48799 (Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ), страница 11

Рис. 44. Исполнение производственной программы

Исполнение отгрузки продукции

Форма «Исполнение отгрузки продукции» представлена на рис 45.

Рис. 45. Исполнение отгрузки продукции

2.4.8. Отчетные печатные формы

Отчетные формы можно сформировать из двух разделов:

1. Непосредственно из раздела Отчеты (рис.46);

2. Из соответствующих бизнес-прогнозов.

Рис. 46. Отчетные формы по плановым показателям

Отчетные формы в системе представлены как в модуле Бюджет, так и в Исполнении.

3.1. Определение факторов, влияющих на экономическую эффективность решения комплекса задач

При оценке эффективности внедрения системы бюджетного планирования деятельности предприятия с точки зрения снижения потерь их необходимо разделить на потери от факторов прямого и непрямого действия. Потери от факторов прямого действия (оперативные потери или упущенные выгоды) непосредственно связаны с деятельностью конкретного звена в определенном бизнес-процессе (обработка заявок клиентов, выбор поставщиков, отслеживание графиков поставок и исполнение финансовых обязательств и т.д.). Потери от факторов непрямого действия (стратегические потери) связаны с рисками потери существенной информации, управленческих решений, кадровыми рисками, неэффективного использования времени высших менеджеров и др.

Система бюджетного планирования деятельности предприятия позволяет снизить ущерб от факторов как прямого, так и непрямого действия

Снижение потерь от факторов прямого действия.

1. Снижение потерь в сфере сбыта

• снижение потерь сбыта от срывов поставок продукции из-за сбоев и ошибок в планировании поставок, неполной или утерянной информации с учетом возможной потери заказчика

• снижение потерь сбыта из-за низкой скорости прохождения заявки по службам

• снижение потерь сбыта из-за невысокой гибкости учета потребностей заказчика

2. Снижение потерь в сфере управления складскими запасами

• снижение потерь от случайно или заведомо искаженной информации по уровню складских запасов МТЦ

• снижение потерь от хищений разных видов

• снижение потерь от случайных или сознательно совершенных ошибок ведения учета перемещений МТЦ

3. Снижение потерь в сфере снабжения

• снижение потерь от неэффективного выбора поставщиков

• снижение потерь закупок по невыгодным ценам

• снижение потерь из-за низкой гибкости учета поставщиков

• снижение потерь от низкой скорости прохождения заявок по службам

• снижение потерь от ошибок в объемах закупок

4. Снижение потерь от несовершенного финансового учета.

• снижение потерь от неточного, несвоевременного отражения изменений, дополнений, договоренностей в финансовых документах

• снижение потерь от операционных ошибок учета и расчетов по механизму взаимозачетных схем

• снижение потерь от нарушения финансовых обязательств из-за отсутствия надлежащего контроля

5. Снижения потерь в системе учета затрат.

• снижение потерь от неточного определения действительной эффективности работы конкретных подразделений

• снижение потерь от неполного учета накладных расходов и мест их возникновения

• снижение потерь за счет определения мест возникновения отклонений плановых затрат от фактических

• снижение потерь от ошибок планирования управлением производством

• снижение потерь от невозможности соотнесения затрат с центрами ответственности

Снижение потерь от факторов непрямого действия.

1. снижение потерь вследствие несовершенства организационной структуры предприятия

2. снижение потерь от ошибок в управленческих решениях

3. снижение потерь от потери значимой информации

4. снижение потерь от неэффективного использования времени высшего руководства

5. снижение потерь по кадровым рискам

6. снижение потерь от ошибок планирования и управления производством

7. снижение потерь от ошибок финансового планирования

3.2. Расчет экономической эффективности

Для оценки степени полезности внедрения системы бюджетирования на предприятии рассчитаем годовой эффект, коэффициент экономической эффективности и срок окупаемости затрат на решение задачи.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 5.

Таблица 5

Исходные данные для расчета

Годовой эффект Э от внедрения системы бюджетировния на предприятии определяется по формуле:

Э = С_Р1 – С_Р2 + Д_пд +Д_нд, (1)

где С_Р1 - годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы, руб.;

С_Р2 - годовые эксплуатационные расходы после внедрения системы, руб.;

Д_пд - доход от снижения потерь от факторов прямого действия, руб.;

Д_нд - доход от снижения потерь от факторов непрямого действия, руб.;

Годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы определяются по формуле:

С_Р1 = С₁ + С₂, (2)

где С₁ - годовые затраты машинного времени на решение задачи, руб.;

С₂ - годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных, руб.

Годовые затраты машинного времени на решение задачи определяются по формуле:

, (3)

где S_g - себестоимость часа работы оборудования g при решении задачи, руб.;

T_g - время работы оборудования g при решении задачи в течение месяца до внедрения системы бюджетирования, маш./час.

n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;

Себестоимость часа работы оборудования при решении задачи определяется по формуле:

S_g = А_м^свт+Э_н, (4)

где А_м^свт – амортизация средства вычислительной техники, руб.;

Э_н – стоимость потребляемой электроэнергии, руб.;

Э_н = М_потр×К_исп×С_эл, (5)

где С_эл - стоимость 1 кВт/час электроэнергии, руб.;

М_потр - максимальная потребляемая мощность ЭВМ, кВт;

К_исп - коэффициент использования ЭВМ по мощности;

Годовые затраты на заполнение документов, анализ и корректировку данных определяются по формуле:

, (6)

где З_l - среднемесячная основная заработная плата работника l, руб.;

n - количество месяцев в течение года, в которые выполнялись данные работы;

T_l - среднемесячные трудовые затраты работника, чел./час;

α - коэффициент накладных расходов;

β – единый социальный налог, %;

Q - среднее количество рабочих часов в месяце, час.

В настоящее время в ООО «Брянскпромбетон» осуществляется формирование только производственного бюджета и бюджета доходов и расходов с помощью табличного редактора MS Excel. Данную работу осуществляют начальник ПЭО и экономист ПЭО на двух ЭВМ. Учитываю данный факт и сводя (5)(4); (4)(3); (3),(6)(2) и подставляя исходные данные, получим годовые эксплуатационные расходы до внедрения системы равные: