Диссертация (1026506), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Инвестиционные методы базируются напрогнозировании денежных потоков и притоков,капиталовложений,уровняприбыльностиНИОКР и др. Данная группа методов отличаетсявысокимуровнемдоступностидляпользователей и является самой используемой ванализе и оценке НИОКР в современныхусловиях.Методы основаны на расчете показателей,базирующихся в рамках инвестиционногоанализа НИОКР на допущении равнойзначимостидоходовирасходоввинвестиционной деятельности, не учитываявременную стоимость денег.Методы основаны на расчете показателей,базирующихся в рамках инвестиционногоанализаНИОКР нанедопущении равнойзначимостидоходовирасходоввинвестиционнойдеятельностииучетастоимости денег во времени.41Таблица 7 - продолжение122.12.22.323Финансовые методы анализа и оценки НИОКРоснованынаопределениифинансовойэффективности и включают в себя расчетпоказателей прибыльности, рентабельности НИОКР,Финансовыеуровня маржи, включают анализ себестоимостиметоды анализа иНИОКР, определение стоимости базового активаоценкиспустя промежуток времени в зависимости отменяющихся условий внешней и внутренней среды,формируют группы показателей и проводятпричинно-следственные связи между ними.Методы анализа и оценки финансовых показателейпозволяютопределитьосновныезначенияфинансовой эффективности НИОКР на основеМетоды анализарасчета себестоимости реализации, определенияи оценкипрогнозной прибыли НИОКР и др.
показателей.финансовыхГруппа методов тесно связана и базируется напоказателейинформации, поступающей в рамках бухгалтерского/управленческогоучета,статистическойинформации и плановых значений.Методы реальных опционов в рамках анализа иоценки НИОКР носят стратегический характер иявляются эквивалентом развития предприятия в егодинамике. Данная подгруппа методов помогаетопределить воздействие НИОКР на увеличениеМетоды оценки стоимости компании, а также его стоимость настоимостидолгосрочный горизонт планирования. Методыреальныхреальных опционов четко отвечают факторам рискаопционови неопределенности, которыми сопровождаютсяНИОКР.
В условиях четкой детерминированностиметоды реальных опционов теряют смысл. Сутьметодов реальных опционов при анализе и оценкеНИОКР заключается в анализе управленческойгибкости, что влечет оценку во времени.BSC-методы представляют собой систему анализа иоценки НИОКР, основанную на системе показателейпо нескольким направлениям, имеющим четкиевзаимосвязи, ориентированные на стратегиюBSC - методыпредприятия. Данная подгруппа методов позволяетпереводить видение и стратегию предприятия вконкретные задачи и показатели на основекомплексного подхода.42Таблица 7 - продолжение123Экспертныеметоды анализа иоценки4Морфологичес-еметоды анализа иоценки5Когнитивныеметоды анализа иоценки3Экспертные методы анализа и оценкиНИОКРпредставляютсобойкомплекслогических,математических процедур, основанных на мненияхэкспертов. Сущность методов заключается врациональном проведении экспертизы проблемноговопросаспоследующейколичественной/качественной оценкой и последующей обработкойрезультатов.
Итоговое обобщенное мнение экспертовпринимается как решение проблемы. Данная группаметодов отличается субъективностью суждения в силуиспользования мнений экспертов по проблемнымвопросам. Анализ и оценка НИОКР с помощьюэкспертных методов должны включать в себя четкийалгоритм отбора экспертов.Морфологические методы анализа и оценки НИОКРимеют в своей основе поиск максимального числа впределах вариативности решений проблемы илиреализации системы путем комбинирования основныхэлементов системы и их признаков.
Морфологическиеметоды анализа и оценки НИОКР построены напоэлементной декомпозиции проблемы, а такжепоиске оптимального относительно всей проблемырешения. Морфологические методы анализа и оценкипредполагаютпосвоейсутинепростуюдекомпозицию (разложение целого на составляющиечасти с выделением элементов по принципамфункциональной значимости и роли), а прямую илиопосредованную связь с внешней средой.Когнитивные методы анализа и оценки НИОКРоснованы на закономерностях процессов восприятияпознания, понимания, преобразования, представления,мышления, рефлексии, обучения и моделирующиепринципы организации и работы естественных иискусственныхинтеллектуальныхсистем.Когнитивныеметодыпредставляютсобойсинтетическую группу различного рода методов,объединенных единой проблематикой и сходнымиметодологическими принципами.
Базу когнитивныхметодов составляют нейрофизиология, антропология,проблематика искусственного интеллекта, теорияпринятия решений, информатика, лингвистика,эпистемология, логика и психология.436Таблица 7. (окончание)Форсайт-методы по своей сути ориентированы нарешение стратегических целей и приоритетовкомпании в области анализа и оценки НИОКР ипозволяют выделить приоритеты НИОКР. Даннаягруппа методов позволяет заранее определитьФорсайт-методымейнстримы развития НИОКР в определенной сфере,анализа и оценкиа затем на их основе проводить анализ и оценку вновьсоздаваемых НИОКР. Форсайт методы направлены вбудущее и позволяют анализировать проекты с учетомнаправленийнаучно-техническогоразвитияпредприятия, региона, страны, мировых тенденций.Более подробная декомпозиция методов в рамках конкретной группы(критерия) представлена ниже:1.
Инвестиционные методы анализа и оценки ориентированы наопределение экономической эффективности НИОКР и включают в себя:методы без учета дисконтирования (метод расчета простого срока окупаемости,метод расчета индекса рентабельности, метод расчета простой рентабельности,метод расчета средней прибыли, метод расчета средних издержек, методрасчета чистого денежного потока, метод расчета максимального денежногопотокаидр.),дисконтированногометодыссрокаучетомдисконтированияокупаемости,метод(методрасчетарасчетачистогодисконтированного дохода, метод расчета чистой терминальной стоимости,методрасчетамодифицированнойвнутреннейвнутреннейнормынормыдоходности,доходности,методрасчетаметодрасчетадисконтированного индекса рентабельности и др.). Инвестиционные методыанализа и оценки по своей сути направлены на определение притоков и оттоковденежных средств от реализации НИОКР.2.
Финансовые методы анализа и оценки включают в себя: методырасчета финансовых показателей (ABC-метод, метод расчета экономическойдобавленной стоимости и др.), методы определения стоимости реальныхопционов (модель Блэка-Шоулза, метод Монте-Карло, GAP-анализ, модель44Бьерскунда-Стенсланда, модель Барона-Адеси, модель аппроксимации Блэка,модель Гармена-Кольхагена, модель Хестона, модель Хита-Джерроу-Мортона,модель Лонгстаффа-Шварца, рыночная модель Либор, триномиальная модель,модель Халла-Уайта,модель Джерроу-Рудда, модель Тригергиоса, модельКокса-Росса-Рубинштейнаидр.),BSC-методы(методсистемысбалансированных показателей, метод TPS, метод OVAR, метод IAM, методSN и др.).
Финансовые методы анализа и оценки ориентированы наопределение финансовых показателей НИОКР, влияния реализации НИОКР накапитализацию бизнеса.3. Экспертные методы анализаи оценки являются классическимпримером качественного подхода: метод провокаций, метод решающих матрицПоспелова, метод суда, метод мозгового штурма, метод Дельфи, методпрогнозного графа, сценарный метод и др. Экспертные методы ориентированына привлечение независимых экспертов для привлечения процедур анализа иоценки, сбора информации и обработки полученных данных.4. Морфологические методы анализа и оценки построены на принципепоэлементнойдекомпозициипроблемыивключаютвсебя:методморфологического ящика, метод отрицания и конструирования, методсистематического покрытия, метод ступенчатого подхода к решению задачи,метод матриц открытия, метод десятичных матриц поиска, комбинаторныйметод и др.
Основным преимуществом морфологических методов являетсяпринцип комбинаторного подхода и предполагает нахождение наибольшегочисла, а внутри предела – максимального числа решений проблемы путемкомбинирования ключевых элементов.5. Когнитивные методы анализа и оценки являются одним изсовременных направлений и разработаны на основе синтеза нескольких наук,таких как: логика, информатика, рефлексия и включают в себя: метод нечеткихмножеств, метод построения когнитивных карт, метод анализа иерархий, методглавной компоненты, метод самоорганизующихся карт Кохонена и др. В основе45когнитивныхметодов анализа и оценкилежит познавательно-целеваяструктуризация знаний о НИОКР, оказывающих влияние факторов среды.Когнитивные методы имеют цель упорядочивания, а также позволяютпредставить простое в сложном.6.
Форсайт-методы анализа и оценки представляют собой современныймейнстрим в области отбора перспективных инноваций. Форсайт-методыориентированы на изучение будущего, основным решаемым вопросом в рамкахданных методов является перспективность и уровень инновационностиотбираемых НИОКР. Форсайт-методы по своей сути включают не толькопрогнозирование, но и процесс проектирования с учетом анализа трендов,потребностей, доминантности, учитывая лаг времени в разрезе «будущеенастоящее». Анализ зарубежной и отечественной литературы свидетельствует,что к форсайт-ассессменту относятся следующие методы: метод экспертныхпанелей, методология бенчмаркинга, SWOT-анализ, метод сканированияслабыхсигналов, методдорожногокартирования, методкритическихтехнологий, метод скрининга робастных портфельных моделей, методкартирования мнений и др.Кроме того, для каждого из рассмотренных методов характерныопределенные недостатки и ограничения, которые необходимо учитывать впрактике оценочных процедур в сфере НИОКР.Рассмотренные выше методы иллюстрируют лишь общие направленияколичественного и качественного анализа и оценки в сфере НИОКР, посколькуво многих случаях весьма затруднительно определить как вероятностиполучения возможных результатов, так и количественно их оценить.
Вподобных случаях следует использовать специфические методы анализа иоценки.В целом, предложенная автором классификация методов анализа иоценки инновационной среды:46- позволяет систематизировать многочисленные методы анализа и оценкиинновационной среды;-ориентировананадостижениестратегических,тактическихиоперативных целей предприятия в области НИОКР в зависимости от целейменеджмента;- позволяет повысить уровень прозрачности и объективности оценочныхпроцедур в сфере НИОКР за счет делегирования сервисных функцийменеджмента контроллингу в данных вопросах;- направлена на получение более точных и оперативных результатовоценочных процедур в сфере НИОКР за счет заранее сформированныхинструментов контроллинга при проведении процедур (принцип «цельинструмент»);- повышает уровень формализации и определенности процедур анализа иоценки НИОКР и т.д.Выводы по 1 главеНа основании проведенного анализа объекта исследования авторомсделаны следующие выводы:1.
Нормативно-правовое регулирование НИОКР в РФ в настоящее времятребуетсистематическихотечественныхдоработокпредприятий.Наичеткойоснованиипривязкикпрактикевыделенныхпроблемзаконодательства в сфере НИОКР автором рассмотрены ключевые направленияегосовершенствования,позволяющиеобозначитьпроблемныеобластиНИОКР.2.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
