Диссертация (1152347), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Стоит отметить отличительную черту такойзащиты–возможностьстраховатьприпокупкетакогополисатакжедополнительные риски, напрямую не связанные с рисками самой карты (утеряключей, документов, мобильного телефона, потеря трудоспособности и т.д.).35Таким образом, самозащита интересов держателей карт осуществляется ими врамках соблюдения правил безопасности использования карты, ныне прилагаемыхпрактически каждым банком к напечатанной карте. Первоочередную же роль взащите от мошенников государство и репутационные мотивы возлагают на банкиэмитенты и банки-эквайреры.Наиболее вовлеченными в ежедневные стратегические и тактические мерыпо борьбе с рисками «пластика» субъектами риск-менеджмента являются самибанки-эмитенты и эквайреры (Таблица 1.8).Таблица 1.8 - Подсистема методов управления рисками в банкеМетодВнутрибанковская модель управлениярискамиФинансирование риска посредствомсоздания внутренних резервов навозможные потериСтрахованиеУправляемые риски- операционно-технологические риски- финансовые риски- репутационный риск- правовой риск- стратегический риск- страновой риск- кредитный риск- риски мошенничества- операционной ошибки или халатностиИсточник: Составлено авторомТекущие требования законодательства к коммерческому банку обязуют егоиметь систему управления рисками обращения платежных карт, однако,конкретные требования к ее наполнению остаются весьма обобщенными.
Так,согласно Положению 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях,совершаемых с их использованием», внутрибанковские правила обязанысодержать «систему управления рисками при осуществлении операций сиспользованием платежных карт, включая порядок оценки кредитного риска, атакже предотвращения рисков при использовании кодов, паролей в качестве36аналога собственноручной подписи (далее - АСП), в том числе при обработке ификсировании результатов проверки таких кодов, паролей;».20В результате каждый банк-участник системы платежных карт являетсяобладателем собственной системы управления рисками обращения платежныхкарт, целью которой является максимальное предупреждение рисковых событий иликвидация последствий наступивших событий.
Подсистема управления рискамиобращения платежных карт в коммерческом банке базируется на трёх основныхметодах – использования специализированной модели управления рисками,методах внешнего страхования и самострахования. Характерные сущностныепризнаки методов финансирования риска представлены в таблице 1.9.21Таблица 1.9 - Сравнительная характеристика методов финансирования рискаСтрахованиеУменьшение активов в результатепрямого финансирования риска+Финансирование убытка принаступлении страхового случая_Страховые премии, уплаченныестраховым компаниям, не возвращаются+Только расходы по страхованию карт отмошенничества учитываются приисчислении налога на прибыльСоздание внутренних резервовна возможные потери+«Виртуальные резервы» несопровождаются замораживаниемсредствОтсутствие прямого возмещенияубытка в случае списания долга+Созданные резервы могут бытьвозвращены на доходы припогашении проблемного долга+Только РВП уменьшаютналогооблагаемую прибыльЗнаком « + » обозначены факторы, положительно влияющие на величину финансовогорезультатаЗнаком « - » обозначены факторы, негативно влияющие на величину финансовогорезультатаИсточник: Составлено авторомП.
1.11 , Глава 1 «Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с ихиспользованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П) (ред. от 14.01.2015). [Электронныйресурс] // Электронная база нормативных документов «КонсультантПлюс». – 2016. – Режимдоступа: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_52513/ (дата обращения:15.03.2016).21Злизина А.И. Самострахование как метод управления рисками портфеля пластиковых карт.Инновации и инвестиции. – 2014.- № 12.- С.25-292037Стандарты Управления Рисками Федерации Европейских Ассоциаций РискМенеджмента(FERMA)22 определяют необходимость четкого знания рисков,которые попадают в сферу непосредственной деятельности и эффекта собственныхдействий на другие структурные единицы.
Модель риск-менеджмента, конечно же,подразумевает проведение мероприятий по управлению рисками, в том числеметоды финансирования риска.Специфичен тот факт, что под финансированием риска Стандарты FERMAподразумевают финансирование последствий риска, а не самих мероприятий по ихснижению. Таким образом, под данное определение финансирования риска какодногоизрекомендованныхэкспертамиметодаподпадаютмеханизмыстрахования и самострахования.
Одним из таких методов является страхованиериска у страховщика, то есть финансирование убытков как последствия страховогослучая.Альтернативой подобной передачи риска служит самострахование -непередача риска, который мог бы покрываться страхованием (не являетсядоговором страхования, так как отсутствует соглашение с другой стороной).23Однако страхование и самострахование в любом случае предполагают созданиереальных фондов денежных средств для покрытия возможного ущерба. В банкахже широко применяется создание резервов на возможные потери, которые имеютсовершенно иной финансовый механизм формирования и использования, в потомуих следует представить отдельно от страховых механизмов управления рисками.Во-первых, при внешнем страховании в страховой компании происходитпрямое финансирование в форме уплаты страховых премий, при создании жерезервов банк также снижает величину финансового результата и уменьшаетСтандарты управления рисками.
Федерация Европейских Ассоциаций Риск МенеджеровFERMA [Электронный ресурс] // Официальный сайт FERMA – 2015. – Режим доступа:http://www.ferma.eu/app/uploads/2011/11/a-risk-management-standard-russian-version.pdf/свободный.- Загл. с экрана. – Яз.рус. (дата обращения: 23.04.2016)23Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 4 "Договоры страхования" (ред. от18.07.2012) (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом МинфинаРоссии от 25.11.2011 N 160н) [Электронный ресурс] // Электронная база нормативныхдокументов «КонсультантПлюс».
– 2016. – Режим доступа:http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193604/ (дата обращения:15.03.2016).2238расходы. Однако в последнем случае финансирование риска так же, как и резерв,будет «виртуальным». Данный термин, используемый в работах Ильиной Л.В. иПещанской И.В., обозначает следующее: резервы, создаваемые за счет отчислений,относимых на расходы банка, фактически не резервируются на каких-либо счетах(аналогично резерву ФОР в Центральном банке). По нашему мнению, трактовкарезервов, относимых на расходы, как особой категории резервов с сущностнымиособенностями определения риска наиболее полно отражает их суть, в том числе ис точки зрения риск-менеджмента.
Также не являются они и выведенными изоборота«замороженными»средствами.Последнийдоводподчеркиваетпреимущество создания резервов на возможные потери по кредитным картам передих страхованием.Конечно, данное преимущество метода может рассматриваться как менеезначительное на фоне преимущества внешнего страхования при наступлениистрахового случая – за прямым финансированием следует прямое финансовоевозмещение убытков в соответствии с договорами страхования. При созданиирезервов на возможные потери фактического покрытия убытков не произойдет,кредитная организация сможет лишь нивелировать колебание размера убытков засчет предварительного включения резервов в расходы. Однако для банков сконсервативной кредитной политикой и менее высоким уровнем просрочки(например, «Ситибанк с уровнем роста портфеля в 15 % и уровнем просрочки на50% ниже среднерыночной в 2014 г.24) преимущества создания резервов навозможные потери для защиты от кредитного риска могут оказаться решающимипри выборе компонентов снижения риска.25Кроме того, метод финансирования риска посредством резервированияхарактеризуется обращаемостью затрат, что означает возможность восстановленияСитибанк останется в России.
[Электронный ресурс] // Официальный сайт портала «Finparty».– 2014. – Режим доступа: - http://finparty.ru/section/photo_video/19923(дата обращения:15.01.2015). /свободный.- Загл. с экрана. – Яз.рус. (дата обращения: 20.02.2016)25В Ситибанке выросла просрочка. [Электронный ресурс] // Официальный сайт портала«Bankir». – 2007.
– Режим доступа: - http://bankir.ru/novosti/20070320/v-sitibanke-viroslaprosrochka-1082483/ свободный.- Загл. с экрана. – Яз.рус. (дата обращения: 20.02.2016)2439списанной суммы и отнесения ее на доходы в случае погашения «плохой»задолженности. Затраты же, направленные на страховую премию, практическиникогда не могут быть возвращены в полном объеме: банку придется либоуплатить выкупную сумму в случае уплаты премии в полном объеме в началестрахового периода. В случае регулярных страховых платежей уже уплаченныепремии компенсированы не будут.Дополнительным преимуществом создания резервов на возможные потерипо ссудам (что применимо также и к кредитным картам) является трактовка ихНалоговым кодексом как компонента расходов банка.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
