636333520713821522 (1204088), страница 11
Текст из файла (страница 11)
руб. (57,4%), 57 покупные изделия иполуфабрикаты с 41 учетом услуг 1 производственного характера стороннихорганизаций – 1768 44 тыс. руб. (33,4%), топливо и энергия – на 1518 44 тыс. руб.(39,8%).В свою очередь, прямая заработная плата производственных рабочих с 13учетом взносов в государственные внебюджетные фонды 13 также увеличилась куровню 2015 года на 15220 58 тыс.
руб. (54,3%), в т.ч. основная заработная плата – 57на 9488 58 тыс. руб. (58,6%), дополните 57 льная – на 2571 тыс. руб. (42,9%),отчисления на соц 14 иальное страхование и 57 обеспе чение – на 3160 тыс. руб.( 2 54,3%).Состав расходов, связанных с управлением и обслуживаниемпроизводственным процессом также в динамике трех лет возрос в обще й сумме 5на 9557 тыс.
руб. (52,2%), в том числе 58 на 6935 тыс. руб. (33,1%) – к 58 уровнюпрошлого года, включая расходы на подготовку и освоение производства всумме 493 тыс. руб. (21,1%), расходы на содержание и эксплуатациюоборудования в сумме 1129 тыс. руб. (55,9%) и общезаводские расходы в сумме5521 (34,5%), в то время как по цеховым расходам наблюдается экономия вразмере 208 тыс. руб. (37,1%) к уровню 2015 года и 138 тыс. руб. (28,2%) – куровню 2014 года.Стоит отметить, что потери от брака по данным трех лет отсутствуют, чтоположительно сказывается на производственно-хозяйственной деятельностиорганизации, поскольку нивелирование непроизводительных затрат или51абсолютное их недопущение позволяет минимизировать производственнуюсебестоимость продукции.
З ачастую значительные резервы снижениясебестоимости продукции могут быть 17 вскрыты 17 при более детальном анализезатрат на материалы, топливо, энергию, 10 заработную плату и анализекомплексных статей себесто 1 имости.Заметим, что в динамике коммерческие (непроизводственные) расходы поитогам 2016 года также претерпели изменение в сторону увеличения на 3318тыс. руб. (62,1%) по отношению к аналогичному периоду прошлого года, что, вбольшей степени, связано с рекламной деятельностью компании, доставкой,погрузо-разгрузочными работами, при этом минимальная сумма данной группырасходов была зафиксирована в 2015 году.Таким образом, полная себестоимость продукции возросла на 41605 тыс.руб. (48,5%) к концу 2016 года в сравнении с 2015 годом и на 50969 тыс. руб.(66,7%) – по отношению к уровню 2014 году в виду увеличения числа заказов изаключения договоров как с физическими, так и с юридическими лицами.
Болеетого, руководство компании и далее нацелено на дальнейшее расширениемасштабов своей деятельности и укрепление своих экономических позиций наданном рынке услуг, несмотря на высокий уровень конкуренции.В виду выпуска множества конфигураций и модификаций детских игровыхи спортивных площадок, рассчитаем показатель затрат на 1 рубль товарнойпродукции в Хабаровском филиале АО «КСИЛ», исходя из усредненных поцене комплексных вариантов выпускаемой товарной продукции попредставленной ранее формуле и систематизируем данные в таблицу 2.4, 2.5.На основе данных, представленных в таблице 2.4 56 рассчитаемзапланированный показатель затрат на 1 рубль товарной продукции, 56 используяформулу расчета (1.2):Fi0 = (75 * 70,4 + 80 * 82,3) / (75 * 95,04 + 80 * 111,11) = (5280 + 6584) /(7128+ 8888,8) = 11864 / 16016,8 = 0,74Таблица 2.452Сведения о продукции Хабаровского филиала АО «КСИЛ» (плановыеданные на 2016 года)Вид продукции (i)Количествопродукции (qi), шт.Себестоимостьединицыпродукции (Si),тыс.
руб.Цена единицыпродукции (Pi),тыс. руб.Детские площадки как комплексСпортивные детскиеплощадки (А) 75 70,4 95,04Игровые детские площадки(В)80 82,3 111,11Примечание: В расчет был принят стандартный размер или модульностьоптимальной комплектации;запланированная рентабельность продаж (R) - 35%Полученное в результате расчетов значение говорит о том, что исследуемымпредприятием запланирован уровень затрат в размере 0,74 пт, т.е. 74 коп. затратна один рубль товарной продукции (прибыль при этом должна составить 26 56 коп.с одного рубля).Далее произведем расчет затрат на один рубль товарной продукции, исходяиз фактически сложившихся показателей.Таблица 2.5Сведения о продукции Хабаровского филиала АО «КСИЛ» (фактическиеданные 2016 года)Вид продукции (i)Количествопродукции (qi), шт.Себестоимость единицыпродукции (Si),тыс. руб.Цена единицыпродукции (Pi), тыс.руб.Спортивные детскиеплощадки (А) 9869,5 88,96Игровые детские площадки(В)91 84,7 108,42Примечание: В расчет был принят стандартный размер или модульность минимальнойкомплектации;фактическая рентабельность продаж (R) - 28%Аналогично на основе данных, представленных в таблице 2.5 рассчитаемфакт ический показатель за 14 трат 10 на один рубль товарной про 14 дукции, 10 применивформулу расчета (1.2):Fi1 = (98 * 69,5 + 91 * 84,7) / (98 * 88,96 + 91 * 108,42) = (6811 + 7707,7) /(8718,08 + 9866,22) = 14518,7 / 18584,3 = 0,78Полученное в результате расчетов значение говорит о том, что фактический 5653уровень затрат на 56 один 35 рубль товарной продукции отличается отзапланированного и составляет 0,78 56 пт, т.е.
на один рубль товарной продукцииприходится 78 коп. затрат, прибыль при этом составляет 21 коп. с одного рубля.Систематизируем полученные результаты в табличном виде.Таблица 2.6Сравнительный анализ плановых и фактических данных о продукцииХабаровского филиала АО «КСИЛ»Вид продукции (i)Количество(qi), шт.С/с единицы (Si),тыс. руб.Цена заединицу (Pi),тыс.
руб.план факт план факт план факт 27Спортивные детские площадки(А)75 98 70,4 69,5 95,04 88,96Игровые детские площадки (В) 80 91 82,3 84,7 111,11 108,42Итого произведеннойпродукции155 189 х х х хАнализируя полученные данные, можно говорить о том, что 56 фактическиеданные по товарной продукции 56 отличаются от запланированных, 56 данноеотклонение определим по формуле (2.1):(2.1)где - общее отклонение i-го вида продукции;- затраты на 1 рубль товарной продукции i-го вида по факту;- затраты на 1 рубль товарной продукции i-го вида по плану 56 .± ∆ V = 0,78 – 0,74 = 0,04, что связано со следующими факторами:1.
Уровень себестоимости продукции (по 56 позиции А произошло егосни жение – 2 на 0,9 тыс. руб.; по 62 позиции В – увеличение на 2,4 тыс. руб.).2. 62 Уровень рентабельности, который изначально был запланирован в размере35%, фактически составил 28%.3. Цена единицы продукции (в условиях жесткой конкурентной средыХабаровский филиал АО «КСИЛ» фактически не имел возможности повышенияотпускной цены на свою продукцию, в связи с чем наблюдается ее снижение –на 6,08 тыс. руб. и 2,69 тыс.
руб. по позициям А и В, соответственно).Таблица 2.754Сравнительный анализ плановых и фактических данных о продукцииХабаровского филиала АО «КСИЛ» в динамикеNoп/пПоказателиЗа 2015 год всреднегод. ценахпредыд. годаЗа 2016 год всреднегод. ценахпредыд. годаЗа 2016 год вфактическидействующихценах1 Фактическаясебестоимость ТП,тыс. руб 52 .10946 11864 14518,72 Фактический 52 выпуск ТПв отпускных ценах,тыс.
руб.13731 16016,8 18584,33 Затраты на 1 рубль ТП(п. 1 / п. 2), 52 руб. 0,80 0,74 0,784 Изменение затрат 52 на 56 одинрубль ТП в отчетном году,в процентах- -7,5 +5,40Прокомментируем представленную выше таблицу 2.7. В качествесопоставимой цены использовались цены, принятые в плане. Фактическаясебестоимость товарной продукции за отчетный год в среднегодовых ценахпредыдущего года 52 составила 11864 тыс. руб. Фактический выпуск 52 товарнойпродукции за отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года – 16016,8тыс.
руб. 52 Таким образом, изменение затрат составило:1. За отчетный год в среднегодовых ценах предыдущего года:(0,74 - 0,80) / 0,80 * 100 = - 7,5%2. За отчетный год в фактически действующих ценах 52 :(0,78 – 0,74) / 0,74 * 100 = + 5,40%Используя данные таблицы 2.6 можно сделать вывод о том, что напредприятии 52 произошел прирост затрат по сравнению с предыдущим годом в 52фактически действующих ценах ( 52 на 5,4%), при этом темпы роста товарноговыпуска выше темпов роста затрат на производство как в сопоставимых, так и вдействующих ценах, что подтверждается 52 следующими расчетами:а) сопоставимые оценки:11864 / 10946 * 100 = 108,4% - темп роста затрат16016,8 / 13731 * 100 = 116,6% - темп роста выпуска ТП 5255б) действующие оценки 52 :14518,7 / 10946 * 100 = 132,6% - темп роста затрат18584,3 / 13731 * 100 = 135,3% - темп роста выпуска ТПИз расчетов видно, что в сопоставимых и действующих оценках темпыроста 52 выпуска 44 товарной продукции опережают темпы роста себестоимости, этои вызвало уменьшение затрат на 52 один рубль товарной продукции на 0,02 (0,78 –0,80) руб., 50 что оценивается положительно.В заключении хотелось бы отметить, что вышеизложенный 56 алгоритмпроиллюстрировал всю важность 56 универс ального показателя – затрат на одинрубль товарной про 21 дукции, 3 поско льку он 14 характеризует уровень себестоимостиодного рубля 10 как по i-му виду продукции, так и по предприятию в целом.2.2.2 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и 29оценка эффективности их использованияНа основе 29 экономических материалов Хабаровского филиала АО «КСИЛ»стало возможным выделить следующие этапы проведения анализа:- анализ материальных затрат в структуре общих затрат предприятия;- анализ состава и структуры материально-производственных запасов;- анализ использования материально-производственных запасов.Отметим, что детальный анализ структуры 21 затрат на производствопродукции в 26 разрезе 1 экономических элементов (так 34 называемый первый этап) вдинамике был проведен в таблице 2.2 пункта 2.2.1 «Анализ формированиязатрат на производство и реализацию продукции» дипломного исследования.Таким образом, оценивая степень обеспеченности Хабаровского филиала АО«КСИЛ» материальными ресурсами видно, что уровень материальных затрат вдинамике увеличился – на 16132 тыс.
руб. (51,2%) к уровню 2015 года, крометого, и структурно состав материальных затрат в динамике несколько возрос –на 0,8%, достигнув уровня 40,1% на конец анализируемого периода.Незначительное увеличение материальных затрат в структуре объясняется56отсутствием существенных структурных сдвигов в целом по экономическимэлементам затрат. При этом значительный прирост материальных затрат в суммеболее чем 16 млн. руб.
связан, главным образом, с наращиванием объемовдеятельности компании – расширением клиентской базы в части увеличениячисла заказов со стороны физических и юридических лиц.Далее проанализируем структуру состава непосредственно материальныхзапасов Хабаровского филиала АО «КСИЛ» с целью оценки целесообразностиразмещения средств в те или иные материально-производственные запасы. Дляэтого построим таблицу 2.8 и проанализируем изменения в структурематериально-производственных запасов, учитывая динамику.Таблица 2.8Анализ структуры материально-производственных запасов за 2014- 2016 гг.Noп/пСтатьи затратФактически 13 выпущеннаяпродукция, тыс.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
