Ответы, страница 15

предприятиями, в свою очередь, предполагает: •ужесточение требований к руководителям госпредприятий;• повышение роли общих собраний коллектива или советов гос. предприятий; • оптимизацию состава иструктуры гос. сектора экономики; • более широкое использование новых организационных структур,действующих под контролем государства (холдинги, финансово-промышленные группы и т.п.).Неналоговые доходы федерального бюджета могут быть также увеличены за счет более продуманнойполитики в области доходов от сдачи в аренду федерального имущества и земли.Увеличение доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в федеральнойсобственности, может быть увеличено за счет:• повышения стоимости аренды; • повышения степени контроля за обязательным прохождениемарендных платежей через органы федерального казначейства; • сокращения задолженности поперечислению арендных платежей в федеральный бюджет; • формирования полного реестрагосударственной недвижимости, в том числе за рубежом.29.

Основные направления совершенствования налоговой системы РФ.Для действующей в России модели налоговой системы характерны недостатки;1. преимущественно фискальный характер, что затрудняет реализацию стимулирующей ирегулирующей функций налогообложения.2. Высокий удельный вес по сравнению с зарубежными странами имеют косвенные налоги (НДС,таможенные пошлины, различные сборы). Причем доля косвенных налогов постоянно растет, а доляпрямых налогов падает. Это не соответствует тем изменениям, которые происходят сегодня в структуреВВП3. Усложненность налоговой системы РФ. В настоящее время в России насчитывается вместе с местныминалогами свыше 100 различных налогов и сборов.

Необходимо существенно сократить числоналогов, объединить налоги, имеющие сходную налогооблагаемую базу. Например, вместодействующих имущественных налогов ввести единый налог на недвижимость.4. Неэффективность существующих льгот. Льготы должны иметь временный и направленный характер идолжны предоставляться участникам экономической деятельности, а не отдельным территориям, какэто часто бывает сейчас.5. Недостаточно эффективным является контроль за сбором налогов, что выражается в сокрытиидоходов, вследствие чего, по различным оценкам, бюджетная система РФ недополучает от 30 до 50%налогов.

Борьба за устранение неучтенного в налоговых целях наличного оборота денежных средств,доля которого в среднем достигает 40% денежного оборота страны, в результате чего «недоборы»платежей в бюджет составляют 20—25%.6. Частое изменение налогового законодательства, что не способствует долгосрочному вложениюкапиталов и росту экономики.? (не знаю надо ли) Внесенные изменения в действующую систему налогообложения.Во-первых, на 1 января 2001 г. отменены оборотные налоги.

Это налог на пользователей автомобильныхдорог и налог на содержание ЖКХ и объектов социальной сферы.Во-вторых, снижение ставки налога на прибыль до 16% до 2013.В-третьих, с января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами в бюджеты обязательногопенсионного, медицинского и социального страхования.В-четвертых, введена единая ставка подоходного налога — 13%.В-пятых, реформирована система налогообложения добычи полезных ископаемых, и, прежде всего,добычи углеводородного сырья. Это позволило обеспечить изъятие в доход государства значительныхсумм, обусловленных высоким уровнем мировых цен на нефть и газ.В-шестых, заметно упрощен и облегчен режим налогообложения малого бизнеса исельскохозяйственных производителей за счет введения специальных налоговых режимов;В-седьмых, начата реформа имущественного налогообложения, предусматривающая уменьшение числаобъектов налогообложения по налогу на имущество организаций и новую систему земельного налога,ориентированную на кадастровую стоимость земли.В-восьмых, улучшилось налоговое администрирование, что привело к заметному росту собираемостиналоговых платежей.необходимо внести следующие изменения в налоговую систему:• постепенно выровнять тяжесть налогообложения для разных категорий налогоплательщиков,сократить необоснованные индивидуальные или отраслевые льготы, привлечь к уплате налоговпредприятия, работающие с неучтенными денежными оборотами, одновременно снизить налоговуюнагрузку на реальных производителей;• упростить налоговую систему, сделать ее понятной и налогоплательщикам, и органам, ответственнымза сбор налогов, объединить налоги и другие обязательные платежи одного уровня, имеющиеодинаковую налоговую базу;• утвердить исчерпывающий перечень налогов и сборов, чтобы исключить введение субъектами РФ имуниципальными образованиями дополнительных налоговых платежей, определить верхние пределыставок региональных и местных налогов;• реформировать межбюджетные отношения и решить проблему наполняемости бюджетовмуниципальных образований.

В частности, предлагается наделить их значительными налоговымиисточниками, выделить региональные и местные поступления федеральных налогов, снизить статуснекоторых из них;• придать налоговым законам больше прозрачности, расширить базу налогообложения, упразднитьмногие налоговые льготы и в дальнейшем не допускать их разрастания, обеспечить нейтральностьналогов по отношению к инфляции, организационно-правовым нормам, соотношению основных иоборотных средств, длительности производственного цикла, улучшить регламентированиедеятельности и взаимодействие налоговой администрации и налогоплательщиков;• внести поправки в уголовное законодательство, повышающее ответственность граждан за уклонениеот уплаты налогов;• усилить налоговую пропаганду, разъяснять безнравственность и общественную опасность налоговыхпреступлений30.

Бюджетно-налоговое планирование и регулирование в РФ.Бюджетно-налоговое планирование и регулирование- комплекс мер, посредством которых государствоосуществляет составление экономически обоснованных прогнозов поступления налоговых доходов вбюджет, определяет, по каким направлениям и как осуществляется регулирование экономическихпроцессов посредством налоговых инструментов.прогнозирование налоговых поступлений, используется как метод экономического предвидения:осуществляет Минфин России совместно с Федеральной налоговой службой.

Процесс включает в себя:I этап — аналитическая стадия сбора и обработки информации. На этой стадии органы Росстата,Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства доводят до Минфина России обобщенныесведения о текущих налоговых поступлениях. Эти сведения предоставляются отдельно по каждомуналогу и для отдельных территорий. Сбор и обработка этих данных позволяют судить о тех негативныхмоментах, которые проявляются в процессе сбора налогов.II этап — Минэкономразвития представляет Минфину прогнозируемые на следующий год исреднесрочную перспективу макроэкономические показатели, от которых зависит размер налоговыхпоступлений.III этап — с учетом представленных данных Минфин России проводит расчет доходовконсолидированного бюджета по основным налоговым поступлениям.

(учитывается степень рисказакладываются отклонения фактических объемов налоговых поступлений от плановых).IV этап — на основании произведенных расчетов Минфин России формулирует свои предложенияотносительно корректировок налогового законодательства, которые представляются им вГосударственную Думу вместе с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год. Принеобходимости могут корректироваться ставки отдельных налогов, система льгот по ним, размернеоблагаемого минимума (если речь идет о подоходном налоге), распределениеотдельных налоговых доходов по уровням бюджетной системы и т.п.В налоговом планировании используются разные методы: имитационные, многомерные икорреляционные методы; факторный и кластерный анализ и др.1)планировании факторный анализ. проводится по каждому налогу и позволяет определить, какимбудет объем поступлений в будущем году по этому налогу.Большое значение для выполнения плановых налоговых обязательств имеет принятая налоговаяконцепция.

В зависимости оттого, какова налоговая концепция, можно говорить и о степенирегулирующего воздействия налогов на хозяйственную жизнь.31. Экономическое содержание расходов бюджета.Независимо от источников поступления все расходы гос. имеют единые принципы их использования.Они распределяются в соответствии с соц.-эк. программами правительства, а размер гос. расходовопределяется задачами и потребностями, выраженными в этих программах.Расходы государственного бюджета представляют собой денежные средства, направляемые нафинансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Они выражаютэкономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средствцентрализованного фонда денежных средств государства по различным направлениям.До 2004 была классификация расходов бюджета; экономическая, ведомственная ифункциональная.Сейчас эти статьи утратили силу, но остались по сути.Сейчас деление всех расходов на текущие (з/п, сод. гос. аппар; выпл гос долга) и капитальные расходы(те, которые дают инвестиции).В составе текущих расходов выделяют целевые статьи, ряд из которых относится к числу защищенныхстатей.