ВКР (1) (1194166), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Чистые вложения в ценные бумаги изначально составляют незначительный удельный вес (2013 г. – 0,29%, 2014 г. – 0,15%, 2015 г. – 0,17%), а в 2016 г. показатель увеличивается до – 17,26%). Можно заметить, что наименьшее значение данной статьи баланса было в 2013-2015 гг., когда в России была острая фаза финансового кризиса. Этим объясняются такие низкие значения данной статьи баланса по сравнению с остальными годами. ПАО КБ «Восточному банку» пришлось пересмотреть свою стратегию поведения на данном сегменте рынка, активно избавляясь от рисковых ценных бумаг путем их продажи. Однако, после прохождения наиболее острой фазы кризиса ситуация начала нормализоваться, банк снова стал наращивать обороты по приобретению ценных бумаг и в 2016 году этот показатель достигший 17,11% говорит о намерениях банка получать доход в долгосрочной перспективе, что базируется на более стабильной ситуацией на финансовом рынке.

Так же имеется тенденция уменьшения средств кредитных организаций в ЦБРФ (2014г. – 3,11%, 2014г. – 3,85%, 2015г. – 3,31%, 2016г.–1,96%). Динамика снижения показателя средств организации в ЦБРФ до 1,96 к 2016 году говорит о достаточно устойчивой позиции банка так как это является фактом того что банк избавляется от ликвидности, за счет резервов которые хранятся в ЦБРФ.

Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов ПАО КБ «Восточного экспресс банка».

Далее необходимо проанализировать активы отталкиваясь от абсолютных показателей, которые будут рассчитаны ниже в таблице 2.2, и от относительных, которые уже рассчитаны ранее в таблице 2.1 и заключить вывод.

Таблица 2.2 – Расчет абсолютного изменения показателей активов.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам 2014 года увеличились по отношению к 2013 году на 6036356 тыс. руб на 2,71%.,с 2015 года уменьшились по отношению к 2014 году на -13,71%(в абсолютном значении – на31350049тыс.руб.), в 2016 году они уменьшились по сравнению с 2015 годом на 4,79% и составили в абсолютном значении 187849147тыс.руб.. Совокупные активы уменьшались в первую очередь за счет сокращения чистой ссудной задолженности, уменьшение которой по отношению к 2016 годусоставило-30,87%.

Статья денежные средства в 2014 году по отношению к 2013 году уменьшились на 8,34% (что в абсолютном выражении -561328 тыс. руб.) а далее резко возросла: в 2015 году по отношению к 2014 году на 30,99%, 1910938 в абсолютном выражении, а в 2016 году по отношению к 2015 году на 1,92% или на 155048 тыс. руб. Денежные средства в первую очередь наиболее ликвидный вид оборотных активов и именно поэтому в связи с ухудшающейся ситуацией на финансовом рынке страны банк вынужден был наращивать данный вид средств.

Так же замечен резкий рост статьи чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, где в 2013-2015 гг. она имела незначительный вес 0,29%, 0,15% и 0,17% от общей валюты баланса, тогда как в 2016 к 2015 году данный показатель резко возрос на 9322,30% и составил в абсолютном выражении 32088880тыс.руб..

Чистая ссудная задолженность имела тенденцию к уменьшению весь период кроме роста в первом периоде (2014г к 2013г.) на 4,12% или 7341471 тыс. руб, в 2015 г. к 2014 г. она сократилась на -25,92%, а в 2016г. к 2015 г. задолженность так же продолжила уменьшаться на -30,87% на -42423153тыс.руб.. что в абсолютном выражении составило 94980778тыс.руб..

Так же довольно весомая статья финансовые активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток имела тенденцию сначала к уменьшению в первых двух периодах, а далее увеличилась. В периоде 2014г. к 2013г она уменьшилась на -20,80%, что в абсолютном выражении -646372, В 2015г. к 2014г. сначала сокращается на -69,68%, а затем возрастает к 2016 году на 396,82% (12360852тыс.руб. в абсолютном выражении) что в сумме составило 15475796тыс.руб..

Отлаженный налоговый актив изначально отсутствующий увеличился до 2,2% в структуре. К 2015 году он возрос на 3403789 млн руб. А к 2016 уже увеличился на 21,64 и в абсолютном выражении составил 4140299 млн руб. Отложенный налоговый актив возникает, если прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом, и эта разница временная. Данный показатель должен привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

И последний весомый показатель «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» суммарно в структуре увеличился на 1,29%, а в динамике мы наблюдаем довольно резкий рост в первых двух периодах, изначально к 2014 году на 7,11% или в абсолютном выражении на 329898 тыс. руб., а далее произошло увеличение на 35,10% к 2015 г. (1744183тыс.руб. в абсолютном выражении), к 2016 году можно заметить небольшое снижение на -5,6%. Что в сумме составило 1744183тыс.руб..

Ниже на рисунке 2.1 будет представлен график для демонстрации изменений суммарного количества активов ПАО КБ «Восточный экспресс банк».

Рисунок 2.1 – Динамика изменения основных показателей активов ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за 2013-2016гг.

Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ пассивов, в ПАО КБ «Восточный экспресс банк» за аналогичные периоды ниже в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ динамики и структуры пассивов.(по РСБУ)

№	Наименование статьи	Значение показателя				Относительное изменение			Структура
		1.01.13 г., тыс. руб	1.01.14 г., тыс. руб	1.01.15 г., тыс.руб	1.01.16 г., тыс. руб	Изм. в %, 2014 к 2013г., тыс. руб	Изм. в %, 2015 к 2014г., тыс. руб	Изм. в %, 2016 к 2015г, тыс.руб	2013 год, %	2014 год., %	2015 год., %	2016 год., %
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
13	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	5362700	8346997	6634321	29071781	55,65	-20,52	338,20	2,72	4,14	3,83	17,46
14	Средства кредитных организаций	7853547	5775199	1796696	1003960	-26,46	-68,89	-44,12	3,98	2,86	1,04	0,60
15	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	168433445	165755664	145833630	129659512	-1,59	-12,02	-11,09	85,46	82,16	84,25	77,87
15.1	Вклады (средства) физических лиц и индивидуальных предпринимателей	145745934	134161963	121185928	112435065	-7,95	-9,67	-7,22	86,53	80,94	83,10	86,72
17	Выпушенные долговые обязательства	11000000	17611654	16269929	4687293	60,11	-7,62	-71,19	5,58	8,73	9,40	2,82
19	Отложенное налоговое обязательство	0	0	124812	212112	0,00	0,00	69,95	0,00	0,00	0,07	0,13
20	Прочие обязательства	2028754	2825537	2381934	1793245	39,27	-15,70	-24,71	1,03	1,40	1,38	1,08
21	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	1292023	1441295	51925	74855	11,55	-96,40	44,16	0,66	0,71	0,03	0,04
22	Всего обязательств	197081469	201756346	173093247	166502758	2,37	-14,20	-3,80	100,0	100,0	100,0	100,0

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2013 г. – 85,46%, 2014 г. – 82,16%, 2015 г. – 84,25%, 2016 г. – 77,8); совокупные средства ЦБ РФ(2013 г. – 2,72%, 2014 г. – 4,14%, 2015 г. – 3,83%, 2016 г. – 17,46),а так же выпущенные долговые обязательства (2013 г. – 5,58%, 2014 г. – 8,73%, 2015 г. – 9,4%, 2016 г. – 2,82).Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Далее необходимо провести анализ изменений пассивов в абсолютном значении в таблице 2.4, а так же исходя и из выше рассчитанных относительных показателей в таблице 2.3 заключить общий вывод.

Таблица 2.4 – Анализ изменений пассивов в абсолютном значении.

Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей пассивов и продемонстрировать это на диаграмме посредством рисунка 2.2 ниже.

Характеристики

Список файлов ВКР