Мазуркевич В.И. - Конспект лекций по экономике (1094330), страница 32

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 32)

Доходная часть бюджета показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства.

Расходная часть определяет, на какие цели направляются аккумулированные государственные средства.

Источниками доходной части государственного бюджета являются:

Прямые и косвенные налоги, которые составляют 70-90% всех доходов бюджета. Самыми крупными из них являются:

а/ подоходный налог;

б/ налог на прибыли корпораций;

в/ налог на добавленную стоимость.

• Государственные займы. Они осуществляются путем выпуска и реализации государственных ценных бумаг /облигаций, казначейских векселей/. Их доля в госбюджете составляет от 10 до 20%.

• Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственного сектора экономики и государственной торговли. Это составляет примерно 5-8%.

Расходная часть государственного бюджета включает в себя:

• Paсxоды на социальные нужды, которые составляют в развитых странах 40-50% всех расхода бюджета: они направляются на социальные пособия, образование, здравоохранение, науку^. Эта часть расходов призвана смягчить дифференциацию социальных групп населения, облегчить доступ менее обеспеченных слоев общества к образованию, медицинскому обслуживанию, к гарантированному минимальному уровню жизни.

Подобные затраты государства, кроме того, обеспечивают хозяйствующие органы важнейшим фактором производства - здоровой и квалифицированной рабочей силой, а также мощным научно-техническим потенциалом.

• Затраты на хозяйственные нужды. К ним относят

а/государственные капиталовложения в инфраструктуру;

б/ дотации государственным предприятиям;

в/субсидии сельскому хозяйству;

г/расходы на осуществление государственных программ и прогнозов развития НТП и экономики_. В целом эти расходы составляют 10-20%*

• Расходы на армию и вооружения и осуществление внешнеэкономической деятельности государства. На эти цели направляются 10-20% расходной части бюджета.

• Административно-управленческие расходы связаны с содержанием органов общественного порядка, юстиции и др. Всего на эти цели расходуется 5-10% бюджета.

• Платежи по государственному долгу составляют примерно 7-8% расходов.

Каждое правительство стремится к тому, чтобы доходная часть государственного бюджета хотя бы равнялась расходной. Соответствие между доход­ной и расходной частями называется балансом бюджета.

Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств. Тогда мы получаем профицит бюджета, т.е. превышение доходов над расходами. Образовавшийся остаток правительство может использовать в случае непредвиденных об­стоятельствах, для осуществления каких либо досрочных выплат. Правительство может перевести остаток в доход следующего года.

Превышение расходов над доходами образует бюджетный дефицит. Он может возникнуть из-за спада производства, повышения расходов на военные, социальные и иные программы, из-за возникновения природных и техногенных катастроф и катаклизмов.

Дефицит должен быть профинансирован. В том случае привлекают свободные денежные средства других секторов экономики и внешнего мира. Для финансирования дефицита прибегают к следующим мерам:

• осуществляют эмиссию бумажных денег;

• выпускают государственные ценные бумаги/долгосрочные государственные облигации, краткосрочные обязательства, векселя и др./; эти ценные бумаги размещают среди населения, продают облигации частным банкам;

• при возникновении дефицита бюджета государство сокращает расходы на социальные нужды; это первое что, кстати, делают правительства всех стран.

Сам по себе дефицит не может быть негативным явлением. Например, в 2003/04 финансовые годы в США дефицит составлял примерно 413 млрд. долл. Многие экономически развитые страны, как правило, постоянно имеют дефицит от 10 до 20%. Все зависит от причин возникновения дефицита и направления расходов государственных денежных средств.

Если финансовые средства направляются на развитие экономики и используются для финансирования эффективных программ, которые в будущем приведут к росту производства, то это позволит в будущем возместить затраты. Общество в целом от этого дефицита только выиграет.

Но если правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами связано с "латанием" финансовых дыр /помощь нерентабельным государственным предприятиям, содержание огромного государственного аппарата. В этом случае бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов, прежде всего развитию инфляционных процессов. Для по­крытия дефицита государственного бюджета государство, как правило, прибегает к двум видам заимствования средств:

• за счет внутреннего заимствования и

• за счет внешнего заимствования.

Внутреннее заимствование означает перераспределение денежных ресурсов страны между секторами экономики путем прежде всего сокращения ассигнования на социальные нужды.

Для покрытия дефицита бюджета государство, как правило, прибегает к:

• кредитам Центрального банка и

• выпуску государственных займов/государствен­ных облигаций/.

В этих целях:

а/ увеличивается выпуск облигаций сберегательных займов для населения;

б/ возрастает доля, например, ГКО /государственных краткосрочных облигаций/, ОФЗ /облигаций федерального займа/, ОГСЗ /облигации государственного сберегательного займа/, ОВВЗ /облигации внутреннего валютного займа/;

в/ использование внешних источников: государство заимствует внешние ресурсы на рынках ссудных капиталов у частных, государственных, а также и у международных организаций.

Государственный долг

В результате внешнего и внутреннего заимствования возникает и растет государственный долг на сумму прямых договорных обязательств перед отечественными и зарубежными кредиторами.

Государственные облигации и кредит Центрального банка есть не что иное как «долговое обязательство государства». Следовательно, государственный долг – это задолжность государства отечественным и иностранным кредиторам.

Полученные при заимствовании денежные ресурсы помогают справиться с финансовыми трудностями. Вместе с тем задолжность государства, если она приобретает значительные размеры, оказывает существенное воздействие на экономику страны. Органы государственного управления должны производить обязательные дополнительные расходы, связан­ные с выплатой процентов по займам и погашением основной суммы долга за счет увеличения налого­обложения, за счет урезания социальных статей бюджета, замедления роста/или приостановления роста/ зарплаты бюджетникам и пенсий пенсионерам.

Целевые и внебюджетные фонды

Центральное место в системе финансов занимает бюджет. Но помимо него существенную роль в государственных финансах играют различные внебюджет­ные фонды и целевые фонды. Эти фонды аккумулируют денежные средства, имеющие целевое назначение.

Внебюджетные фонды - это фонды, которые создаются для финансирования важнейших социальных проблем. К ним относятся фонды социального страхования и пенсионный фонд, а также фонд занятости.

Целевые фонды аккумулируют денежные средства на определенные цели. Они создаются, как правило, для решения крупных проектов, требующих специального внимания со стороны властей: для финансирования разных социальных, экономических, научно-технических и других программ. Например, дорожный фонд, экологический фонд, фонд борьбы с преступностью, фонд воспроизводства минерально-сырьевых ресурсов страны и др.

Источниками средств для финансирования этих фондов являются специальные налоги и сборы, выпускаются займы, производятся определенные выплаты денежных средств из бюджета.

Во Франции и Японии за счет таких фондов формируется 1/2 часть государственных расходов, в Великобритании - 1/3. Фонды носят целевой характер и предназначены только для этих программ.

Тема 22. Налоги и налоговая система

Налоги и их функции

Как мы уже отмечали, основным источником государственных финансов являются налоги. Налоги - это часть денежных доходов физических и юридиче­ских лиц, отчуждаемая и присваиваемая государст­вом. Налоги носят обязательный характер.

Совокупность взимаемых государством налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения образует нало­говую систему страны.

Объектом налогового обложения являются доходы, имущество и некоторые виды предпринимательской деятельности.

Налоги- многофункциональны. Они выполняют следующие функции:

• фискальную;

• социальную;

• регулирующую;

• контрольную.

Фискальная функция состоит в пополнении средствами государственной казны и финансировании государственных расходов.

Социальная функция, заключается в поддержании социального равновесия в обществе путем изменения соотношения доходов отдельных социальных групп населения с целью сглаживания неравенства между ними.

Регулирующая функция, заключается в регулировании экономических и социальных процессов, происходящих в стране; налоги в этом качестве могут играть как поощрительную, стимулирующую роль, так и ограничивающую, сдерживающую роль. Например, налоговые льготы, предоставляемые вновь создаваемым предприятиям, стимулируют их развитие и, наоборот, повышение таможенных пошлин на ввоз товаров из-за границы будет сдерживать импорт.

Контрольная функция. Обязательность налоговых платежей в соответствии с величиной получаемых доходов, необходимость декларирования доходов создает для государства возможность проверки законности, эффективности деятельности субъектов налогообложения.

Принципы налогообложения

Назначение и роль налогов в экономике определяют основные принципы налогообложения, которые были сформулированы еще А.Смитом:

• справедливость и равенство налогообложения;

• эффективность налогообложения;

• простота и доступность для исчисления.

Главное - налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщика в хозяйственной деятельности. Здесь должна действовать пословица: "нельзя резать курицу, несущую золотые яйца". В связи с этим современные принципы предполагают:

• Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщиков, т.е. их доходов. Так как экономические и финансовые возможности у разных физических и юридических лиц неодинаковы, то для них должны быть установле­ны различные, дифференцированные ставки налогов. Иначе говоря, налоги должны быть прогрессивными.

• Налоги должны носить однократный характер.

• Обязательность уплаты налогов; неуплата или несвоевременность уплаты налогов должна быть менее выгодной, чем своевременное и честное выполнение обязательств перед налоговыми службами.

• Система и процедура взимания налогов должны быть простыми, понятными и удобными.

• Налоговая, система должна быть гибкой и легко адаптироваться к изменяющимися политическим и социально-экономическим условиям и потребностям развития общества.

• Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВНП и быть эффективным инструментом государственного регулирования экономики.

Виды налогов

В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц.

К прямым налогам относятся:

= налог на прибыль/доход/ организаций;

= налог на доходы от капитала;

= подоходный налог с физических лиц;

= налог на имущество организаций и физических лиц;

= налог на дарение и наследство;

= налог за пользование недрами и др.

Косвенные налоги взимаются с операций по реализации товаров, работ и услуг, экспорту и импорту товаров и др.

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие/налог на добавленную стоимость, акцизы-налоги, включаемые в цену товаров массового потребления: соль, табак, спиртные напитки, таможенные пошлины, налог с продаж/.

Характеристики

Список файлов лекций