ВКР ХОМЕНОК-2 (1196600), страница 10
Текст из файла (страница 10)
Рисунок 2.10 – Себестоимость ООО «Жилмассив» за 2014 – 2016 гг.
Таблица 2.13
Факторный анализ себестоимости за 2014-2015 гг.
| Показатель | Ед.изм. | Базовый период | Отчетный период | Отклонение | Влияние фактора |
| 2014 | 2015 | От базового периода | |||
| Объем производства | кв.м. | 183 035 | 386 650 | 203 615 | -0,447 |
| Постоянные расходы- (коммерческие расходы) | тыс.руб. | 7 544 | 8 751 | 1 207 | 0,003 |
| Переменные затраты | тыс.руб. | 147 937 | 145 774 | -2 163 | -0,006 |
| Сумма переменных затрат на ед. продукции | руб./шт. | 0,808 | 0,377 | -0,431 | -0,4 |
| Себестоимость ед. продукции | руб. | 0,849 | 0,400 | -0,450 | -0,450 |
Используя вышеприведенную формулу, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости методом цепной подстановки.
Спл = fпл / qпл + vпл
Сусл1 = fпл / qф + vпл
Сусл2 = fф / qф + vпл
Сф = fф / qф + vф (2.2)
Таблица 2.14
Факторный анализ себестоимости
за 2014-2015 гг.
| Базовый период | Сусл1 | Сусл2 | Отчетный период | ||||
| 2014 | Объем | Постоянные | 2015 | ||||
| 183 035 | 386 650 | 386 650 | 386 650 | ||||
| 7 544 | 7 544 | 8 751 | 8 751 | ||||
| 147 937 | 147 937 | 147 937 | 145 774 | ||||
| 0,81 | 0,38 | 0,38 | 0,38 | ||||
| 0,849 | 0,40 | 0,41 | 0,40 | ||||
На основании проведенного факторного анализа, рассчитанного в таблице 2.13 следует сделать следующий вывод: в 2015 году наибольшее влияние на изменение себестоимости оказала увеличение объема производства - 0,447,что в свою очередь связано с увеличением объемов жилого фонда, то есть оказания жилищно-коммунальных услуг по поселку Некрасовка с августа 2014 года. Изменение переменных затраты изменилось не значительно в размере - 0,006.,что связано с одной стороны, с увеличением переменных затрат по облуживанию по жилому фонду поселка Некрасовка, но не в значительном объеме поскольку добавился жилой фонд во 2-ом квартале 2014года, а квитанции были выставлены собственникам в конце года, в связи с организационными мероприятиями (проведение собраний, расчета тарифа, выпуска квитанций). Жилой фонд поселка Некрасовки меньше по отношению к жилому фонду микрорайона ДОС г. Хабаровска, поэтому увеличение незначительное и вместе с тем в 2015году по г. Хабаровску шли большие перерасчеты по коммунальным услугам (по холодному водоснабжению, водоотведению), что было связано с некачественным оказанием услуг со стороны ОАО «Славянка» и последующими судами.
Постоянные затраты привели к увеличению на 0,003. Данный фактор сказался так же незначительно, что связано с добавлением офиса в поселке Некрасовка и штатом АУП расходы, на которые к общей себестоимости крайне незначительны.
Таблица 2.15
Факторный анализ себестоимости за 2015-2016 гг.
| Показатель | Ед.изм. | Базовый период | Отчетный период | Абсолютное отклонение | Влияние фактора |
| 2015 | 2016 | От базового периода | |||
| Объем производства | кв.м. | 386 650 | 386 650 | 0 | 0,000 |
| Постоянные расходы | тыс.руб. | 8 751 | 8 751 | 0 | 0,000 |
| Переменные затраты | тыс.руб. | 145 774 | 151 020 | 5 246 | 0,014 |
| Сумма переменных затрат на ед. продукции | руб./шт. | 0,377 | 0,391 | 0,014 | 0,014 |
| Себестоимость ед. продукции | руб. | 0,400 | 0,413 | 0,014 | 0,014 |
На основании расчета факторного анализа ООО «Жилмассив» за 2015-2016 гг., приведенного в таблице 2.15 следует отметить, что в 2016 году влияние факторов никаким образом не произвело изменений на объем производства и осталось неизменным. Постоянные затраты, так же как и объем - неизменны, поэтому фактор также не сказался. Переменные затраты были увеличены, что было связано с нормализацией по коммунальным услугам, поскольку суды были выиграны причина конфликта (затопка подвала) были устранены, напряженность жителей была устранена, отсюда перерасчеты перестали вестись, а также по жилому фонду поселка Некрасовка пошли стандартные квитанциям, потому что вошли в нормальный ритм, поэтому переменные были увеличены.
Таблица 2.16
Факторный анализ себестоимости
за 2015-2016 гг.
| Базовый период | Сусл1 | Сусл2 | Отчетный период | ||||
| 2015 | объем | постоянные | 2016 | ||||
| 386 650 | 386 650 | 386 650 | 386 650 | ||||
| 8 751 | 8 751 | 8 751 | 8 751 | ||||
| 145 774 | 145 774 | 145 774 | 151 020 | ||||
| 0,38 | 0,38 | 0,38 | 0,39 | ||||
| 0,40 | 0,40 | 0,40 | 0,41 | ||||
Рассчитаем показатели затратоемкости продукции в таблице 2.17.
Таблица 2.17
Оценка затратоемкости продукции ООО «Жилмассив» за 2014 - 2016гг.
| Показатель | 2014. | 2015 | 2016 | Абсолютное отклонение, +,- | Темп роста, % | |||
| 2016 от 2015 | 2015 от 2014 | 2016 от 2015 | |||||
| Выручка, тыс. руб. | 158 019 | 152 435 | 164 136 | -5 584 | 11 701 | 96,47 | 107,68 | |
| Себестоимость оказанных работ и услуг, тыс. руб., в том числе: | 155 481 | 154 525 | 159 771 | -956 | 5 246 | 99,39 | 103,39 | |
| Материальные затраты | 31 282 | 24 651 | 24 793 | -6 631 | 142 | 78,80 | 100,58 | |
| Расходы на оплату труда | 20 205 | 25 646 | 15 627 | 5 441 | -10 019 | 126,93 | 60,93 | |
| Страховые взносы | 6 061 | 7 693 | 4 688 | 1 632 | -3 005 | 126,93 | 60,94 | |
| Прочие затраты, в т.ч. услуги сторонних организаций | 97 933 | 96 535 | 114 663 | -1 398 | 18 128 | 98,57 | 118,78 | |
Окончание таблицы 2.17
| Показатель | 2014. | 2015 | 2016 | Абсолютное отклонение, +,- | Темп роста, % | |||
| 2016 от 2015 | 2015 от 2014 | 2016 от 2015 | |||||
| Затраты на 1 руб.стоимости оказанных работ и услуг, руб. | 0,98 | 1,01 | 0,97 | 0,03 | -0,04 | 103,03 | 96,02 | |
| Зарплатоемкость, руб | 0,17 | 0,22 | 0,12 | 0,05 | -0,10 | 129,41 | 54,55 | |
| Материалоемкость,руб | 0,20 | 0,16 | 0,15 | -0,04 | -0,01 | 81,69 | 93,41 | |
| Доля прочих затрат в стоимости продукции,руб | 0,62 | 0,63 | 0,70 | 0,01 | 0,07 | 102,18 | 110,31 | |
По данным таблицы 2.17 зарплатоемкость выросла за счет добавления штатных единицжилого фонда поселка Некрасовка, в 2016 году сокращение и заключение договоров со сторонними организациями по содержанию жилого фонда.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
