Диссертация (1152347), страница 15
Текст из файла (страница 15)
[Электронный ресурс] //Официальный сайт информационного портала «Bankodrom». – 2016. – Режим доступа: http://www.bankodrom.ru/rejting-bankov-po-nadezhnosti/prosrochka-po-kreditam/bank/sitibank//свободный.- Загл. с экрана. – Яз.рус. (дата обращения: 13.02.2016)48В Ситибанке выросла просрочка. [Электронный ресурс] // Официальный сайт портала«Bankir». – 2007. – Режим доступа: - http://bankir.ru/novosti/20070320/v-sitibanke-viroslaprosrochka-1082483/ свободный.- Загл. с экрана. – Яз.рус. (дата обращения: 13.02.2016)49Злизина А.И. Самострахование риска потерь по оспариваемым карточным трансакциям.Наука и бизнес: Пути развития. – 2015.- № 1.- С.
46-5047при79платежных систем клиент в случаи несогласия со списанием имеет правообратиться в банк-эмитент. Так, в США в 2012 г. по картам Visa было оспореноопераций на общую сумму 765,9 млн долл. США50. Такой объем на уровненациональной платежной системы может считаться достаточным для внедренияспецифическихметодовриск-менеджмента.Снашейточкизрения,целесообразным для коммерческого банка будет выделение подобных операций вотдельный портфель условных обязательств кредитного характера с тщательнымрасчетом нормы резервирования в установленном Положением 283-П «коридоре».Создание резервов такого типа позволит обеспечить защиту от колебания прибылив результате невозврата долга по зачисленному клиенту, но проигранномуплатежной системе оспариванию.Процесс оспаривания операции по пластиковой или виртуальной картепроходит по следующей схеме.
Клиент направляет претензию в банк,обслуживающий торговую точку, и получает средства за данную операцию. Далееу банка эквайрера есть установленный международными платежными системамисрок для предоставления доказательств корректности списания. Для оспариванияпокупки на территории РФ такой срок составляет не более 30 календарных дней.На настоящий момент кредитные организации имеют право определения вовнутренней политике условий возврата средств владельцу. Изменения ожидалисьпосле введения Закона № 161-ФЗ «О НПС». Закон содержит требованиевозмещение клиенту мошеннических операций, если банк не сможет доказать винуклиента.Однако срок возмещения законом четко не определен. Большинство банковподдерживают практику зачисления средств клиенту лишь в случае выигрышаоспаривания. Так, «Тинькофф Банк» опубликовал обоснование трактовки ЗаконаLieber.
R. Disputing a Charge on Your Credit Card. [Электронный ресурс] // New York Times –2013. – Режим доступа: http://www.nytimes.com/2013/01/26/your-money/what-happens-when-youdispute-a-credit-card-charge.html?pagewanted=all&_r=3& свободный.- Загл. с экрана. – Яз.англ.(дата обращения: 13.02.2016)5080№ 161-ФЗ «О НПС» и подобной политики возмещений клиентам в соответствии справилами международных платежных систем Visa и MasterCard.51Стоит заметить, что данной проблемы не существует в странах Европы всвязи с соответствием законодательства данных стран требованиям платежныхсистем Visa и MasterCard.
По международным операционным правилам данныхассоциаций держатель карта после инициации банком оспаривания трансакции(чарджбэка) должен зачислить данные средства клиенту до конца процессарасследования и финального решению по карточному диспуту. Российскоезаконодательство рассматривает такую операцию в случае проигрыша чарджбекакак временное кредитование с вытекающей необходимостью для клиента платитьналог на доходы физических лиц (за безвозмездное кредитование). Российскаяпрактика характеризуется зачислением средств на счет клиента только послеполучения финального результата расследования.Так как процент таких оспариваемых операций не является значительноймассой (средняя сумма одной карточной операции по карте составляет 49 евро вЕвропейском союзе в 2015 г.)52, в научно-аналитической литературе практическиотсутствуют рекомендации по методам самострахования подобных рисков.
На нашвзгляд, совокупность оспариваемых операций всё же является обособленнымпулом карточных операций и требует специфического анализа при формированииполитики создания резервов. В таблицах 2.6 и 2.7 представлены два вариантавнутренней политики возмещения опротестованных списаний с кредитной идебетовой карты соответственно и сопряженные с ними риски. В случаепроигрыша оспаривания банк в любом случае сталкивается с кредитным риском.Заявление ТКС Банка о порядке исполнения Федерального закона №161-ФЗ «ОНациональной платежной системе». [Электронный ресурс] // Официальный сайт АО«Тинькофф Банк» – 2014. – Режим доступа: https://www.tcsbank.ru/about/documents/ свободный.Загл. с экрана. – Яз.рус.
(дата обращения: 20.03.2016)52Press Release. Payment Statistics for 2014. [Электронный ресурс] // Официальный сайтЕвропейского Центрального Банка – 2014. – Режим доступа:https://www.ecb.europa.eu/press/pdf/pis/pis2014.en.pdf?d9feb0268bb38b960b806ea69b6bf467свободный.- Загл. с экрана. – Яз.англ. (дата обращения: 13.02.2016)5181Таблица 2.6 - Варианты внутренней политики банка по возмещениюопротестованных списаний с кредитной карты и сопряженные с ними риски 53СценарийРиски+ОспариваниевыиграноИнструментсамострахованияРискиОспариваниепроиграноИнструментсамострахованияТип картыКредитнаяСумма оспариванияСумма оспариваниязачисляется призачисляется сразувыигрышеКредитный риск вКредитный риск в результатерезультате не возникает не возникаетИзбыточноиспользованныерезервы на возможныепотери по ссудамКредитный рискВозникает кредитный риск иналогооблагаемый доходклиента по беспроцентномузаймуРезервы на возможныеВключение зачисленныхпотери по ссудамсумм по оспариваниям врасчетную базу резерва навозможные потери какусловных обязательствкредитного характераИсточник: Составлено авторомТак, если сумма не была возмещена заранее, то такое списание не отличаетсяот обычного списания с карты, по которому может возникнуть просрочка.
Отказклиента исполнить обязательство и сопряженные расходы на судебные издержки иколлекторскую деятельность весьма вероятны, так как клиент уже выразилнесогласие со списанием. Процесс самострахования при таком сценарии не будетотличаться от общего подхода к самострахованию кредитного риска через созданиерезервов на возможные потери по ссудам. Рассмотрим сценарий, когда банксначала осуществляет возмещение по кредитной карте и списывает сумму лишь вслучае негативного результата расследования.
В таком случае проигрыш повлечетвозникновение кредитного риска перед банком, учитывая возможность клиентаЗлизина А.И. Самострахование риска потерь по оспариваемым карточным трансакциям.Наука и бизнес: Пути развития. – 2015.- № 1.- С. 46-505382закрыть счет в кредитной организации. Во избежание колебаний финансовогорезультата по карточному продукту нашим предложением будет использованиерезервов на возможные потери.
Зачисленные суммы могут рассматриваться какусловные обязательства кредитного характера. По своей экономической формеклиенту был предоставлен кредит, так как фактически данная сумма в рамках егокредитного лимита уже была уплачена банку, обслуживающему торговую точку. Сучетом вероятности того, что операция была обоснована, подобный аванс не можетинтерпретироваться как ссудная задолженность и подобно неиспользованномукредитному лимиту регулируется Положением 283-ПТаблица 2.7 - Варианты внутренней политики банка по возмещениюопротестованных списаний с дебетовой карты и сопряженные с ними риски 54Сценарий+ОспариваниевыиграноРискиИнструментсамострахованияРискиОспариваниепроиграноТип картыДебетоваяСумма оспариванияСумма оспариваниязачисляется призачисляется сразувыигрышеКредитный риск вКредитный риск врезультате не возникает; результате не возникаетРиск ликвидности намомент обязательствазачисления покрываетсянормативамиликвидностиКредитный риск врезультате не возникаетИнструментсамострахованияИсточник: Составлено автором54Составлено авторомВозникает кредитный риски налогооблагаемый доходклиента побеспроцентному займуВключение зачисленныхсумм по оспариваниям врасчетную базу резерва навозможные потери какусловных обязательствкредитного характера83За рамками данного исследования оставим возможность создания резерва навозможные потери по процентному доходу, возникшие в результате циклаоспаривания.
Данные потери возникают в крайне небольшом проценте случаев если банк возместил сумму оспаривания, а по результатам расследования былвынужден списать. Обычно банковские системы не доначисляют процент запользование суммой в период расследования. Кроме того, возникновение такогобеспроцентного займа обязует кредитную организацию уведомить о доходеклиента налоговые органы.55Для дебетовых карт, в отличие от кредитных, возникает меньший наборрисков.
Так, при использовании банком политики возмещения по факту выигрышав случае проигранного оспаривания клиент несет риск в рамках собственныхсредств, но не активов банка. В случае же авансового возмещения по дебетовымкартам и последующего проигрыша банк сталкивается с рисками, аналогичнымиСценарию 2 для кредитных карт. В таких обстоятельствах мерой снижения рискаубыточности послужит выделение зачисленных, но не выигранных суммоспариваний по картам в отдельный портфель однородных требований в качествеусловных обязательств кредитного характера.Следующим шагом после создания такого пула будет определение процентарезервирования и присвоение категории качества портфелю. Любой прямой членмеждународной платежной системы может обратиться в Visa или MasterCard дляполучения статистической информации о доле выигранных оспариваний.
Крометого, подобная информация традиционно имеется в управленческой отчетностибанка. Именно процент проигранных сумм авторы рекомендуют использовать какпроцент для создания резерва РВП. Для особенно глубокого подхода крезервированию оспариваний можно воспользоваться статистикой выигрышей покодам оспариваний, используемых платежными системами. Так, например,двойное списание на одну и ту же сумму (чаще всего происходит в видуЗлизина А.И. Самострахование риска потерь по оспариваемым карточным трансакциям.Наука и бизнес: Пути развития.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
