активов, с помощью которых предприятие могло бы на момент ее погашения ответить по своим текущим обязательствам.
Также в ходе оценки и анализа управления денежными потоками были выявлены недочеты в системе маневрирования потоками. На Дальневосточном филиале практически отсутствует систематизация кредиторской задолженности и план по ее регулированию и погашению, что является отрицательным фактором.
Для улучшения финансового состояния в целом по предприятию, в третьей главе представленной работы, были разработаны методы по совершенствованию управления денежными потоками.
Первым предложенным мероприятием стал метод АВС, который подразумевает под собой систематизацию и классификацию кредиторской задолженности по приоритетным признакам. При применении данного метода предприятию необходимо структурировать кредиторскую задолженность по превалирующему фактору, что в последствии позволит в соответствии с установленным порядком, рассчитываться с кредиторами своевременно.
Второй предложенный метод представляет собой структурирование кредиторской задолженности с учетом таких факторов, как уникальность предоставляемых услуг, штрафные санкции и вред репутации. Данная классификация кредиторской задолженности позволит предприятию рассчитываться по своим долгам в первую очередь с приоритетными кредиторами, которые могут оказать влияние на функционирование филиала. Тем самым данный метод способствует предотвращению возникновения неблагоприятной ситуации, которая может возникнуть при непогашении задолженности.
Третий же метод основывается на учете сезонных тенденций функционирования предприятия и предполагает необходимость сбалансированности кредиторской и дебиторской задолженности, для предотвращения возникновения просрочки платежа и наложения штрафных санкций.
Таким образом, управление денежными потоками - это такая деятельность предприятия, которая направлена на создание оптимальной стратегии, при которой предприятие может избежать возникновения неуравновешенности своего финансового состояния.
Список использованных источников
1. О несостоятельности (банкротстве) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 26.октября.2002 г.]. - М.: Омега-Л, 2016.
2. Аскеров, П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации [Текст]: учебное пособие / П. Ф. Аскеров, И. А. Цветков и др.; Под общ. ред. П.Ф.Аскерова - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 176 с.
3. Банк, В. Р. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие для вузов / В. Р. Банк.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.-344 с.
4. Березкин, Ю. М. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю. М. Березкин, Д. А. Алексеев. - Иркутск.: Издательство БГУЭП, 2012. - 301 с.
5. Бланк, А. И. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник/ А. И. Бланк. - М.: Издательский центр Омега-Л, 2011. - 768 с.
6. Бороненкова, С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием [Текст]: учебное пособие / С. А. Бороненкова, М. В. Мельник. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 336 с.
7. Василенко, Н. В. Институциональная экономика [Текст]: учебное пособие / Н. В. Василенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 272 с.
8. Голубев, А. А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие/А. А. Голубев. -СПАб.: СПб НИУ ИТМО, 2013. - 130 с.
9. Горбулин, В. Д. Дебиторская и кредиторская задолженность [Текст]: учебник/ В. Д. Горбулин, О. Н. Фокина. - М.: ГроссМедиа Ферлаг: РОСБУХ, 2010. – 127 с.
10. Горфинкель, В. Я. Экономика фирмы [Текст]: учебник/ В. Я. Горфинкель. -М.: Юрайт, 2011. - 670 с.
11. Грибов, В. Д. Инновационный менеджмент [Текст]: учебное пособие/ В. Д. Грибов, Л. П. Никитина. -М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 311 с.
12. Зайцев, Л. Г. Стратегический менеджмент [Текст]: учебник/ Л. Г. Зайцев, М. И. Соколова. -М.: Магистр, 2013. - 416 с.
13. Карпова, Т. П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков [Текст]: учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 302 с.
14. Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: Учебник / В. П. Климович. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 с.
15. Кобозева, Н. В. Банкротство: учет, анализ, аудит [Текст]: практическое пособие / Н. В. Кобозева. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 208 с.
16. Ковалева, А. М. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник /А. М. Ковалева. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 336 с.
17. Кондратова, Е. П. Финансовый анализ : методические указания по выполнению курсовой работы / Е. П. Кондратова. -Хаб.: Издательство ДВГУПС, 2014. -36с.
18. Кузнецова, И. Д. Управление денежными потоками предприятия [Текст]: учебное пособие/ И. Д. Кузнецова. - Иваново, 2010. 193 с.
19. Кучинский, А. В. Сбалансированность денежных потоков как направление совершенствования учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками [Текст]: А. В. Кучинский // Экономические науки. -2010. -№11(60). - 55 с.
20. Лукасевич, И. Я. Управление денежными потоками [Текст] : учебник/ И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 160 с.
21. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник/И. Я. Лукасевич. - М.: ЭКСМО, 2010. - 496 с.
22. Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Ю. А. Лукаш. - М.: Флинта, 2012. - 282 с.
23. Маевская, Е. Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций [Текст]: Монография / Е.Б. Маевская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 108 с.
24. Маевская, Е. Б. Экономика организации [Текст]: учебник - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 344 с.
25. Мазурина, Т. Ю. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / Т.Ю. Мазурина. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 462 с.
26. Максимова, А. И. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие/ А. М. Максимова, М. И. Мохина. - Пермь: АНО ВПО «Пермский институт экономики и финансов», 2010. – 130 с.
27. Никулина, Н. Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов / Н. Н. Никулина, Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 511 с.
28. Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации [Текст]: учебник / Пласкова Н.С. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 368 с.
29. Погорелова, М. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: Теория и практика составления: учебное пособие / Погорелова М. Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 242 с.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
