Диссертация (Разработка методического инструментария проведения оценочных процедур в сфере научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ), страница 3

Федеральные законы, регламентирующие финансы в сфере инноваций, вт.ч. НИОКР- № 135 – ФЗ от 29.07.1998 «Об Определяетсубъекты,объектыоценочной деятельности в РФ»;деятельностииоснованияосуществления.- № 164 – ФЗ от 08.12.2003 «Об Формирует полномочия субъектов и РФосновахгосударственного во внешней торговле.регулированиявнешне-торговойдеятельности»;Определяет проектный подход к- № 275 – ФЗ от 29.12.2012 «О выполнениюпроектовгосударственном оборонном заказе» государственного оборонного заказа.и т.д.и т.д.15По мнению автора, в сложившихся условиях хозяйствования в сфереНИОКР, необходимо внедрение специального закона в данной научнойобласти, который в настоящее время отсутствует. Подготовка эффективногонормативно-правового акта о регулировании НИОКР позволит:- объединить ключевые проблемы, вопросы и аспекты НИОКР в одномнормативно-правовом документе;- увеличить уровень взаимодействия, кооперации и интеграции междусубъектами в сфере НИОКР;- снизить загруженность субъектов процесса НИОКР необходимостьюмониторинга большого перечня нормативно-правовых актов;- повысить уровень реализации в области НИОКР от первоначальнойстадии до стадии реализации и т.д.В настоящее время имеются также проблемы и в области учета расходовна НИОКР, которые включают:- наличие ограничительных мер по установлению срока полезногоиспользования на НИОКР;- размытость методики формирования затрат на НИОКР до моментаокончания работ;- отсутствие четкого алгоритма определения момента капитализациирасходов на НИОКР предприятием;- необходимость повышения гармонизации между РСБУ и МСФО в сфереНИОКР и т.д.Далее, в России договорные отношения в рамках НИОКР определяютсярегулируются ГК РФ (Глава 38).

Автором выделены проблемы толкованиянорм права в рамках договоров на выполнение НИОКР, которые включаютследующие позиции:16- недостаточная регламентация алгоритма по разрешению конфликтовмежду сторонами договора в связи с наличием высоких рисков инеопределенностей;- размытость существенных условий договоров на выполнение НИОКР;- наличие судебной практики в рамках Главы 38, не отвечающейпринципу единства и т.д.К нормативно-техническими документам, регулирующим сферу НИОКРв России, относятся стандарты «Система разработки и постановки продукциинапроизводство»(СРПП)».Анализданногоперечнястандартовсвидетельствует о наличии ключевых проблем, которые включают в себя:недостаточныйуровеньавторскогонадзораприсозданииНИОКРинеобходимость более четкого учета и регламентации смежных этаповжизненногоциклапродуктов.Основныеэлементыданнойсистемырегулирующих стандартов включают [7,8]:1.ГОСТ 15.000-94 «Система разработки и постановки продукции напроизводство.

Основные определения».2.ГОСТ 15.101–98 «Система разработки и постановки продукции напроизводство. Порядок выполнения научно-исследовательских работ».3.ГОСТРВ15.203-2001«Системаразработкиипостановкипродукции на производство. Военная техника.

Порядок выполнения опытноконструкторских работ по созданию изделий и их составных частей».4.ГОСТ В.15.110-81 «Система разработки и постановки продукции напроизводство. Военная техника. Документация отчетная научно-техническая нанаучно-исследовательские, аванпроекты и опытно-конструкторские работы.Основные положения» и т.д.Далее, одним из направлений нормативно-правового регулирования винновационной сфере является региональное законодательство. Реализациярегионального законодательства в практике органов власти субъектов странысопровождается проблемами:17- наличие противоречий и недостаточный уровень гармонизации междуфедеральным и региональным законодательствами;ограниченность-региональныхбюджетныхресурсовприфинансировании НИОКР;- присутствие барьеров в виде обязательных условий при подаче заявокна получение грантов и займов для выполнения НИОКР и т.д.Однако, как показывает практика применения описанного нормативноправовогообеспеченияотечественнымипредприятиями,данноезаконодательство является оторванным от реалий науки, промышленности,учетных политик и инновационных программ.

В этом смысле не менее важнымвопросом является разработка локальных актов в сфере НИОКР на уровненаучно-производственных и промышленных предприятий.Особо автор выделяет проблемы законодательного регулирования вобласти оборонно-промышленного комплекса (ОПК), т.к. нормативно-правовоеобеспечение формирования и управления проектами НИОКР государственногооборонного заказа (ГОЗ) на современном этапе развития РоссийскойФедерации приобретает особое значение, в связи с тем, что:- вступивший в силу в июне 2015 г.

ФЗ N 159 «О внесении изменений вФЗ «О государственном оборонном заказе» и отдельные законодательные актыРФ»утверждаетотдельноеуправлениепроектамигосударственногооборонного заказа, то есть проектный подход к организации контролявыполнения ГОЗ, что вызывает ряд базовых противоречий в управлениипромышленнымипредприятиями,т.к.большинствоотечественныхпредприятий имеет не проектную организационную структуру, а не линейнофункциональную;- помимо ГОЗов предприятия выполняют коммерческие заказы ивнутренние разработки, что затрудняет раздельный учет, анализ и мониторингданных направлений (так, с учетом накопленного за несколько месяцев опытапрактическойработывновыхусловияхумногих18исполнителей/соисполнителей ГОЗ возникли трудности, связанные, например:с вопросами отсутствия авансирования платежей илифинансированиясостороныгосударственногопоэтапного ихзаказчикавпроцессеисполнения контракта; с ведением многочисленных (десятки, сотни) счетов покаждому контракту, даже на комплектующие малых норм применяемости; свопросами ограничения финансирования со стороны госорганов, например,введение единого лимита оплаты прочей хозяйственной деятельностиисполнителейнезависимооттого,крупноеилималоепредприятие-исполнитель ГОЗ и т.д.).Существующий порядок бюджетного финансирования и реализациипроектов НИОКР ГОЗ в виде схемы взаимодействия уровней управленияпредставлен на Рисунке 1.1 [73,78].Государственный контрольГосударственные органы (Минпромторг)Лимиты,средства,контрольЕжедневныеотчетыОтчетыконтроллингаКоконтрконтроллингаконтроллингаИнтегрированная структура (корпорация)Лимиты,средства,контрольДоговоры,ТЗДоговоры,акции,отчетыАкцептплатежейДочерние акционерные общества(научно-производственные предприятия)Средства,контрольКонкурсы,контрактыАктывып.

работУполномоченный банкДоговоры,акции,отчетыОбоснов.документыПроектные организации, подрядчикиРисунок 1.1. Схема взаимодействия уровней управления проектамиНИОКР ГОЗ19Автор предлагает вертикальное внедрение службы контроллингаНИОКР: на уровне контролирующих государственных органов, в рамкахинтегрированных структур и на уровне дочерних акционерных обществ, чтопозволит:- повысить уровень обоснованности и эффективности НИОКР ГОЗ;- снизить возможности возникновения рисков и неопределенностейНИОКР ГОЗ;- разработать регламентированную процедуру управления НИОКР ГОЗна всех уровнях взаимодействия участников и т.д.Обоснование эффективности внедрения контроллинга в практикууправления научно-производственными и промышленными предприятиямипредставлено в работах [21, 29, 32, 44, 46, 50-55, 60, 61, 64, 66, 73, 81, 82, 83, 95,96, 100, 101, 103,130, 132, 134, 136, 138, 139, 141, 147].Схема взаимодействия уровней управления проектами НИОКР ГОЗ приподдержке контроллинга представлена на Рисунке 1.2.Таким образом, для обеспечения высокого уровня управляемости иинформатизации, а также снижения рисков проектов НИОКР ГОЗ в сфере ОПКсегодня должны внедряться современные управленческие технологии иинструменты, соответствующие корпоративному уровню, специфике внешнейи внутренней среды.Вывод:современныхбазовымусловияхинститутомявляетсянапутимодернизациицеленаправленноеистранывпоступательноесовершенствование законодательной базы в инновационной сфере с учётомособенностей и потребностей страны.

Автор считает, что четкая регламентациязаконодательства в сфере НИОКР способствует:- повышению инновационного климата страны за счет роста объемоввыполняемых НИОКР во всех отраслях науки и промышленности;- разработке эффективных методик и процедур анализа и оценки НИОКРна основе современных технологий управления;20Государственные органы (Минпромторг)Служба контроллинга (центральный офис)Лимиты,средства,контрольЕжедневные отчетыДоговоры,акции,отчетыКорпорация - Служба контроллинга НИОКРЛимиты,средства,контрольДоговорыТЗДоговор,акции,отчетыАкцептплатежейДочерние акц.

об-ва (предприятия ОПК)Служба контроллинга НИОКРСредства,контрольКонкурсыконтрактАктывып. работОбоснов.документыУполномоченный банкОтчеты службы контроллинга НИОКРконтроллингаКоконтрконтроллингаконтроллингаГосударственный контрольПроектные организации, подрядчикиРисунок 1.2. Схема взаимодействия уровней управления проектамиНИОКР ГОЗ при поддержке контроллинга- снижению конфликта интересов участников и заинтересованных сторонв области НИОКР;- повышению уровня охраны объектов интеллектуальной собственности;- обеспечению внешней конкурентоспособности страны, ослаблению ипредотвращению угроз национальной безопасности и т.д.1.2. Основные проблемы при проведении оценочных процедур всфере НИОКРПри формировании научно-методической базы в сфере НИОКР ключевыезадачи включают:- анализ проблем, возникающих при проведении оценочных процедур всфере НИОКР;21- выделение основных принципов проведения оценочных процедур всфере НИОКР;- анализ подходов к проведению процедур в данной областиисследования;- разработка классификаций в сфере НИОКР по ряду критериев,направленных на группировку многочисленных методов (инструментов)оценочных процедур, что способствует повышению их эффективности;- разработка методологических основ проведения оценочных процедур всфере НИОКР;- структурирование многообразия методик, процессов и процедур анализаи оценки сферы НИОКР на всех стадиях жизненного цикла;- формирование наборов показателей при проведении оценочныхпроцедур в сфере НИОКР в зависимости от вида проекта НИОКР, стадиижизненного цикла, принадлежности к ГОЗ и т.д.Решение указанных задач:- снижает конфликт интересов заинтересованных лиц в сфере НИОКР припроведении оценочных процедур;- способствует росту эффективности и результативностиНИОКР,увеличениюинновационногопотенциалаиуправленияинновационнойактивности предприятия;- улучшает целевые показатели, что в итоге влияет на общей стратегиипредприятия и т.д.Известно также, что НИОКР являются достаточно сложными объектамиисследования и требуют определенного инструментария при проведенииоценочных процедур, сопровождающихся вероятностным характером.Следует заметить, что достаточно обширно в современной практикеинновационногоменеджментарассмотреныпроблемы,особенностиихарактеристики процесса отбора инновационных проектов [12-18, 20, 23, 24, 25,2230, 31, 36, 37-42, 45, 48, 56, 62, 72, 74, 84, 85, 94, 106, 110, 114-115, 122, 125, 143,149, 155-164].Однако идентификация проблем в сфере НИОКР в отечественной изарубежной литературе рассмотрена недостаточно глубоко в силу ее высокойспецифики.Изучение научных источников в сфере НИОКР [26, 34, 43, 47, 49, 57, 72,74, 77, 79, 86-87, 91, 94, 98-99, 104-105, 107-109, 110-112, 116, 119-121, 123, 124,127-128, 129, 131, 133, 135, 138, 140, 142, 144, 146, 148, 150-151,]способствовало определению набора особенностей в пользу дальнейшегосистематического решения проблемных вопросов:Низкий уровень обеспеченности участников сферы НИОКР1.официальными методиками и регламентами (законодательство России внастоящее время уступает законодательству США и Европы по уровнючеткости и гармонизации процедурных вопросов).Размытость и сложность самой предметной области исследования,2.которые обусловлены:-нечеткостьюпредметнойобластиисследования,сложностьюопределения стадий жизненного цикла проектов НИОКР;- неточностью информации о предмете исследования;- новизной и уникальностью каждого проекта НИОКР.Так,данныехарактеристикиНИОКРвнаибольшейстепениформируются на первоначальных стадиях проектов НИОКР и снижаются кэтапу коммерциализации.3.Наличие рисков и неопределенностей в сфере НИОКР (отсутствие,особенно на первоначальных стадиях проектов НИОКР, определеннойинформации о ключевых показателях эффективности, низкий уровень знаний овыходных параметрах проектов).23Множественность4.направленийкоммерциализацииНИОКР(продажа НИОКР по договору, внедрение в собственное производство НИОКР,передача прав на НИОКР - лицензионное соглашение и др.).Ограниченность ресурсов при проведения оценочных процедур в5.сфере НИОКР:- кадровых (ограниченность предприятий в экспертах различных областейзнаний, для решения проблемного вопроса возможно привлечение внешнихэкспертов);-финансовых(наличиезаранеесформированногобюджетадляпроведения процедурных вопросов в сфере НИОКР);- временных (организационный механизм оценочных процедур в областиНИОКР предполагает критерии срочности и ограниченности временных лагов)и т.д.Отсутствие6.механизмаподбораперсоналадляпроведенияоценочных процедур в сфере НИОКР (конфликт интересов заинтересованныхлиц в области НИОКР, многоэтапность оценочных процедур, необходимаразработка эффективного алгоритма формирования групп участников припроведении процедур сфере НИОКР).Недостаточный учет интересов заинтересованных сторон в сфере7.НИОКР (большинство моделей и процессов в сфере НИОКР часто неучитывают интересы стейкхолдеров: собственники, государственные органы,участники смежных проектов и др.).Конфликт интересов участников8.оценочных процедур в сфереНИОКР (акционеры, государственные, региональные и муниципальные органывласти,инвесторы,кредиторы,покупатели,менеджмент,смежники,экономические,поставщики,подрядчики,научно-технические,кадровые,коммерческие, экологические и ресурсосберегающие службы, контроллинг идр).249.Принятие решений в динамических условиях под влияниемфакторов как внешней, так и внутренней среды (НИОКР - рыночный продукт,что в свою очередь предполагает влияние набора внешних и внутреннихфакторов).10.Наличие высоких затрат на реализацию НИОКР и инертностьбизнеса при разработке и внедрении проектов НИОКР (возникают проблемныевопросы при проведении прогнозных оценок доходов и расходов НИОКР всвязи с наличием высоких риской и неопределенностей, трудности всопоставлении план-факт значений, что вызывает вопросы при проведенииаудита затрат.