Диссертация (1138548), страница 42

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 42)

Анализ (определение миссии и текущего состояния компании);На данном этапе определяется миссия компании и осуществляется анализ текущего состояниядеятельности компании и на базе фактических данных осуществляется прогноз состояниепредприятия на определенный период.2. Разработка стратегии;В рамках данного этапа осуществляется формирование главных стратегических целейкомпании с горизонтом планирования от 10 лет и более.3.

Определение целей в рамках функциональных политик компании;По итогу разработки стратегических целей, на этапе «Определение целей» осуществляетсяопределение более конкретных операционных целей компании и соответственно путей ихдостижения в разрезе всех функциональных направлений деятельности компании. На данномэтапе, цели определяются по годам, на пять лет, при этом осуществляется поквартальноепланирование первого года.4. Формирование программы развития;После определения целей на этапе «Формирование программы развития» осуществляетсяразработка программы развития первого года деятельности, а также разрабатывается долгосрочнаяпрограмма развития. Данные программы разрабатываются на базе проработки сценариев развитияпункт 4.1., разработки бизнес-планов в рамках функциональных подразделений и всехнаправлений деятельности компании пункт 4.2., в рамках пункта 4.3.

формируется план работыкомитетов и советов компании, а на итоговом пункте 4.4. осуществляется консолидациясформированных бизнес-планов и планов работы, составляется единый внутрихолдинговый планзолотодобывающей компании и формируется консолидированный бюджет компании.Итоговый сводный корпоративный план золотодобывающей компании состоит из десятипланов и формируется с горизонтом планирования в один год. [8].В ходе исполнения единого консолидированного плана осуществляется контроль исоответствующая корректировка плана в конце каждого месяца и квартала.2131. Анализ (определение миссии и текущегоУровень 1Стратегическое планированиесостояния компании)2.

Разработка стратегии золотодобывающейкомпанииУУПрограммы и проекты3. Определение целей в рамках функциональных политик компании1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.Дивидендная политикиИнвестиционная политикаПолитика по капитальному строительствуПроизводственная политикаПолитика развития минерально-сырьевой базыЭкологическая политикаНаучно-техническая политикаПолитика сбытаПолитика МТСПолитика в сфере логистикиПолитика в сфере энергетикиПолитика развития информационной ителекоммуникационной инфраструктуры13.Финансовая политика14.Политика организационного развития15.Политика в сфере управления персоналом и социальногопартнерстваивзаимоотношенийсвнешнимиорганизациями по социальным вопросам16.Политика экономической безопасности17.

Учетная политика в целях бухгалтерского учета иналогообложения18.Политика в сфере управления рисками19.Политикавзаимодействиясфедеральнымиирегиональнымиорганамизаконодательнойиисполнительной власти20.Политика по связям с общественностью и инвесторами4. Формирование программы развитияУровень 2Планированиетекущейдеятельности4.1. Сценарные условия4.2.Бизнес-планы подразделенийПланы по видам деятельности4.3.Планы работы комитетов исоветов компании4.4.Консолидированный план,Консолидированный бюджет5.КонтрольРисунок Д.1.

Структура системы планирования золотодобывающих компаний (составленоавтором)Итоговый сводный корпоративный план золотодобывающей компании состоит из десятипланов и формируется с горизонтом планирования в один год [8]:План производства и реализации продукции;Для золотодобывающей компании план производства и реализации продукции, как и длякомпаний других отраслей экономики, является основным планом, которых определяетпланирование работ в рамках других процессов деятельности компании.

Параллельно ссоставлениемданногоплана,осуществляетсяпланированиемероприятий,связанныхсповышением эффективности производства компании.План по производственным нормативам и нормам расхода материалов, топлива иэлектроэнергии;Данный план формируется на базе фактических данных прошлых периодов, а также исходныхнормативных показателей по расходам материалов, топлива и электроэнергии, нормативы214численности персонала, нормы выработки, нормы времени удельного расхода важнейшихматериалов, топлива и энергии и т.д.План мероприятий по повышению эффективности производства;Данный план включает в себя план внедрения новых технологий (производственных,информационных), механизация и автоматизация производства, план совершенствованиянаучно деятельности, план по модернизации оборудования и т.д.План по труду и заработной плате;Осуществляется планирование роста производительности труда, рассчитывается численностьперсонала, планирование фонда заработной платы, планирование подготовки персонала и план поповышению квалификации работающих.План себестоимости, прибыли и рентабельности;В данный план включается: смета затрат на производство, смета накладных расходов, расчетсебестоимости товарной и реализуемой продукции, смета непроизводственных расходов, расчетамортизационныхотчислений,расчетприбыли–общейирасчетной,расчетуровнярентабельности.План капитального ремонта основных фондов;В данном плане определяются затраты на капитальный ремонт оборудования и горныхвыработок по установленным на предприятии ремонтным нормативам.ВПлан капитального строительства;планекапитальногостроительствауказываетсяобщийобъемкапиталовложений.включающий собственные финансовые средства и заемный у сторонних организаций капитал.Финансовый план;Финансовый план содержит баланс доходов и расходов (бюджет компании).

В данном планеосуществляетсясопоставлениеотдельныхразделовобобщенногопланасвозможнымифинансовыми ресурсами, а также определение взаимоотношений с государством и фондами.Приводитсякредитныйплан.Определяетсясуммаприбыли,рассчитываетсянормативсобственных оборотных средств, приводится динамика капитала компании, выплаты дивидендов иинвестиций.План по материально-техническому обеспечению;План материально-технического обеспечения содержит план по закупке МТР (материальнотехнических ресурсов), в соответствии с производственной потребностью. Кроме этого, в рамках215данного плана осуществляется распределение материальных ресурсов по процессам и бизнесединицам компании.План инвестиционной программы.Планирование инвестиционной программы является важным этапом планирования, посколькуразвитие деятельности компании зависит от рационального размещения накопленного капитала.При этом главным критерием для принятия инвестиционных решений является устойчивый ростсобственного капитала компании.Процесс согласования, стратегии, задач и планов в золотодобывающей компании в рамкахвышеописанных этапов системы планирования представлен на рисунке Д.2.

В ходе анализаданного процесса было выявлено, что этапы согласования стратегий, политик и задач по всемподразделениям золотодобывающей компании, присутствуют, однако при этом, этап согласованияпланов отсутствует. После создания планов в рамках всех структурных подразделений, планыутверждаются с Заместителем генерального директора. После утверждения планов, Бюджетныйкомитет и Комитет развития осуществляет консолидацию планов в единый сводныйкорпоративный план, который выносится на утверждение генеральному директору.Из этого, можно сделать вывод, что как таковое утверждение и согласование плановструктурныхподразделенийвзолотодобывающихкомпанияхприсутствует.Однако,сопоставление и согласование их между собой отсутствует, что в процессе выполнения влечет крассогласованности выполнения планов приводит к тому, что итоговый план деятельности врамках всего холдинга учитывает не все фактические показатели и данные в рамках всехпроцессов.Так,кпримеру,планированиепроизводстваосуществляетсянабазеанализамакроэкономических показателей и анализа планируемых объемов спроса продукции, с учетомзначений по основным экономическим показателям (EBITA, IRR, NPV).

При этом, планируемыеданные по материально-техническому обеспечению, техническому и подземному обеспечению,показатели по отработке месторождений и т.д. не учитываются.216Утверждениеобщекорпоративной стратегии(стратегий по БЕ)ГенеральныйдиректоррешениеСДрешениеГДОбщееруководстворазработкойСтратегииСогласованиепроектовСтратегийприказ ГДСтруктурные ЗаместительбизнесгенеральногоединицыдиректораПринятиерешения оразработкеСтратегииБюджетныйкомитет/КомитетразвитияСоветдиректоровАлгоритм согласования и утверждения стратегии, задач, планов «как есть»решениеСДПринятие решенияо разработкефункциональныхполитикСогласованиепроектовСтратегийУказаниеЗГДРазработкапроектовстратегий поподразделениямУтверждениеПолитикрешениеГДПринятиерешения оразработкезадач компанииУтверждениеобщекорпора тивного проектазадач компанииПринятие решения о разработкеУтвержденных Сценарных условийи о разработке проекта ПлановСогласованиеобщекорпоративного проектазадачрешениеГДприказ ГДРазработкапроектов политикпоподразделениямСогласованиепроектовПолитикРуководстворазработкой задачподразделенийСогласованиепроектов задач поБЕпроектызадачпроектзадачКомпанииуказаниеЗГДпроектыполитикКонсолидацияпланов в единыйкорпоративныйпланпланыподразделенийпроектыполитикРуководстворазработкойполитикУтверждениеединогокорпоративногопланапланКомпаниипроект задачКомпанииСогласованиепроектовПолитикуказаниеЗГДпроектСтратегийзадачиКомпаниипроектыполитикпроектСтратегийОрганизацияразработкипроектаСтратегииОтсутствие этапасогласованиярешениеГДпроектСтратегийСогласованиепроектовСтратегийНаличие этапасогласованияРазработкапроектов задач поподразделениямРуководстворазработкойпроектов ПлановВынесениеПлановподразделенийна утверждениеуказаниеЗГДпроектызадачРазработкаконсолидированного перечнязадач поподразделениямРазработкапроектов ПлановпоподразделениямпланыподразделенийРисунок Д.2 Процесс согласования и утверждения стратегий, задач и планов в золотодобывающих компаниях «как есть»(составлено автором)217В результате получается, что калькуляция объемов производства, а также экономическихпоказателей доходности (EBITA, IRR, NPV) осуществляется за вычетом части фактических ипланируемых данных, что естественным образом свидетельствует об их некорректности.Вдальнейшем, данные плановые показатели закладываются на определенные период (от года дотрех лет) в финансово-экономическую модель, и на их основании планируются расходы и затратыкомпании, при этом ставится задача минимизации расходов и максимизации объемовпроизводства.В связи с этим, одним из важнейшего этапа в системе планирования золотодобывающейкомпании, является этап контроля, на котором осуществляется анализ результативностивыполнения планов.5.

Характеристики

Список файлов диссертации