48799 (Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ), страница 13
Описание файла
Документ из архива "Решение задач оптимизации бизнес-процессов с использованием прикладных программ", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "информатика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "информатика, программирование" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "48799"
Текст 13 страницы из документа "48799"
В результате проведенного в работе анализа из представленных на рынке систем бюджетирования для моделирования деятельности промышленного предприятия выбран программно-методический комплекс «КИС: Бюджетирование», успешно апробированный на ряде промышленных предприятий. Методология бюджетного планирования, реализованная в ПМК КИС:Бюджетирование , предусматривает:
- глубокое технико-экономическое обоснование экономических показателей на основе детального расчета производственной программы по каждой номенклатуре изделий с учетом объема заказов, требуемого производственного оборудования и мощностей, производственного цикла изделий, норм и нормативов для выпуска единицы продукции и т.д. Рассчитанные таким образом финансовые показатели ложатся в основу себестоимости, бюджета закупок, бюджета продаж, бюджета заработной платы, бюджетов подразделений и бюджета доходов и расходов
- расчет финансовых потоков на основе обоснованных экономических показателей с учетом условий оплаты и поставки, минимальных партий поставщиков; графика финансирования начисленных налоговых платежей, сырья и материалов, заработной платы и т.д. приводит к формированию бюджета движения денежных средств.
В третьей части дипломной работе проанализированы факторы, влияющие на экономическую эффективность внедрения системы бюджетирования. Рассчитан годовой экономический эффект от внедрения системы бюджетирования в ООО «Брянскпромбетон», составивший 2 728 676,14 руб. Рассмотрены организационные аспекты внедрения системы бюджетирования на предприятии.
Литература
-
Батрин Ю.Д. Бюджетное планирование деятельности промышленных предприятий. Монография. М.: Высшая школа, 2001
-
Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы : Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 1999. - 298 с.
-
Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. / Воронова Т.А., Ляпунов С.И., Попов В.М. - Финансы и статистика, 2003, с. – 256.
-
Бородина Е.И. , Голикова Ю.С. , Колчина Н.В. , Смирнова З.М. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, 1995. - 208 с.
-
Бухалков М.И. “Внутрифирменное планирование: Учебник” , ИНФРА-М - 2002, с.400
-
Быкадаров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово- экономическое состояние предприятия М.: “Изд. ПРИОР”, 2003.- 96с.
-
Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. – Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2002. С. 7.
-
Годин А.М. Бюджет и бюджетная система Издательский дом Дашков и К - 2001, с.276
-
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И.И. Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.: ил
-
Карпов А.В. "100% практического бюджетирования". Книга 1. "Бюджетирование, как инструмент управления", Издательство «Бизнес», 2003г.,392с.
-
Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. пособие для вузов/Пер. с франц. Под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 576 с.
-
Колесников С.Н. Статья «Бюджетирование: теория, реальность и реализация «. С сайта Налоговое, управленческое и финансовое консультирование " - http://www.econ-profi.ru.
-
Куксов А. Планирование деятельности предприятия // Экономист - 1999 -№6.-С 61-67.
-
Романовский М. Н., Финансы предприятий, Учебник – М.: Финансы и статистика, 2002. – с.218.
-
Романовский М.В. и др. Бюджетная система, Юрайт - 2001, 621 стр.
-
Савчук В. П. Учебное пособие «Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия», Издательство «Инфра-М», 2003г, 56с.
-
Савчук В.П., Винниченко М.Н. Учебное пособие. Система контроля выполнения бюджета предприятия. Издательство «Инфра -М».2002г. с.38-42.
-
Сайт «Business Intelligence & Performance Management Software Solutions – Cognos» http://www.adaytum.com/
-
Сайт «Geac Performance Management» http://www.comshare.ru/
-
Сайт «Hyperion - The Business Performance Management Software Leader» http://www.hyperion.com
-
Сайт «Intersoft Lab» http://www.iso.ru
-
Сайт «Компьютерные информационные системы» http://www.cis2000.ru
-
Сайт «Корпоративный Менеджмент» http://www.cfin.ru
-
Сайт «Финансовое планирование, бюджетирование и прогнозирование» http://www.Budgeting.ru
-
Скалозубова Н.А. , Штейнман М.Я. Финансовое планирование. – М.: Финансы, 1998. – 413 с.
-
Фомин П.А. КИС:Бюджетирование – теория и практика производственно-финансового планирования и анализа. Финансы и кредит, 1/2003.
-
Фомин П.А. Методология расчета бюджета движения денежных средств промышленного предприятия. Финансы и кредит, 4/2003.
-
Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. «Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования», Издательство «Финансы и статистика»,2002г, 400с.
-
Чаусов В. Статья «Технология бюджетирования в управлении бизнесом кредитной организации», Аналитический банковский журнал, 2001г. №1 с.15-28.
-
Шим Д.К., Сигел Д.Г. “Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.”, Азбука - 2001, с.496
-
Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. . М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001г . 544 с.
Приложения
| АКТИВ | Код стр. | 4 кв. 2003 | 1 кв. 2004 | 2 кв. 2004 | 3 кв. 2004 | 4 кв. 2004 | 1 кв. 2005 | ||||||||
| 1 | 2 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 1 032 | 1 021 | 1 047 | 1 058 | 1 034 | 1 065 | ||||||||
| Основные средства | 120 | 37 345 | 37 923 | 38 112 | 38 823 | 37 455 | 37 120 | ||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 3 123 | 3 103 | 3 087 | 3 067 | 2 045 | 1 042 | ||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 41 500 | 42 047 | 42 246 | 42 948 | 40 534 | 39 227 | ||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Запасы | 210 | 16 958 | 16 957 | 17 865 | 18 428 | 17 152 | 16 360 | ||||||||
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| 15 983 | 16 394 | 17 021 | 17 450 | 16 349 |
| ||||||||
| животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| расходы будущих периодов |
| 975 | 563 | 844 | 978 | 803 | 963 | ||||||||
| прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2 974 | 2 998 | 3 173 | 3 408 | 3 284 | 3 151 | ||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1 135 | 2 084 | 3 098 | 2 864 | 2 865 | 2 967 | ||||||||
| в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8 354 | 7 341 | 7 331 | 7 034 | 8 597 |
| ||||||||
| в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 289 | 478 | 265 | 203 | 108 | 176 | ||||||||
| Денежные средства | 260 | 2 145 | 1 110 | 1 034 | 1 043 | 903 | 750 | ||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 31 855 | 30 968 | 32 766 | 32 980 | 32 909 | 32 680 | ||||||||
| БАЛАНС | 300 | 73 355 | 73 015 | 75 012 | 75 928 | 73 443 | 71 907 | ||||||||
| П
| Код стр. | 4 кв. 2003 | 1 кв. 2004 | 2 кв. 2004 | 3 кв. 2004 | 4 кв. 2004 | 1 кв. 2005 | ||||||||
| 1 | 2 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Уставный капитал | 410 | 19 364 | 25 300 | 26 687 | 29 010 | 30 200 | 27 453 | ||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Добавочный капитал | 420 | 30 731 | 30 800 | 31 366 | 32 141 | 32 160 | 32 180 | ||||||||
| Резервный капитал | 430 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 4 854 | 5 186 | 5 440 | 5 553 | 4 560 | 4 976 | ||||||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 54 949 | 61 286 | 63 493 | 66 704 | 66 920 | 64 609 | ||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 807 | 706 | 300 | 250 |
|
| ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 807 | 706 | 300 | 250 | 0 | 0 | ||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 7 531 | 4 445 | 5 311 | 4 567 | 3 087 | 3 864 | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 10 069 | 6 578 | 5 908 | 4 407 | 3 437 | 3 434 | ||||||||
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| поставщики и подрядчики |
| 8 467 | 5 346 | 4 867 | 3 086 | 2 754 | 2 534 | ||||||||
| задолженность перед персоналом организации |
| 12 | 34 | 42 | 56 | 21 | 44 | ||||||||
| задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
| 567 | 322 | 353 | 298 | 265 | 397 | ||||||||
| задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| прочие кредиторы |
| 1 023 | 876 | 646 | 967 | 397 | 459 | ||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 17 600 | 11 023 | 11 219 | 8 974 | 6 524 | 7 298 | ||||||||
| БАЛАНС | 700 | 73 356 | 73 015 | 75 012 | 75 928 | 73 444 | 71 907 | ||||||||
| Отчет о прибылях и убытках |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Наименование показателя | Код стр. | 4 кв. 2003 | 1 кв. 2004 | 2 кв. 2004 | 3 кв. 2004 | 4 кв. 2004 | 1 кв. 2005 | ||||||||
| 1 | 2 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
| 275 634 | 51 125 | 102 542 | 141 487 | 180 432 | 53 494 | ||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
| 268 448 | 48 078 | 95 734 | 131 034 | 170 243 | 47 909 | ||||||||
| Валовая прибыль |
| 7 186 | 3 047 | 6 808 | 10 453 | 10 189 | 5 585 | ||||||||
| Коммерческие расходы |
| 2 976 | 763 | 1 400 | 2 162 | 2 875 | 2 897 | ||||||||
| Управленческие расходы |
| 2 984 | 765 | 1 440 | 2 233 | 3 026 | 3 819 | ||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж |
| 1 227 | 1 519 | 3 968 | 6 058 | 4 288 |
| ||||||||
| Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Проценты к получению |
| 1 376 | 344 | 800 | 1 178 | 1 298 | 1 676 | ||||||||
| Проценты к уплате |
| 4 380 | 1 095 | 2 171 | 3 227 | 4 283 | 5 339 | ||||||||
| Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Прочие операционные доходы |
| 3 828 | 957 | 1 544 | 2 310 | 3 076 | 3 842 | ||||||||
| Прочие операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Внереализационные доходы |
| 2 556 | 639 | 1 425 | 2 213 | 3 001 |
| ||||||||
| Внереализационные расходы |
| 1 288 | 322 | 567 | 890 | 1 213 | 1 536 | ||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
| 3 319 | 2 042 | 4 999 | 7 642 | 6 167 | 1 301 | ||||||||
| Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| Текущий налог на прибыль |
| 2 754 | 389 | 1 233 | 934 | 693 | 962 | ||||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
| 565 | 1 653 | 3 766 | 6 708 | 5 474 | 339 | ||||||||
15 397
9 276
(1 131)
3 789 
