Диссертация (1136162), страница 64
Текст из файла (страница 64)
Безнадежные долги списываютсясразу после их выявления.Денежные средства и эквивалентыДенежные средства и эквиваленты включают в себя денежные средства в кассе и на банковских счетах.ВыручкаВыручка отражается на основе принципа начисления после отгрузки товара и поставки газа и не включает НДС ианалогичные налоги. Услуги учитываются после их предоставления.Операции с иностранной валютойОперации, выраженные в иностранной валюте, учитываются в российских рублях, с применением официальногообменного курса Центрального банка РФ, действующего на день сделки.
Активы и обязательства, выраженные виностранной валюте, переводятся по официальному обменному курсу, действующему на отчётную дату. Разницапри пересчете сальдо, выраженных в иностранной валюте, включаются в результаты за отчетный год. Курсоваяразница, возникающая при покупке и продаже иностранной валюты между фактическим обменным курсом иустановленным ЦБ РФ обменным курсом, учитывается как реализованный курсовой доход или убыток в отчете оприбылях и убытках.Процентные доходы и расходыДоходы и расходы по процентам учитываются методом начисления. Проценты, непосредственно относящиеся кприобретению или строительству ОС и оборудования, капитализируются в стоимости актива до момента пуска вэксплуатацию.Налог на добавленную стоимость (НДС)Налог на добавленную стоимость (НДС), относящийся к продажам, уплачивается в налоговые органы послеполучения денежных средств от покупателей.
НДС по закупкам может быть предъявлен к зачёту против НДС попродажам после оплаты покупки. Налоговые органы разрешают уплату НДС путем зачёта. Суммы НДС,относящиеся к продажам и покупкам, которые не были оплачены на дату составления баланса, отражаются вбалансовом отчете в полной сумме.98Налог на прибыльСумма расходов по налогу на прибыль представляет собой совокупную сумму, включенную в определение чистойприбыли или убытков за отчетный период в отношении текущего и отложенного налога.Расходы на текущий налог базируются на налогооблагаемой прибыли за отчетный период, которая определяетсяметодом начислений с использованием действующей налоговой ставки в течение отчетного периода всоответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.Расход (доход) по отложенному налогу на прибыль отражает изменение активов и обязательств по отложенномуналогу в течение отчетного периода.
Активы по отложенному налогу представляют собой суммы налога наприбыль, которые подлежат компенсированию в будущие периоды вследствие вычитаемых временных разниц.Обязательства по отложенному налогу представляют собой суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате вбудущие периоды вследствие налогооблагаемых временных разниц. Активы и обязательства по отложенномуналогу определяются по таким налоговым ставкам, которые предположительно будут применяться в периодыреализации активов или погашения задолженности.Отложенный налог на прибыль полностью обеспечен соответствующим резервом с использованием методаобязательств по балансовому отчету на основе временной разницы, возникающей между налоговыми базамиактивов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности.
Основные временные разницывозникают вследствие износа ОС и оборудования, переоценки некоторых внеоборотных средств, отсрочкипринятия к налогообложению, а также вследствие определения размера прибыли по реализации.Активы по отложенному налогу учитываются в той степени, насколько имеется вероятность получения будущейналогооблагаемой прибыли, применительно к которой могут быть использованы временные разницы.Пенсионные выплатыКомпания производит взносы в государственные пенсионные схемы РФ, а также в фонды страхового имедицинского страхования сотрудников.
Величина взноса рассчитывается как процент от заработной платысотрудников до вычетов в соответствии с законодательством. Компания не располагает своими собственнымипенсионными схемами.993.НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫГруппаЛицензииПрочееИтогоКомпанияПрочее(1 340)-5 763-24 86222439(1 340)5 76324 8642(10)---(10)-ПоложительныйгудвиллОтрицат.гудвиллСтоимостьНа 1 января 2003 г.Приобретение доч. компанийПоступления439-На 31 декабря 2003 г.Накопленная амортизацияНа 1 января 2003 г.Начисление за годНа 31декабря 2003 г.(10)(10)Чистая балансоваястоимостьна 31 декабря 2003 г.429(1 340)5 76324 8542Чистая балансоваястоимостьна 31 декабря 2002 г.Стоимость лицензий не амортизируется до начала промышленной эксплуатации соответствующих видов ОС.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ОБОРУДОВАНИЕ4.Группа:СебестоимостьНа 31 декабря 2002 г.Курсовая разницаОбновлено 1 января 2003 г.Приобретение дочернихкомпанийВведено в эксплуатациюПоступленияВыбытияНа 31 декабря 2003 г.АккумулированныйизносНа 31 декабря 2002 г.Курсовая разницаОбновлено 1 января 2003 г.Приобретение дочернихкомпанийНачисления за годНа 31 декабря 2003 г.Чистая балансоваястоимостьна 31 декабря 2003 г.Чистая балансоваястоимостьна 31 декабря 2002 г.Газораспределительные сетиЗданияАвтотранспортПрочееИтого---85168919851689191 6061 4481 8191 1245 997535-235-153-11267(2)781420(2)2 1411 6831 9722 3198 115---(84)(7)(91)(84)(7)(91)(20)(16)(183)(2)(435)(11)(344)(331)(982)(360)(36)(185)(446)(766)(1 443)2 1051 4981 5261 5536 682---7677671004.
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ОБОРУДОВАНИЕ (продолжение)Компания:АвтотранспортПрочееИтогоСебестоимостьНа 31декабря 2002 г.Курсовая разницаОбновлено на 1 января 2003 г.Введено в эксплуатациюПоступленияВыбытия153-851689199267(2)851689199420(2)На 31 декабря 2003 г.1531,1931 346Накопленный износНа 31 декабря 2002 г.Курсовая разницаОбновлено 1 января 2003 г.Начислено за год(10)(84)(7)(91)(296)(84)(7)(91)(306)(10)(387)(397)143806949-767767На 31декабря 2003 г.Чистая балансовая стоимостьна 31 декабря 2003 г.Чистая балансовая стоимостьна 31 декабря 2002 г.5.НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВОБереговоегазовоеместорождениеСебестоимостьНа 31 декабря 2002 г.Курсовая разницаОбновлено на 1 января 2003Приобретение дочернихкомпанийПереведено в состав ОСПоступленияНа 31 декабря 2003 г.Пырейноегазовоеместорождение-ГруппаГазораспределительные сетиНесмонтированныеактивыИтогоКомпанияНесмонтированныеактивы-999999172 8724 84270018 706197 120---(535)794(246)177(781)971(9)-172 8724 84295918 646197 319-Строительные работы на месторождении «Береговое» значительно продвинулись в отчетном году, созданаинфраструктура, достаточная для начала промышленной добычи.
Несмотря на готовность инфраструктуры, добыча неможет быть начата до получения компанией ОАО «Сибнефтегаз» допуска к магистральному трубопроводу, операторомкоторого является OAO «Газпром», являющимся монополистом по транспортировке природного газа на территории РФ.Неустановленные активы включают в себя прочие виды ОС и оборудования, не запущенные в эксплуатацию.1016.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ31 декабря 2003Наименование компанииСтранарегистрацииДолясобственностиРоссияРоссияOOO «ИТЕРА-С»OOO «Линко Оптим»OOO «Югнефтегаз»РоссияРоссияРоссияГотовые к продажеинвестиции в доч. компании:OAO «Братскэкогаз»РоссияПрочие инвестиции вакционерный капитал:OAO «НК «Таркосаленефтегаз»OAO «Екатеринбурггаз»OAO Серовмежрайгаз»OAO «Свердловскоблгаз»РоссияРоссияРоссияРоссия31 декабря 2002ГруппаКомпания100%66,25%-11 7201 721-74%100%63,5%71197119-2 3682 368-159 5692081906159 973159 569159 569-162 350163 667-КомпанияОсновныедочерниекомпании:ЗАО «Регионгаз-инвест»ОАО «Сибнефтегаз»Прочие дочерниекомпании:17,6%2,56%16,34%0,04%Долгосрочные инвестицииВ течение отчетного периода Компания передала в качестве залогового обеспечения свое долевое участие вакционерном капитале ОАО «Сибнефтегаз» под долгосрочный кредит в пользу последнего от Сбербанка(Примечание 18).7.ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕДолгосрочные займы выданные:СрокпогашенияВалютаПроцентНаименование компанииЗаймы связанным сторонам:ОАО НК «Таркосаленефтегаз»ОАО НК «Таркосаленефтегаз»Долгосрочные займы – Итого20052007-2008Долл.Долл.Нет10%31 декабря 200331 декабря 2002ГруппаКомпанияКомпании20 80120 8012 2021 47920 80120 8013 681102Краткосрочные займы выданные:ВалютаПроцентНаименование компании31 декабря 2003ГруппаКомпания31 декабря 2002КомпанияЗаймы компаниямГруппы:ЗАО «Регионгаз-Инвест»РублиНет-4 414-Займы связанным сторонам:ОАО «Братскэкогаз»РублиНет1 0521 052-11-1 0535 467-Займы третьим сторонам:ПрочееПоступления по краткосрочным займам– Итого8.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЕКСЕЛЯ ПОЛУЧЕННЫЕДолгосрочные векселя к получению состоят из векселей, выпущенных дочерней структурой – ОАО«Сибнефтегаз». Данные векселя деноминированы в российских рублях и являются беспроцентными со срокомпогашения 1 января 2009 года. Векселя на сумму 93 002 тыс. долл. США были куплены у компании IteraInternational Energy LLC, дочерней компании ITERA Group N.V., которая является конечной материнскойкомпанией. Векселя на сумму 19 661 тыс. долл. США были внесены одним из акционеров в качестведобавочного капитала (Примечание 16).В 2004 году векселя на сумму 95 063 тыс.
долл. США были переданы в залоговое обеспечение под долгосрочнуюкредитную линию, предоставленную компании ОАО «Сибнефтегаз» Сбербанком РФ (Примечание 18).9.ЗАЧЁТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО СТРОИТЕЛЬСТВУПо мнению директоров, НДС в сумме 36 376 тыс. долл. США, аккумулированный в процессе освоения газовыхместорождений в Тюменской области, принадлежащих компании ОАО «Сибнефтегаз», будет приниматься кзачёту при добыче природного газа в будущем.10.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
