636333520713821522 (1204088), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Руководство Хабаровскогофилиала АО «КСИЛ» придерживается курса по развитию социально-кадровой иинвестиционной политики компании.Данная организация самостоятельно регулирует производственнохозяйственную и социально-экономическую сферы деятельности, при этомответственность за организацию производственно-хозяйственной деятельностивозлагается на генерального директора. Что касается соблюдения нормативноправовой базы при ведении финансово-хозяйственной деятельности, то следуетотметить, что компания полностью руководствуется Гражданским кодексом РФпри заключении договорных отношений, а также Налоговым кодексом РФ привыполнении фискальной функции перед государством. Организация42зарегистрирована в общеустановленном действующим законодательствомпорядке и основана на соблюдении ФЗ «Об акционерных обществах» [3],финансово-экономическая деятельность АО «КСИЛ» базируется насоблюдении норм ФЗ «О бухгалтерском учете» No 402-ФЗ от 06.12.2011 г.,техническая – на соблюдении ГОСТов [4, 5, 6].Хабаровский филиал АО «КСИЛ» действует от своего имени и за свой счет,имеет расчетный счет в банке, гербовую печать, наделено имуществом изарегистрированным уставным капиталом в размере 24250 руб., вправепредставлять свои интересы в соответствующих органах, быть истцом иответчиком в судебных органах.Далее уделим соответствующее внимание оценке основных техникоэкономических показателей деятельности Хабаровского филиала АО «КСИЛ»(таблица 2.1), поскольку именно данный блок позволяет обзорно проследитьизменения показателей в динамике, которые, в свою очередь, определеннымобразом влияют на конечный финансовый результат.Таблица 2.1Основные технико-экономические показатели АО «КСИЛ» за 2014-2016 гг.Наименование показателя2014 г.
2015 г. 2016 г.Изменения показателяабсолютное,тыс. руб.относительное,в проентахк 2014 г. к 2015 г. к 2014 г. к 2015 г.123456781 . 17 Выручка от продажи продукции, работ,услуг, 43 тыс. руб.96745 105623 138217 8878 32594 9,2 30,92. Себестоимость реализованной продукции,работ, услуг, 60 тыс. руб.69749 80466 118753 10717 38287 15,4 47,63. Валовая прибыль, тыс. руб.
(п. 1 – п. 2)(п.1 - п. 2)26996 25157 19464 -1839 -5693 -6,8 -22,64. Прибыль от продаж 30 5941 3786 5254 -2155 1468 -36.3 38.85. Среднегодовая стоимость основныхсредств, тыс. руб. 1069911981 16352 1282 4371 12,0 36,56. Фондоотдача, руб. / руб 42 . (п. 1 / п. 5) 9,04 8,82 8,45 -0,22 -0,37 -2,4 -4,243Окончание табл. 2.1123456787. Численность работников, 42 чел. 98 105 139 7 34 7,1 32,48. Фонд заработной платы, тыс. руб. 29123 34146 50374 5023 16228 17,2 47,59. Отчисления на социальные нужды, 29 тыс.руб 29 .9320 10995 16220 1675 5225 18,0 47,510. Средний заработок работника, тыс.
руб.(п. 8 / п.7 / 12 мес.) 24,827,1 30,2 2,3 3,1 9,3 11,411. Производительность труда (п. 1 / п. 7) 987,2 1005,9 994,4 18,7 -11,5 1,9 -1,112. Среднегодовая стоимость оборотныхактивов, 109 тыс. руб. 1954021350 29952 1810 8602 9,3 40,313. Оборачиваемость оборотных активов 109(п. 1 / п. 12)4,95 4,96 4,61 0,01 -0,34 0,2 -6,8714. Сумма дебиторской задолженности,тыс. руб 65 . 2754 3786 2173 1032 -1613 37,5 -42,615.
Сумма кредиторской задолженности, тыс.руб 65 .4056 6212 5238 2156 -974 53,2-15,716. Коэффициент соотношения кредиторскойи дебиторской задолженности 1,47 1,64 2,41 0,17 0,77 11,6 47,0Охарактеризуем финансово-хозяйственную деятельность Хабаровскогофилиала АО «КСИЛ» с помощью технико-экономических показателей,систематизированных в вышепредставленной таблице. По данным таблицы 2.1видно, что выручка от продажи 46 продукции, работ, услуг в динамике растет, приэтом к концу отчетного периода она увеличилась по отношению к уровню 2015года на 32594 тыс. руб.
(30,9%). В свою очередь, себестоимость реализованнойпродукции, работ, услуг также увеличилас ь на 38287 тыс. руб. (47,6%) – 5 к 62уровню 2015 года и на 49004 тыс. руб. (70,2%) – 5 к 62 уровню 2014 года, что вполнеобоснованно, при условии расширения масштабов деятельности организации иувеличения объема заказов на производство.В процессе анализа выяснилось, что по состоянию на конец 2016 годавыручка от реализации возросла всего на 30,9%, в то время как себестоимость –на 47,6%, т.е. наблюдается опережение темпа роста себестоимости над темпомроста выручки, что с экономической точки зрения оценивается отрицательно итребует более дательного анализа изменения данных показателей в динамике.Таким образом, непропорциональный рост выручки и себестоимостипроизводимой продукции и оказываемых услуг привел к снижению валовойприбыли компании в размере 5693 тыс.
руб. (22,6%), которая в динамике трехлет оказалась самой минимальной по итогам 2016 года, составив, тем самым,4419464 тыс. руб. Однако в перспективе руководство компании ожидает, чтоокупаемость нового оборудования, приобретенного для дальнейшегоблагоустройства детских спортивных и игровых площадок, увеличиться и, какследствие, возрастут все результирующие показатели, включая валовуюприбыль.Отметим, что в динамике среднегодовая стоимость основных фондов такжеимеет тенденцию увеличения – на 4371 тыс. руб. (36,5%), при этом уровеньфондоотдачи основных фондов в 2015 году составил 8,82 руб., а к концуанализируемого периода несколько снизился до 8,45 руб., достигнув самогоминимального значения за последние три года.
Таким образом, можно сделатьвывод, что сокращение фондоотдачи в размере 0,37 пт (4,2%) обусловленонепропорциональным приращением выручки от реализации и среднегодовойстоимости основных средств.Что касается использования трудовых ресурсов, то оно напрямую связано срасходами по содержанию работников, т.е. с обеспечением работниковзаработной платой и выплатами социального характера. Исследуя трудовыересурсы Хабаровского филиала АО «КСИЛ», отметим, что численностьработников 65 организации в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом 65возросла на 34 человека (32,4%), а в сравнении с 2014 годом – на 41 чел.(41,8%), а годово й фонд заработной платы, 2 в 42 свою очередь , увеличился на 16228тыс.
руб. (47,5%) 2 и на 21251 тыс. руб. (72,9%) 2 к 42 уровню 2014 года, причемсредняя ежемесячная заработная плата на одного работающего в динамикетакже несколько увеличилась и к концу анализируемого период а 5 составила 30,2тыс. руб., что на 3,1 тыс. руб. (11,4%) 77 превышает 116 уровень аналогичного периодапрошлого года. Необходимо отметить, что прирост численности работающих,вызванный расширением производственного процесса, привел к некоторомуснижению производительности труда к концу 2016 года в сравнении с 2015годом – на 11,5 пт (1,1%), составив 994,4 тыс.
руб./чел., однако самыйминимальный уровень по данному показателю был зафиксирован в 2014 году.В процессе анализа среднегодовой стоимости оборотных активов, по45данным представленных расчетов, видно, что в динамике данный показательувеличился: в 2014 году их стоимость составила 19540 тыс. руб., в 2015 году –21350 тыс. руб., а в 2016 году 46 возросла до 29952 тыс. руб., т.е. 79 рост 5 встоимостной оценк е составил 8602 тыс.
руб. 5 , что в процентном соотношениисоставило 40,3% – к уровню 2015 года и 10412 тыс. руб. (53,3%) – к уровню2014 года. Однако к концу отчетного периода оборачиваемость оборотныхактивов несколько снизилась – на 0,34 пт (6,87%) в сравнении с аналогичнымпериодом прошлого года, сформировавшись на уровне 4,61 пт, что являетсяминимальным значением и свидетельствует об ухудшении данного показателя.Исследуя показатели, характеризующие задолженность предприятия,становится понятно, что уровень кредиторской задолженности по состоянию наконец 2016 года практически в 2,5 раза превышает уровень дебиторскойзадолженности, что является прямым свидетельством зависимости организацииот внешних источников средств. Так коэффициент соотношения кредиторской идебиторской задолженности превышает единицу, а к концу анализируемогопериода данный показатель зафиксирован на уровне 2,41 пт, что большеаналогичного периода прошлого года на 0,77 пт (47%) и 0,94 пт (63,9%) большеуровня 2014 года.Дебиторская задолженность представляет собой отвлеченные из оборотаденежные средства, таким образом, необходимо стремиться к нивелированиюданного показателя посредством проведения комплекса мероприятий: начиная свостребования документов с подотчетных лиц, закачивая телефоннымипереговорами и судебными прениями с внешними дебиторами (покупателями изаказчиками, грубо нарушающими свои договорные обязательства).В свою очередь, непогашенная своевременно дебиторская задолженностьприводит к финансовой неустойчивости Хабаровского филиала АО «КСИЛ» попричине того, что несвоевременно поступающие платежи от покупателей изаказчиков прямо либо косвенно нарушают график оплаты счетов поставщиков,банковских, налоговых, внебюджетных, зарплатных и иных обязательств.Отметим, что в динамике оба исследуемые показателя снижаются:46дебиторская задолженность – на 1613 тыс.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
