Пояснительная записка (1214245), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Затем сравним между собой значения дебиторской задолженности второго и третьего квартала, которые представлены в таблице 2.18.
Таблица 2.18 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности поквартально за 2012 год на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК». Второй-третий квартал
| Показатели | Второй квартал | Третий квартал | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения ДЗ, % | ||||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | |||||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | ||||||||
| 1. Дебиторская задолженность | 104 394 004 | 100 | 44 138 382,9 | 100 | -60 255 621,1 | -57,719 | 0 |
| ||
| 2. В том числе: ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 104 394 004 | 100 | 44 138 382,9 | 100 | -60 255 621,1 | -57,719 | 0 | 100 | ||
| 2.1. покупатели и заказчики (кроме перевозок) | 22 131 717,4 | 21,2 | 29 374 129,7 | 66,55 | 7 242 412,26 | 32,724 | 45,35 | -12,019 | ||
| 2.2. покупатели и заказчики за перевозки | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 2.3 авансы выданные | 11 582 675,3 | 11,095 | 9 702 656,9 | 21,982 | -1 880 018,4 | -16,231 | 10,887 | 3,120 | ||
| 2.4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 64 173 311,2 | 61,472 | 88 920,31 | 0,201 | -64 084 390,9 | -99,861 | -61,271 | 106,354 | ||
| 2.5. прочая задолженность | 6 506 300,17 | 6,232 | 4 972 676,05 | 11,266 | -1 533 624,12 | -23,571 | 5,034 | 2,545 | ||
К концу третьего квартала, а именно на конец сентября 2012 года, состояние дебиторской задолженности исследуемого предприятия изменилось, в сравнении с предшествующими периодами. Общая величина дебиторской задолженности снизилась на 57,72 процента. На это снижение повлиял структурный элемент задолженности «налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение», который снизился на 99,86 процентов.
Также к данному моменту времени снизились почти все составляющие дебиторской задолженности: прочая задолженность на 23,57 процента, авансы выданные на 16,23процентов. Только один показатель имел положительное изменение в этом периоде, это - задолженность покупателей и заказчиков (кроме перевозок), который увеличился на 32,7 процента. Из-за снижения почти всех показателей дебиторской задолженности, в ее структуре произошли некоторые изменения. Доля налогов и сборов снизилась на 61,27 процент. Далее рассмотрим изменения, произошедшие между третьим и четвертым кварталом, которые представлены в таблице 2.19.
Таблица 2.19 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности поквартально за 2012 год на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК». Третий -четвертый квартал
| Показатели | Третий квартал | Четвертый квартал | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения ДЗ, % | |||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | ||||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | |||||||
| 1. Дебиторская задолженность | 44 138 382,9 | 100 | 78 364 319 | 100 | 34 225 936,1 | 77,542 | - |
| |
| 3. В том числе: ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 44 138 382,9 | 100 | 78 364 319 | 100 | 34 225 936,1 | 77,542 | - | 100 | |
Окончание таблицы 2.19
| 3.1. покупатели и заказчики (кроме перевозок) | 29 374 129,7 | 66,55 | 41 574 463,1 | 53,05 | 12 200 333,4 | 41,534 | -13,5 | 35,646 |
| 3.3 авансы выданные | 9 702 656,9 | 21,982 | 7 969 903,11 | 10,17 | -17 32 753,79 | -17,859 | -11,81 | -5,063 |
| 3.4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 88 920,31 | 0,201 | 26 550 660,9 | 33,88 | 26 461 740,6 | 29 758,939 | 33,68 | 77,315 |
| 3.5. прочая задолженность | 4 972 676,05 | 11,266 | 226 9291,6 | 2,896 | -2 703 384,45 | -54,365 | -8,37 | -7,899 |
Подведем итоги по проделанным расчетам, к концу анализируемого периода, а именно на 31 декабря 2012 года, общая величина дебиторской задолженности увеличилась на 77,54 процентов, несмотря на ее значительное снижение к концу третьего квартала.
Показатель «покупатели и заказчики (кроме перевозок)» неизменно возрос на 41,53 процент. Авансы выданные снизились на 17,86 процентов. Налоги и сборы к концу четвертого квартала увеличились в 30 раз и вернулись к нормальному положению в общей структуре задолженности. Прочая дебиторская задолженность снизилась на 54,37 процента.
Наибольший удельный вес, несмотря на незначительное снижение доли в структуре задолженности, занимает показатель «покупатели и заказчики (кроме перевозок)».
В следствие проделанного внутригодового анализа дебиторской задолженности Дальневосточного филиала АО «ФПК» было выявлено, что в течение всего года задолженность покупателей и заказчиков (кроме перевозок) увеличивалась. Самое значительное увеличение дебиторской задолженности пришлось на четвертый квартал.
Следующим этапом представленной исследовательской работы будет проведение структурного и динамического поквартального анализа кредиторской задолженности за 2012 год.
Таблица 2.20 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности поквартально за 2012 год на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК». Первый - второй квартал
| Показатели | Первый квартал | Второй квартал | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения КЗ, % | |||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | ||||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | |||||||
| 1. Кредиторская задолженность | 350 012 024 | 100 | 360 073 766 | 100 | 10 061 741,7 | 2,875 | - | - | |
| 2. В том числе: поставщики и подрядчики | 124 458 216 | 35,558 | 119 064 057 | 33,067 | -5 394 158,78 | -4,334 | -2,49 | 53,61 | |
| 3. персонал организации | 99 091 804,2 | 28,311 | 111 063 985 | 30,845 | 11 972 180,6 | 12,082 | 2,53 | 118,99 | |
| 4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 101 756 891 | 29,072 | 102 916 588 | 28,582 | 1 159 697,24 | 1,14 | -0,49 | 11,53 | |
| 5. авансы полученные (кроме перевозок) | 9 924 438,93 | 2,835 | 12 488 946,4 | 3,468 | 2 564 507,48 | 25,84 | 0,63 | 25,49 | |
| 8. прочая задолженность | 14 780 674,3 | 4,223 | 14 540 189,4 | 4,038 | -240 484,9 | -1,627 | -0,19 | 2,39 | |
Следует сделать небольшое заключение по рассчитанным показателям: Общая величина кредиторской задолженности увеличились к концу второго квартала на 2,88 процентов.
Самое значительное изменение произошло с показателем «авансы полученные (кроме перевозок)» и составило 25,84 процентов в положительную сторону. Также за этот период увеличились такие показатели, как задолженность персоналу организации и задолженность по налогам и сборам. Изменения составили: 12,08 процентов и 1,14 процент соответственно.
Далее проведем анализ изменений, происходивших в период со второго по третий квартал 2012 года, который представлен в таблице 2.21.
Таблица 2.21 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности поквартально за 2012 год на примере Дальневосточного филиала АО «ФПК». Второй - третий квартал
| Показатели | Второй квартал | Третий квартал | Изменения показателей за период | Доля фактора изменения КЗ, % | |||||
| сумма, руб. | удельный вес, % | сумма, руб. | удельный вес, % | ||||||
| сумма, руб. | темп прироста, % | доля в структуре | |||||||
| 1. Кредиторская задолженность | 360 073 766 | 100 | 374 722 775 | 100 | 14 649 009,2 | 4,068 | - | - | |
| 2. В том числе: поставщики и подрядчики | 119 064 057 | 33,067 | 149 369 290 | 39,861 | 30 305 233,3 | 25,453 | 6,79 | 206,88 | |
| 3. персонал организации | 111 063 985 | 30,845 | 98 485 754,7 | 26,282 | -12 578 230,3 | -11,33 | -4,56 | 85,86 | |
| 4. налоги и сборы, социальное страхование и обеспечение | 102 916 588 | 28,582 | 104 042 082 | 27,765 | 1 125 494,47 | 1,094 | -0,82 | 7,68 | |
| 5. авансы полученные (кроме перевозок) | 12 488 946,4 | 3,468 | 8 678 814,96 | 2,316 | -3 810 131,44 | -30,51 | -1,15 | 26,01 | |
| 8. прочая задолженность | 14 540 189,4 | 4,038 | 14 146 832,8 | 3,775 | -393 356,65 | -2,705 | -0,26 | 2,69 | |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
