Налогообложение предпринимательской деятельности (Лекции разные), страница 5

По земельнымучасткам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется иуплачивается ИП самостоятельно. Налог на имущество физических лиц –если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры,гаража и пр.). 6 вариантов уплаты налогов! Общий налоговый режим Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения (УСН). Патентная система налогообложения (только для ИП) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, отменяется с 01.01.2021). Налог на профессиональный доход (Налог для «самозанятых» с 01.01.2019 толькодля ИП и физлиц)Упрощенная система налогообложения (УСН)Индивидуальный предприниматель3 условия перехода на упрощенную систему и ее применения для ИПУровень дохода Переход – без ограничений. Применение – не более 150 млн руб. за год.Средняя численность работников - Не более 100 человек.Остаточная стоимость основных средств - Не более 150 млн.

руб.Ставка налога зависит от объекта налогообложения:6% –при объекте «доходы»;15% –при объекте «доходы минус расходы».Законами субъектов РФ размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.При объекте «доходы» индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансовогоплатежа) на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды,но не более чем на 50%.Доходы можно уменьшить не на все расходы.

Перечень расходов, на которые может быть уменьшендоход, определен в п.1ст.346.16 НК РФ.** При определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности,включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и всвязи с материнством и другие виды страхования, предусмотренные законодательством РФ. В то же время штрафы и пени за нарушение условийхозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете единого налога по УСН они не учитываются .Упрощенная система налогообложения (УСН)Индивидуальный предпринимательПример 96% –при объекте «доходы»Сумма налога за I квартал составит129 600 руб. = 2 160 000 руб.

×6%.15% –при объекте «доходы минусрасходы».Сумма налога за I квартал составит 82500 руб. = 550 000 руб. ×15%.ПрактикумИндивидуальный предприниматель планирует продать во 2 квартале 6000головных летних уборов (бейсболок). Цена одной бейсболки равна 400 рублей,себестоимость одной бейсболки составляет 280 руб. На аренду торговогопомещения уходит 120 тыс. рублей с НДС. Наемные работники отсутствуют.Определите налог к уплате в бюджет для индивидуального предпринимателя прииспользовании обоих объектов налогообложения в рамках упрощенной системыналогообложения.Решение: б1. УСН (доходы) 6%, Налоговая база = 6000*400= 2 400 000 руб.Налог 2 400 000 *6%= 144 000 руб.2.

УСН (Дох - Рас) 15% Налоговая база = 2 400 000 – 120 000 – 280*6000 = 600 000руб.УСН 15%: 600 000 * 15%= 90 000 руб.Налог на профессиональный доход:действует с 1 января 2019 годаЭто новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.В 2019 году режим был введен только в четырех регионах России: Москве,Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. В 2020 годурежим распространился еще на 19 регионов.Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, безработодателя.

Он не касается тех, кто работает по трудовому договоруи не имеет других доходов кроме зарплаты.Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц,6% — если от юрлиц и ИП. Это позволит легально вести бизнес и получатьдоход от подработок без рисков получить штраф за незаконнуюпредпринимательскую деятельность.Максимальный доход в год — 2,4 млн. руб. На этом режиме можно работатькак ИП или физлицо.С каких доходов платить налог?Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеетзначения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет.

Можно в январе получить20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн,то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживатьЛимит по доходамТолько с тех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всехпоступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматическихслежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит. Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом. Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время.

И могут перейтиобратно. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаютсяавтоматически. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы..Кто такие «самозанятые»?Законом данный термин не определен. В широком смысле это форма занятости, прикоторой гражданин получает доход от деятельности по реализации произведенных имтоваров (работ, услуг), при осуществлении которой он не имеет работодателя и наемныхработников.Налог на профессиональный доход смогут платить: Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанноесвоими руками. Перепродавать готовые товары нельзя. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Ониостанутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.Вот еще важные условия:У них нет наемных работников с трудовыми договорами;Они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область,Калужская область, Татарстан и прочие 19 регионов.

Но это еще не вся Россия!Они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию тогорегиона, где работают.Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонтаквартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще,если соблюдаются все условия.

Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Еслиперейти на новый режим, можно будет платить меньшеНалог для самозанятыхКак стать плательщиком налога на профессиональный доход Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получитьподтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно. При работе на этом режиме не надо покупать ККТ.

Чек можно сформировать в мобильномприложении «Мой налог».Способы регистрации: Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России Уполномоченные банкиРегистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации вприложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а такжефотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.Вопрос? А что со страховыми взносами, которые платят все-все на остальных режимах?Спойлер ИП, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход,не уплачивают фиксированные страховые взносы.

На других специальных налоговых режимахстраховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода. При отсутствии дохода в течениеналогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этомплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательногомедицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.Страховые взносы можно не платить.

Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсиюи на пять лет позже.Какие доходы не попадаютпод спецрежимСписок доходов, которые могут поступать на ту же карту физлица, но с них нельзя платить 4%:Зарплата по трудовому договору.Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То естьнельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.Деньги от продажи недвижимости или машины.Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований.

Например, продажа квартирыв новостройке.Продажа долей в уставном капитале.Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.Перепродажа товаров и имущественных прав.Добыча и продажа полезных ископаемых.Договоры поручения, комиссии или агентские.Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам.Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налогна профессиональный доход не подойдет.

Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружитнесоответствие и аннулирует регистрацию.Налоговые каникулы длясамозанятыхОт налога освобождены доходы репетиторов, нянь, сиделок и уборщиц. Но все они должнысоответствовать таким условиям: (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК № 199-ФЗ) Работать без регистрации ИП. Оказывать услуги для личных или домашних нужд. Частные репетиторы именно этими занимаются. Не нанимать работников. Вы готовите учеников лично. Подать уведомление в налоговую. Почти все условия для освобождения от налогов репетиторы соблюдают автоматически, в силуспецифики работы. Остается только подать уведомление.Их доходы указаны в п. 70 ст.