636333520713821522 (1204088), страница 13
Текст из файла (страница 13)
руб. (8,92%). Отметим также и роствыпуска продукции в общей сложности на 34 ед. (21,94%). Перевыполнение62плавного задания во многом определено действующей стратегией предприятия,которая нацелена на развитие масштабов производственно-экономическойсферы деятельности компании посредством открытия совершенствованиятехнологической линии по выпуску детских спортивных площадок, начиная смарта 2016 г.Как уже было сказано, составляющая заработной платы в составе всеговыпуска товарной продукции, возросла по сравнению с запланированнойвеличиной, однако заработная плата в себестоимости единицы продукции имееттенденцию снижения. Так, по продукции А (спортивные площадки) плансоставил 190,53 тыс. руб., в то время как фактическая величина – на 19,79 тыс.руб. (10,38%) меньше, т.е.
сложилась на уровне 170,74 тыс. руб.; по продукцииВ (игровые площадки) – 214,50 тыс. руб., что больше фактически сложившихсяданных на 21,95 тыс. руб. ( 2 10,2%).Далее целесо образно проанализировать отклонение расхода фондазаработной платы рабочих в результате изменения трудо 17 емкости 37изготавливаемой продукции. Отмет им, что снижение трудоемкостиобеспечивает экономию по заработной плате и рост производительности труда.В таблице 2.11 представлены необходимые данные для определения влияниятрудоемкости и часовой ставки на оплату труда по изд 17 елию А.
37Итак, данные нижепредставленной таблицы показали, что расходы назаработную плату по производству продукции А в озросли на 2443 тыс. руб.(17,1%). П 17 ри этом набл юдается снижение трудоемкости произ 17 водствапрод укции А на 1,8 нормо-часа (9 17 ,23%) и уве личение часовой 17 ставки на 212,55тыс. руб. ( 2 29,0%).Таблица 2.11Анализ влияния трудоемкости и часовой ставки на оплат 17 у труда напроизводство проду 1 кции А ( 3 спортивные площадки), 2016 г.Показатели План ФактОтклонения от планаабс., тыс. руб. отн., в проце нтах 1763Количество единиц изделия А, шт.
75 98 23 30,67Трудоемкость единицы изделия А,но 17 рмо-часы 3719,5 17,7 -1,8 0 -9,23 17Часовая ставка, руб. 732,82 945,37 212,55 29,0Сумма заработной платы, тыс. руб 37 . 14290 16733 2443 17,1Аналогичные расчеты проведем по продукции В и сделаемсоответствующие выводы.Таблица 2.12Анализ влияния трудоемкости и часовой ставки на оплат 17 у труда напроизводство проду 1 кции В ( 3 игровые площадки), 2016 г.Показатели План ФактОтклонения от планаабс., тыс. руб. отн., в пр оцентахКоличество единиц изделия В, шт. 80 91 11 13,75Трудоемкость единицы изделия В,но 17 рмо-часы 3721,2 17,8 -3,4 -16,04 17Часовая ставка, руб.
809,43 984,38 174,95 21,61Сумма заработной платы, тыс. руб 37 . 17160 17522 362 2,11В динамике видно, что расходы на заработную плату по производствупрод укции В увеличились на 362 тыс. руб. ( 2 2,11%). П 17 ри этом набл юдаетсяснижение трудоемкости произ 17 водства прод укции В на 3,4 нормо-часа (16 17 ,04%)и увеличение часовой ставки более на 174,95 тыс. руб. (21,61%).В заключении отметим, что в рамках расширения масштабовпроизводственной деятельности тенденция роста заработной платы основныхпроизводственных рабочих по обоим видам выпускаемой продукцииоценивается положительно, равно как и повышение часовой тарифной ставки, вто время как в условиях автоматизации производственно-технологическогопроцесса трудоемкость продукции сокращается.Важным этапом при оценке использования трудовых ресурсов являетсяанализ производительности труда и фонда заработной платы.
Систематизируемпоказатели, связанные с анализом фонда оплаты труда в табличный вид.Затраты на заработную плату в себестоимости продукции Хабаровскогофилиала АО «КСИЛ» по своему удельному весу стоят на первом месте изанимают в общей структуре затрат 42,4% по итогам 2016 г., поэтому анализзаработной платы является важным звеном анализа себестоимости64производимой продукции. В отчетном году затраты по данному экономическомуэлементу существенно возросли – 30 на 16228 тыс.
руб. (47,5%), в т.ч.: на 12059тыс. руб. (54,3%) – по 69 ра бочим и 17 на 4169 тыс. руб. (34,9%) – по 37административно-управленческим кадрам.Таблица 2.15Анализ фонда заработной платы и производительности трудаNoп/пПоказатель 2014 г. 2015 г. 2016 г.Отклонениеабс.,тыс.
руб.отн., в процентах2015/2014 2016/2015 2015/2014 2016/20151234567891 Объем товарнойпродукции, тыс. руб. 96745105623 138217 8878 325949,230,92 Фонд оплаты трудаППП, тыс. руб. –всего, в т.ч.:29123 34146 50374 5023 16228 17,2 47,52.1 рабочих 18646 22195 34255 3549 12060 19,0 54,32.2 АУР 10477 11951 16119 1474 4168 14,1 34,93 Среднесписочнаячисленностьработников ППП, чел.– всего, т.ч.:98 105 139 7 347,132,43.1 рабочих 62 68 104 6 36 9,7 52,93.2 АУР 36 37 35 1 -2 3,8 -5,44 Удельный весрабочих в общейчисленностиработающих(п. 3.1 / п.
3)0,63 0,65 0,75 0,02 0,10 3,2 15,55 ЗарплатоемкостьППП, руб. – всего (п.2 / п. 1), в т.ч.:0,3 0,32 0,36 0,02 0,04 6,7 12,55.1 рабочих (п. 2.1 / 1) 0,2 0,32 0,25 0,12 -0,13 60,0 -21,96 Среднегодоваявыработка на одногоработающего ППП,тыс. руб. / 46 чел. (п. 1 /п.
3) – всего, в т.ч.:987,2 1005,9 994,4 18,7 -11,5 1,9 -1,16.1 на одного рабочего 46(п. 1 / п. 3.1)1560,4 1553,3 1329,0 -7,1 -224,3-0,46-14,47 Средняя заработнаяплата работающихППП, тыс. руб.,всего – в т.ч.:24,8 27,1 30,2 2,3 3,19,311,47.1 рабочих 25,1 27,2 27,4 2,1 0,2 8,4 0,77.2 АУР 24,3 26,9 38,4 2,6 11,5 10,7 42,865Такая динамика, главным образом, объясняется увеличением численностирабочих – на 36 чел. (52,9%).
Что касается административно-управленческогоперсонала, то по ним наблюдается тенденция сокращения, так к концу 2016 годапо собственному желанию было уволено 2 человека, т.е. в процентномотношении текучесть административных кадров составила 5,4%.Положительно оценивается рост удельного веса рабочих в общейчисленности работающих ППП к концу 2016 года – на 0,1 пт (15,5%) всравнении с 2015 годом и на 0,12 пт (19,0%) – к уровню 2014 годом. Отметимтакже, что зарплатоемкость по рабочим в динамике снизилась на 21,9%, в товремя как среднегодовая выработка уменьшилась на 14,4%. Выявленнаядинамика изменения показателей может оцениваться положительно, посколькурост средней заработной платы должен быть обеспечен ростомпроизводительности труда работников, что и наблюдается на объектеисследования.Анализируя заработную плату работников Хабаровского филиала АО«КСИЛ» за 2014-2016 гг., видно, что средняя заработная плата АУР по итогам2014 и 2015 годов была меньше средней заработной платы рабочих на 0,8 тыс.руб.
(3,2%) и 0,3 тыс. руб. (1,1%), но к концу 2016 года ситуация кореннымобразом изменилась – пре вышение средней заработно 17 й платы АУР над 17 среднейзаработной платой 17 рабочих составило 11,0 тыс. руб. (40,0%).Кроме того, уровень средней заработной платы по всем работающим ППП вдинамике увеличился – на 2,3 тыс. руб. (9,3%) и 3,1 тыс. руб. (11,4%), однако,рассматривая данный показатель в разрезе групп работающих становитсяпонятно, что темп роста средней заработной платы по административноуправленческим кадрам к концу 2016 года существенно превышает темп ростазаработной платы производственных рабочих, что оценивается отрицательно.Так, рост средней заработной платы рабочих в динамике составил всего 0,2 тыс.руб.
(0,7%), в то время как по АУР прирост обеспечен в размере 11,5 тыс. руб.(42,8%) по результатам 2016 года, главным образом, за счет начисления ивыплаты разовых премий.66Подводя итоги, отметим, что руководству организации рекомендуетсяпересмотреть социально-кадровую политику в области начисления и выплатызаработной платы рабочим, поскольку совершенно очевидным являетсяцелесообразность и необходимость ее индексирования, в виду постояннопротекающих инфляционных процессов в регионе и стране в целом. Крометого, в условиях расширения масштабов деятельности в связи ссовершенствованием технологической линии и расширениемпроизводственного процесса абсолютно необходимым является стимулированиеи мотивация труда работников, особенно в условиях сниженияпроизводительности труда в Хабаровском филиале АО «КСИЛ».2.2.4 Анализ использования объектов основных фондовАнализ использования основных фондов целесообразно начать с изученияналичия объектов основных средств, их динамики и структуры.
Проведеманализ основных фондов в Хабаровском филиале АО «КСИЛ» на основаниитаблицы 2.16, в таблице 2.17 отразим динамику изменений в абсолютном иотносительном выражении (в разрезе активной и пассивной части).Из нижепредставленной таблицы 2.16 видно, что за отчетный периодпроизошли определенные изменения в составе и структуре основных фондов. Вобщем, стоимость основных фондов возросла на 4371 тыс. руб. (36,5%), чтополностью обеспечено промышленно-производственными основными фондами.Соответственно, к концу отчетного периода доля основных производственныхфондов увеличилась на вышеуказанный процент.Отсутствие непроизводственных основных фондов, главным образом,объясняется характером работы данного хозяйствующего объекта.
Так, всложившихся экономических условиях коммерческие предприятия не стремятсяразвивать непроизводственную сферу, поскольку к объектам данной сферыотносятся объекты социально-ориентированного характера, рентабельностькоторых минимальна, а в большинстве случаев является обременительной для67организации.Таблица 2.16Анализ состава и структуры основных фондов за 2016 69 годВиды основных средствНаличие наначало года,2016 г.Поступилоза годВыбыло загод 38Наличие наконец года,2016 г. 39тыс.руб.уд.вес,% 77тыс.руб.уд.вес,%тыс.руб.уд.вес,%тыс.руб.уд.вес,%Основные 77 средства - всего,в том числе:11981 100 5739 100 1368 100 16352 100Промышленно-производственныеОФ (ППОФ) – всего, в том числе:11981 100 5739 100 1368 100 16352 100- здания 5194 43,4 2015 35,1 0 - 7209 44,1- машины и оборудование 3538 29,5 2247 39,2 597 43,6 5188 31,7- инвентарь 231 1,9 117 2,0 59 4,4 289 1,8- транспортные средства 3018 25,2 1360 23,7 712 52,0 3666 22,4Непроизводственные ОФ - - - - - - - Что касается динамики основных производственных фондов, то следуетотметить тенденцию роста стоимостной оценки по всем категориям ППОФ.Остановимся более подробно на структуре ППОФ, которая существенныхизменений в динамике не претерпела.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
