Налогообложение предпринимательской деятельности (Лекции разные), страница 2

Компания использует общий страховойтариф. Тариф страхового взноса в текущем году составляет для данной компании ПФ–22,0%, ФСС –2,9%, ФФОМС –5,1%, травматизм – 0,2% . Общие расходы компании на ФОТ Коли = 260 тыс.руб. = 200*1,302=260,4Пример 2: расходы на оплату труда без учета страховых взносов сотрудника Вари 200тыс. руб. в месяц. Компания работает в сфере IT и применяет специальный страховойтариф (ПФ –8%, ФСС –2% , ФФОМС –4%, травматизм – 0,2% ) Общие расходы компании на ФОТ Вари = 200*1,142 = 228,4 тыс.руб.Пример 3: расходы на оплату труда без учета страховых взносов сотрудника Вани 200тыс. руб.

в месяц. Компания работает в сфере добычи угля и сланца и применяетспециальный страховой тариф (ПФ –28,6% ФСС –2,9%, ФФОМС –5,1%, травматизм –2% ) Общие расходы компании на ФОТ Вани = 200*1,386= 277,2 тыс.руб.Льготы МСП из-за коронавируса Отсрочка уплаты страховых взносовДля кого. Малый и средний бизнес из пострадавших отраслей, а такжемикропредприятий. Нужно быть в реестре на 1 марта 2020 года. Если бизнес сталмалым в марте или апреле, сроки не перенесут.Было. Страховые взносы с зарплат работников нужно платить каждый месяц —до 15 числа следующего месяца. Срок не зависел от отрасли и масштаба бизнеса.Стало.

Сроки уплаты взносов за работников продлеваются почти для всех компанийи ИП.Льготы МСП из-за короновируса Снижение ставки для страховых взносов с 30 до 15%Для кого. Малый и средний бизнеса, который платит зарплату работникам.Было. С начисленной зарплаты нужно платить взносы на обязательное страхование.Для некоторых плательщиков ставки снижаются, это может зависеть от видадеятельности или суммы выплат. Но специальных общих льгот для малого и среднегобизнеса в зависимости от ежемесячного размера зарплат не было.

Обычная ставкавзносов — 30%.Стало. Теперь малый и средний бизнес — в списке плательщиков взносовпо сниженной ставке. С той части зарплаты, что превышает МРОТ — в 2020 годуон равен 12 130 Р, — нужно заплатить 15%.Льготы МСП из-за коронавируса Снижение ставки для страховых взносов с 30 до 15%Если зарплата составляет 25 000 Р, то на 12 130 Р взносы начисляются по ставке 30%,а на 12 870 Р — по ставке 15%. Вместо 7500 Р взносов нужно будет заплатить 5570 Р.Такие же условия будут действовать в 2021 году.Для ИП по взносам за себя пока ничего не менялось. Даже если нет выручки, онидолжны платить фиксированные взносы. А вот для взносов с суммы дохода, котораяпревышает 300 000 Р, все-таки дадут отсрочку.Льготы всему бизнесу из-закоронавируса Перенос сроков для отчетности и налоговДля кого.

Всех, кто платит налоги или сдает отчетность.Было. Срок сдачи отчетности и уплаты налогов переносился только из-за выходныхи праздниковСтало. Появилась новая сущность: нерабочие дни по указу президента. Они тожебудут основанием для переноса сроков. Теперь Минфину не придется объяснять этоотдельно, а бухгалтеры не будут волноваться из-за неопределенности. Продление сроков для декларацийДля кого. Всех, кто должен подавать декларации и не может работать в нерабочиедни.Было. Декларации нужно подавать строго в установленный срок. Просрочка дажена один день — гарантированный штраф.Стало. Все налоговые декларации и отчеты, сроки по которым выпадали на март,апрель и май 2020 года, переносятся на три месяца.

Это не касается техналогоплательщиков, кто может продолжать работу. Если с 1 марта по 1 июня 2020года от налоговой поступают требования о представлении документов илипояснений, сроки представления продлеваются на 20 рабочих дней.Льготы всему бизнесу из-закоронавирусаПриостановка выездных налоговых проверокДля кого. Для всех компаний.Было.

Налоговая проводила выездные проверки, когда считала нужным. С учетомограничений, конечно, но причину для визита в офис, на склад и даже в домналогоплательщика найти было несложно.Стало. До 1 июня 2020 года выездных проверок не будет. Те, что уже начались,приостанавливаются. Проверки соблюдения валютного законодательства тоже покаприостановили.

Проведут только те, по которым срок давности истекаетдо 1 июня.До 1 июня 2020 года налоговая пока не будет блокировать счетаи переводы. Для медицинских организаций есть еще одно послабление: если счетзаблокирован, его все равно можно использовать для переводов при закупкемедицинских изделий.Льготы всему бизнесу из-закоронавирусаОтмена штрафов и пенейДля кого. Для всех компаний-налогоплательщиков.Было. Если не вовремя заплатить налоги или не ответить на запрос из инспекции,можно было потерять деньги: за просрочку начисляли пеню или штрафовали.Стало. За непредставление сведений по запросам, которые поступили из налоговойинспекции с 1 марта по 1 июня, обещают не штрафовать.

И пени за этот периодначислять не будут. Но отмена пеней касается только тех налогов, что нужно былозаплатить в 2020 году. И только тех организаций и ИП, что работают в пострадавшихотраслях.Часть 2Виды налогов и сборов,действующих на территории РФФедеральные налоги1. Налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации(предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

Прибыль для целей данного налога, как правило,определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных расходов. Основная ставка 20% от налоговой базы2. Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, взимаемый с части стоимости(оборота) товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работи услуг. В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачиваетпродавцу налог со всей стоимости приобретаемого им товара. 0 % ,10 %, 20 %3.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – прямой налог, взимаемый снедропользователей (нефть, природный горючий газ, газовый конденсат, уголь, драгоценные металлы,отдельные виды глины, известняков, песка, гравия, суглинка и т.д.). Различные ставки в % и руб. за тонну4. Водный налог - прямой налог, уплачиваемый организациями и физлицами, осуществляющимиспециальное и (или) особое водопользование (забор воды из водных объектов, использование водныхобъектов для целей сплава древесины в плотах, для целей гидроэнергетики и т.д.).

Различные ставки в рубляхза единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования по экономическим районам, бассейнамрек, озерам и морям.5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - основной вид прямых налогов, налог, которыйкасается абсолютно каждого, ведь все мы являемся физическими лицами. 9,13,15,30,35 %.

Общая налоговаяставка составляет 13 % - зарплата, дивиденды. 35 % - выигрыши, призы, лотереи, 15,30 % – доходы физлицнерезидентов6. Акцизы- косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметымассового потребления внутри страны, в отличие от таможенных платежей (этиловый спирт, алкогольная ,табачная продукция, автомобили, мотоциклы, бензин и т.д.)Региональные налоги1.

Налог на имущество организаций – прямой налог на движимое (приобретенное до 1 января2013 года) и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование,распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность). От 0 до 2,2%2. Налог на игорный бизнес – налог на доходы, полученные от организации и проведения азартныхигр (в игорных заведениях с использованием игровых столов, игровых автоматов, а также прием ставок вбукмекерских конторах и на тотализаторе)С 1 июля 2009 года вне специально созданных игорных зон (на территории Алтайского, Приморского,Краснодарского краев и, Калининградской области) азартные игры можно проводить только в букмекерскихконторах и тотализаторах. Все остальные игорные заведения могут быть открыты исключительно в игорныхзонах.

29.12.2006 г. № 244-ФЗВ 2017 г. в России функционируют только 2 действующие игорные зоны, которыми являются: «Азов-Сити»(Краснодарский край); «Сибирская монета» (Алтайский край).Объект налогообложения налогом на игорный бизнес являются (ст. 366 НК РФ): игровой стол, игровой автомат,процессинговый центр тотализатора или букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора илибукмекерской конторы.Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ по каждому объекту налогообложения в пределах от5тыс.

(пункт приема ставок букмекера) до 125 тыс. (за игровой стол)3. Транспортный налог- налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств(автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы). Ставки дифференцированы.Льготы МСП из-за коронавирусаОтсрочка уплаты налоговДля кого. Для малого и среднего бизнеса, который платит налоги, на 1 марта2020 года был включен в реестр МСП и работает в наиболее пострадавшихотраслях.

Это может быть организация или ИП.Было. Все должны платить налоги в установленные сроки, получить отсрочку илирассрочку было нельзя — или сложно.Стало. Также отсрочку дадут по всем квартальным налогам и авансовым платежам,кроме НДС. Это касается первого и второго квартала или полугодия 2020 года. Срокуплаты налогов за эти периоды откладывается на четыре или шесть месяцев.Местные налоги1. Земельный– уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на правесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения. Объект - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городовфедерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.Ставки дифференцированы (мах = 0,3 – сельское хозяйство, дача, городской дом или 1,5)2.