Записка (1094810), страница 20
Текст из файла (страница 20)
Добщ.доп = 0,2 · 3Питр = 0,2 · 8604 = 1721 тыс. руб.
Основная заработная плата ИТР
ОЗПитр = 3Питр + Добщ.доп = 8604 + 1721 = 10325 тыс. руб.
Дополнительная заработная плата принята в размере 10,6% от заработной платы.
Дд = 0,106 · О3Питр = 0,106 · 10325 = 1094 тыс. руб.
Премирование по результатам хозяйственной деятельности – в размере до 40 % тарифной ставки.
Дпр = 0,4 · 3Питр = 0,4 · 8604 = 3442 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды
Осоц = 0,395 · (ОЗПитр + Дд) = 0,395 · (10325 + 1094) = 4511 тыс. руб.
Фонд оплаты труда ИТР
ФОТитр = ОЗПитр + Дд + Дпр = 10325 + 1094 + 3442 = 14861 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата одного ИТРовца
Зср.итр = ФОТитр / (12 · Nитр) = 14861 / (12 · 28) = 44 тыс. руб.
Расчет фонда оплаты труда дан в таблице 6.5.
Таблица 6.5 Потребность в персонале и фонд оплаты труда
№ | Категории работающих | Потребность, чел. | Ср. мес.з/п, руб. | ФОТ,тыс. руб. | Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | ФОТ с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. |
1 | Водители | 55 | 70,8 | 46711 | 9982 | 56693 |
2 | Ремонтные рабочие | 15 | 41 | 7408 | 2926 | 10334 |
3 | Вспомогательные рабочие | 4 | 30,5 | 1465 | 579 | 2044 |
4 | Руководители, специалисты и служащие (ИТР) | 28 | 44 | 14861 | 4511 | 19372 |
| Всего ФОТ | 102 |
| 70445 | 17998 | 88443 |
6.2.4. Затраты на амортизацию подвижного состава
Затраты на амортизацию определяются исходя из балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений с учетом срока службы по формуле:
- бортовой:
Зам.борт. = (Сатс · На.сл · Асс) / 100 = (2194,5 · 15 · 21) / 100 = 6913 тыс. руб.
- самосвал:
Зам.самос. = (Сатс · На.сл · Асс) / 100 = (2772,0 · 15 · 18) / 100 = 7484 тыс. руб.
Сатс - балансовая стоимость одного АТС, руб.;
На.сл - норма амортизационных отчислений в зависимости от амортизационного срока службы АТС, %;
Асс - среднесписочное количество АТС;
Норму амортизационных отчислений применительно к конкретным условиям эксплуатации определим для автомобилей с учетом амортизационного срока На.сл по формуле:
- бортовой:
Нам.сл.борт. = (100 · (Сатс - Со)) / (Сатс · Тсл) = (100 · (2194,5 - 219,45)) / (2194,5 · 6) = 15 %
- самосвал:
Нам.сл.самос. = (100 · (Сатс - Со)) / (Сатс · Тсл) = (100 · (2772,0 - 277,2)) / (2772,0 · 6) = 15 %
где Со – остаточная стоимость одного АТС (можно принять 10% от Сатс), руб.;
Тсл – амортизационный (нормативный) срок службы одного АТС (можно принять 6 лет);
Нормы амортизационных отчислений по стационарным основным фондам (здания, сооружения, оборудование и т.п.) принимаем в размере 38%.
Затраты на амортизацию зданий и сооружений:
Зам.зд. = (Сзд · На.зд) / 100 = (123156 · 5) / 100 = 6158 тыс. руб.
где Сзд - балансовая стоимость зданий и сооружений.
Затраты на амортизацию технологического оборудования:
Зоб. = (Соб · На.зд) / 100 = (39410 · 5) / 100 = 1971 тыс. руб.
где Соб - балансовая стоимость технологического оборудования.
Результаты расчёта затрат на амортизацию по основным фондам представлены в таблице 6.6
Таблица 6.6 Затраты на амортизацию основных фондов
№ | Основные фонды | Балансовая стоимость ОФ, тыс. руб. | Норма отчислений, % | Стоимость отчислений, тыс. руб. |
1 | Бортовой | 46085 | 15 | 6913 |
2 | Самосвал | 49896 | 15 | 7484 |
3 | Здания, сооружения производственного назначения | 123156 | 5 | 6158 |
4 | Технологическое оборудование | 39410 | 5 | 1971 |
| Всего | 258547 |
| 22526 |
6.2.5. Прочие затраты
По укрупненному расчету величина прочих затрат должна составлять 57% общей величины сметы эксплуатационных затрат.
6.2.6. Смета эксплуатационных затрат
Расчет эксплуатационных затрат сводим в таблицу 6.7.
Таблица 6.7 Смета эксплуатационных затрат
№ | Статьи затрат | Сумма затрат, тыс. руб. | Структура затрат, % к итогу |
1 | ФОТ всего персонала | 70445 | 48,9 |
2 | Отчисления на социальные нужды | 17998 | 12,5 |
3 | Автомобильное топливо | 12599 | 8,8 |
4 | Материалы: |
|
|
Эксплуатационные | 9742 | 6,8 | |
Ремонтные | 185 | 0,1 | |
5 | Восстановление и ремонт автомобильных шин | 878 | 0,6 |
6 | Запасные части | 165 | 0,1 |
7 | Амортизация ОПФ всех видов | 22526 | 15,6 |
8 | Прочие затраты | 9418 | 6,5 |
| Всего затрат | 143956 | 100 |
6.2.7. Калькуляция себестоимости перевозок
Калькуляция себестоимости перевозок представляет собой расчет величины эксплуатационных затрат, приходящихся на единицу транспортной работы.
При калькуляции себестоимости предусматривают статью затрат "Накладные расходы", которые не зависят от размеров движения (транспортной работы) и по производственному назначению относятся к постоянным затратам. Накладные расходы определяют как сумму прочих затрат, фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, амортизации основных фондов без АТС.
Для средних условий эксплуатации величина накладных расходов может составить 1520% от общей величины эксплуатационных затрат АТП.
Себестоимость перевозок по каждой статье определяют путем деления суммы эксплуатационных затрат ΣSэк соответствующей статьи за определенный период времени на выполненную транспортную работу
Σ = 9504900 т·км.
Себестоимость калькулируют по грузовым перевозкам на 10 т·км при применении тарифа за выполненные т·км.
Определим накладные расходы:
Нр = 9418 + 21416 + 8129 = 38963 тыс. руб.
Калькуляция себестоимости перевозок приведена в таблице 6.8
Таблица 6.8 Калькуляция себестоимости перевозок
№ | Статьи затрат | Всего по АТП, тыс. руб. | Себестоимость, руб./10 т·км | Структкра затрат, % к итогу |
1 | Фонд оплаты труда водителей с отчислением на социальные нужды | 56693 | 59,6 | 39,4 |
2 | Автомобильное топливо | 12599 | 13,3 | 8,8 |
3 | Смазочные и эксплуатационные материалы | 9742 | 10,2 | 6,8 |
4 | Техническое обслуживание и ремонт АТС | 10684 | 11,2 | 7,4 |
5 | Восстановление и ремонт шин | 878 | 0,9 | 0,6 |
6 | Амортизация АТС | 14397 | 15,1 | 10,0 |
7 | Накладные расходы | 38963 | 41,0 | 27,1 |
| Всего | 143956 | 151,3 | 100 |
6.2.8. Расчёт потребности нормируемых оборотных средств
Исходными данными для определения оборотных средств являются смета эксплуатационных затрат и установленные нормы запаса в днях по каждой группе материальных ценностей, входящих в состав оборотных средств.
В соответствии с Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации в составе средств в обороте (малоценные быстроизнашивающиеся предметы) учитываются предметы, срок службы которых меньше года, независимо от стоимости, а также стоимостью на дату приобретения не более пятидесятикратного установленного законом минимального размера месячной оплаты труда за единицу без ограничения срока их службы.
Сумма потребных нормируемых оборотных средств Фн. об определяется по формуле: Фн.об = (Si · Hi) / Дк
где Si – затраты по каждой группе материальных ценностей, согласно сметы эксплуатационных расходов;
Hi - нормы запаса по каждой группе материальных ценностей;
Дк = 365 дней - число календарных дней расчетного периода.
К эксплуатационным материалам относятся: смазочные и обтирочные материалы, технический керосин и др. Фонд оборотных агрегатов можно определить из расчета 7075% от норматива оборотных средств по статье “Запасные части”. Прочие нормируемые оборотные средства (топливо для хозяйственных нужд, материалы, лесоматериалы, краски, тормозная жидкость, малоценный и быстро изнашивающийся инвентарь и инструменты, спецодежда и т.п.) можно принять в размере 5% от их общей суммы. Результаты расчета потребности нормируемых оборотных средств приведены в таблице 6.9.
Таблица 6.9 Потребность в нормируемых оборотных средствах
№ | Наименование оборотных средств | Сумма затрат, тыс. руб. | Норма запаса, дни | Норматив оборотных средств, тыс. руб. | |
По схеме затрат расходов | На день | ||||
1 | Автомобильное топливо | 12599 | 34,5 | 5 | 173 |
2 | Эксплуатационные материалы | 9742 | 26,7 | 30 | 801 |
3 | Ремонтные материалы | 185 | 0,5 | 25 | 13 |
4 | Автомобильные шины | 878 | 2,4 | 25 | 60 |
5 | Запасные части | 165 | 0,5 | 14 | 6 |
6 | Фонд оборотных агрегатов |
|
|
| 4 |
7 | Прочие нормируемые средства |
|
|
| 53 |
| Всего нормируемые оборотные средства, Фн.об |
|
|
| 1110 |
6.2.9. Расчёт финансовых показателей
Экономическая целесообразность хозяйственной деятельности предприятия определяется абсолютными и относительными показателями. Различают две основные группы показателей экономического эффекта и экономической эффективности.
Экономический эффект – показатель, характеризующий общий результат хозяйственной деятельности предприятия. В АТП в качестве основного показателя безубыточности предприятия является прибыль. Однако по этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованный вывод по использованию вложенного капитала и ресурсов. Поэтому используют показатели экономической эффективности деятельности предприятия.