Развитие методов финансового управления в субъектах малого предпринимательства (1142670), страница 17
Текст из файла (страница 17)
Каналогичным выводам пришли голландские ученые [122], которые в своемисследовании малых организаций подтверждают наличие различий степенивлияния одних и тех же финансовых показателей в зависимости от видаэкономической деятельности.Исходя из сказанного выше следует, что финансовое управление для каждоймалой организации будет иметь свои отличительные особенности (в зависимостиот вида экономической деятельности, размера организации, длительностипребывания на рынке и пр).
Ввиду наличия в качестве одной из основных проблеммалых организаций, обозначенных в исследовании, дефицита кадровых ресурсов,целесообразно в процессе осуществления финансового управления использоватьвозможности современных информационных технологий, которые позволяют102оптимизировать управленческий процесс с точки зрения сокращения кадров, атакже существенно повысить эффективность принимаемых решений за счетисключения человеческого фактора на этапе обработки информации.На сегодняшний день финансовые технологии (финтех) распространяютсяс невероятной скоростью.
Наибольшую долю в данном сегменте занимаютбанковские операции. Финансовые технологии предлагают разнообразныерешение в качестве альтернативы традиционного банкинга – электронныеплатежи и переводы, криптовалюта, системы микрокредитования и т.п. [107].Наряду с этим программы автоматизации управленческих бизнес-процессовтакже являются развивающимся сегментом финтеха. Ведение бухгалтерского иуправленческого учета, финансовый анализ и планирование, CRM-системы,кадровый учет – все это наиболее распространенные продукты финансовыхтехнологий для бизнеса.Особенно востребованными и актуальными эти продукты являются длямалых организаций. Ввиду наличия кадрового и финансового дефицита для малыхорганизаций подобная автоматизация позволяет оптимизировать управление.Значимость и высокий уровень распространения возможностей финтехаподтверждается тем, что проект Uptake – система управления бизнесом –возглавляет список 50 самых перспективных стартапов 2015 года по версии Forbes[151].В России рынок финансовых технологий только начинает развиваться.
Приэтом, развитие финансовых технологий в банковском секторе происходит быстрееи масштабнее, чем в сегменте автоматизации бизнес-процессов. На сегодняшнийдень предложение подобных продуктов на российском рынке достаточноограничено. В таблице 12 приведен перечень основных продуктов финтеха,которые сегодня предлагаются для малых организаций.103Таблица 12 – Продукты финтеха для малых организацийНазваниеВозможностиФункцииМое делоИнтернет-бухгалтерия для Выставление счетов;малого бизнесаФормирование отчетности;Налоговое планированиеПланФакт Финансово-Учет доходов и расходов;управленческий учет для Финансовоемалого бизнесапланирование(посредствомсоставления прогнозного cash-flow);Финансовая аналитика по контрагентамФинологСервис для малого бизнеса Учет денежных потоков;преимущественно в сфере Предсказание кассовых разрывов;строительства,ремонта, Оценка рентабельности (по данным за полгода)проектирования, дизайна,организации мероприятий.SeenecoУправлениефинансами Управленческий учет;бизнесаФинансовая аналитика по клиентам, статьям,проектам;Составление бюджета, финансовое планирование(методом тренда);Финансовый календарь, расчет кассовых разрывовCloudshop Программарозничного магазинадля Учет продаж;Учет покупателей;Складской учет;Финансовый учет и аналитика (анализ доходов –выручка, количество покупателей, средний чек)Источник: [152-156].Следует отметить, что преимущественно перечисленные программыпозволяют отслеживать реальное движение денежных средств (cash-flow), афинансовое планирование построено или на традиционном трендовом методе –экстраполяции предыдущих тенденций изменения, или на имеющихся данныхотносительно будущих поступлений и расходов (прогнозный cash-flow, которыйпозволяет выявить возникновение кассовых разрывов).104Таким образом, основной метод управления – финансовое планирование –осуществляется в перечисленных программах на сновании данных прошлых ипредположениях собственников, а не на основе целевых установок.Для решения данной проблемы нами разработан программный продукт –программа для ЭВМ «Управление финансами малых предприятий: планирование,анализ, контроль», зарегистрированная в Реестре программ для ЭВМ,свидетельство № 2018611911.
В основе этой программы лежит алгоритмпрограммно-целевого планирования, отраженный на рисунке 17. На основезаданного целевого значения будущей прибыли и периода достижения целипрограмма рассчитывает ключевые плановые показатели [157]. При этом такжебудут действовать традиционные трендовые методы планирования длядемонстрацииальтернативныхвариантовразвития.Функциональнопредлагаемый программный продукт будет отличаться от существующих нарынке возможностью приведения будущих заданных целей к текущемутыс.руб.финансовому положению малой организации, как изображено на рисунке 23.120000100000800006000040000200000Плановая прибыль = 100000 тыс.рубТекущая прибыль = 60221 тыс.руб20142015текущая прибыль2016201720182019плановая прибыль202020212022трендовый прогнозИсточник: составлено авторомРисунок 23 – Построение плановых значений чистой прибыли для малой организацииАлгоритм работы предлагаемого программного продукта, с перечислениемосновных реализуемых действий, представлен на рисунке 24.105Начало:Ввод целевого значения чистой прибыли;ввод периода планирования.Расчет промежуточных плановыхзначений чистой прибыли1)2) Расчет промежуточных плановыхзначений выручки от реализации3) Расчет математической модели влияниязначения статей активов на выручку4) Расчет плановых значений статей активаСопоставлениеплановых значений выручки от реализации, полученнойна шаге 2) со значениями плановой выручки,полученной от применения математической модели сплановыми показателями активов, полученных на шаге4)ДАНЕТРасчетплановыхструктуры капиталаКонецпоказателейКорректировкадостиженияотклонениязначенийдоминимальногоРасчетплановыхструктуры капиталапоказателейКонецИсточник: составлено автором.Рисунок 24 – Алгоритм работы программного продукта по финансовому управлению вмалых организациях106На рисунке 23 показано основное отличие трендового прогнозирования,используемого в существующих программных продуктах от предлагаемогоалгоритма программно-целевого планирования, основанного на задании целевыхплановых показателей.Однако, несмотря на все преимущества, программно-целевое планированиене может реализовываться полностью изолировано от данных прошлых лет.
Всвязи с этим в части финансового анализа деятельности малых организацийпредлагаемый программный продукт реализует построение математическоймодели по формуле (8) для выявления наиболее значимого элемента управления,а также для сопоставления плановых показателей, полученных при расчетепрограммно-целевым методом с расчетами по математической модели. Врезультате данного сопоставления будут получены наиболее точные значениевсех ключевых плановых показателей деятельности малой организации.Такимобразом,представленныйпрограммныйпродуктпозволяетпроводить комплексное финансовое управление в малых организациях, получатьданные финансового анализа, осуществлять более эффективное финансовоепланирование, основанное на целевых установках с минимальной ориентацией наданные прошлых лет.В целях оценки эффективности предложенного продукта рассмотримразличные варианты расчета плановых показателей чистой прибыли малойорганизации на конкретном примере.Малая организация ООО «Фаворит Косметик» функционирует в сфереоптовой торговли.
В 2017 году чистая прибыль организации составляла12 878 тыс.руб. Стратегической целью организации является к 2022 году достичьпоказателя чистой прибыли в 20 000 тыс.руб. Согласно введенным ранееобозначениям, имеем: P0 = 12 878; Pn = 20 000; n = 5.С помощью формулы (8), требуемый ежегодный прирост чистой прибыли будет5равен: µ1 = √2000012878− 1 = 0,092 = 9,2% .107Альтернативой расчета плановых промежуточных показателей можетбыть пропорциональное распределение требуемого роста чистой прибыли вовремени. Так ежегодно прибыль организации следует увеличивать на(20000-12878) / 5 = 1424 тыс.руб.Врамкахсуществующихпрограммныхпродуктов,описанныхвтаблице 12, финансовое планирование осуществляется на основании выявлениятренда развития, как показано на рисунке 23.Представим динамику изменения чистой прибыли ООО «ФаворитКосметик» за период 2013-2017 г.г.
на рисунке 25.18 000 000,0016 000 000,0014 000 000,0012 000 000,0010 000 000,008 000 000,006 000 000,004 000 000,002 000 000,000,0020132014чистая прибыль201520162017Линейная (чистая прибыль)Источник: составлено автором по данным [148].Рисунок 25 – Динамика изменения чистой прибыли ООО «Фаворит Косметик»Как видно из рисунка 25, однозначную положительную динамикуизменения чистой прибыли установить невозможно. Периоды спада и ростасменяют друг друга.
В данном случае тренд представляет собой усредненноезначение изменения чистой прибыли.Обобщим результаты рассмотренных способов расчета промежуточныхплановых показателей в таблице 13.108Таблица 13 – Расчет эффективности осуществления финансового планирования дляООО «Фаворит Косметик»Год2018Трендовый прогнозАльтернативная методикаПредложенная методикаПлановаяприбыль, в14063тысячахрублейИзменениеприбыли, в1185тысячахрублейПриростприбыли, в9,2процентахПлановаяприбыль, в14 302тысячахрублейИзменениеприбыли, в1424тысячахрублейПриростприбыли, в11,1процентахПлановаяприбыль, в13 972тысячахрублейИзменениеприбыли, в1 094тысячахрублейПриростприбыли, в8,5процентахИсточник: рассчитано автором.20192020202120221535716769183121999712941413154316859,29,29,29,215 72617 15018 57419 998142414241424142410,09,18,37,714 781,515 59116 400,517 210809,5809,5809,5809,55,85,55,24,9Эффективностьотносительностратегическойцели99,9%99,9%86%По результатам расчетов, представленных в таблице 13, согласнотрендовому прогнозу в 2022 году организация достигнет стратегическую цель109только на 86%, в отличии от предложенной методики и альтернативной методики,где стратегическая цель достигается 100%.При сравнении предложенной методики и альтернативной методикирасчета плановых показателей, следует отметить, что план, рассчитанный попредложенной методике является более реалистичным, поскольку позволяетпропорционально распределить усилия по ежегодному повышению значениячистой прибыли.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
