14

Аннотация

В данной дипломной работе решена задача оптимизации внутренних бизнес-процессов на промышленном предприятии с использованием пакета прикладных программ «КИС: Бюджетирование».

Объектом изучения является общество с ограниченной ответственностью «Брянскпромбетон» – предприятие промышленной отрасли, специализирующееся на производстве строительных конструкций и материалов.

Для обоснования выбора ПМК «КИС: бюджетирования» в дипломной работе подробно проанализированы шесть наиболее часто упоминающихся в современной литературе систем бюджетирования.

В процессе написания данной дипломной работы были использованы учебники и учебные пособия по теории управления финансами, статьи в ведущих бухгалтерских и финансовых изданиях, открытые публикации с различных Интернет – сайтов, а так же материалы, собранные в период прохождения преддипломной практики в ООО «Брянскпромбетон».

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 6

1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 8

1.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Брянскпромбетон» 8

1.1.1.Общее описание предприятия 8

1.1.2. Предмет деятельности предприятия 9

1.1.3. Организационная структура управления предприятием 9

1.1.4. Аппаратно-программные средства, используемые предприятием для решения экономических задач. 11

1.2. Анализ возможности и необходимости использования системы бюджетирования для решения комплекса задач 13

1.2.1. Выявленные негативные факторы деятельности предприятия 13

1.2.2 Цели внедрения системы бюджетирования 16

1.2.3. Функции системы бюджетирования 17

1.3. Предварительное технико-экономическое обоснование внедрение системы бюджетирования на ООО «Брянскпромбетон» 19

1.3.1.Обоснование использования специализированной системы бюджетирования 19

1.3.2. Предварительное экономическое обоснование 21

1.3.3 Критерии оценки систем бюджетирования 24

1.3.4. Обзор и сравнительный анализ программных продуктов для решения задач управления бюджетом организации. Выбор системы бюджетирования. 28

2. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ 36

2.1. Логическая последовательность процесса бюджетирования 36

2.2. Методология расчета сводного бюджета предприятия 37

2.2.1. Формирование системы бизнес-прогнозов для расчета сводного бюджета предприятия 39

2.2.1.1. Бизнес-прогнозы для расчета операционных бюджетов 39

2.2.1.2. Бизнес-прогнозы для расчета финансового бюджета 49

2.2.2. Формирование операционных бюджетов организации 54

2.2.3. Формирование финансовых бюджетов организации 60

2.3 Разработка обеспечивающих подсистем реализации комплекса задач 70

2.4. Разработка технологических процессов решения комплекса задач 76

2.4.1. Формирование нормативно-справочной информации 76

2.4.2. Формирование регламента бюджета 79

2.4.3. Формирование исходных бюджетных данных 81

2.4.4. Выполнение расчета бюджета предприятия 89

2.4.5. Аналитические формы 91

2.4.6. Ввод данных для контроля исполнения бюджета 98

2.4.7. Аналитические формы для контроля исполнения бюджета 100

2.4.8. Отчетные печатные формы 102

3.1. Определение факторов, влияющих на экономическую эффективность решения комплекса задач 104

3.2. Расчет экономической эффективности 106

3.3. Организационные аспекты внедрения проектных решений 115

Заключение 118

Литература 119

Приложение 1 124

Приложение 2 126

Приложение 3 127

Приложение 4 128

Приложение 5 129

Приложение 6 130

ВВЕДЕНИЕ

Уже на первом этапе трансформации российской экономики стало ясно, что при прочих равных условиях шансы предприятия на успех резко возрастают, если оно использует грамотную политику управления внутренними ресурсами. Каждое предприятие обладает определенным капиталом, за счет которого оно и получает основную долю прибыли. Ошибки, связанные с вложением капитала неизбежно приводят к потере финансовой устойчивости и даже банкротству.

Таким образом, система планирования и управления внутренними ресурсами и является ключевым фактором успеха предприятия в условиях рыночной экономики.

Финансовое планирование оказывает непосредственное влияние на уровень активизации деятельности руководства и аппарата управления. Высокое качество разработанных программ, особенно с помощью ЭВМ и экономико-математических методов, их строгая увязка по всем подразделениям организации и цехов, согласованность с располагаемыми материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами позволяет наиболее эффективно управлять предприятием.

Постоянное стремление к разработке системы финансового планирования, адекватно отвечающей требованиям рыночной экономики, привело руководство многих хозяйствующих субъектов к внедрению системы бюджетирования деятельности предприятия.

Сегодня бюджетирование используется в российских компаниях крайне редко. Это объясняется нестабильностью инфляционных процессов, налогового законодательства, высокой степенью неопределенности на российском рынке и другими ограничивающими факторами, а также, как это не печально, нежеланием многих руководителей вкладывать денежные средства в малоэффективный по их мнению процесс. Однако, общепризнанно, что эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Методология бюджетирования предназначена для организации системы анализа и планирования денежных потоков, основанной на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия, которая позволит установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.

Эффективность процедуры бюджетирования значительно повышается при внедрении комплексной автоматизированной системы бюджетного планирования деятельности предприятия (на базе компьютерной локальной сети), что позволяет максимально оперативно получать информацию об исполнении бюджета и, соответственно, вносить необходимые коррективы в бюджеты в целях повышения эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия.

Представленные на рынке системы бюджетирования как иностранного, так и отечественного производства, разнообразны по своему построению, применяемым информационным технологиям, глубине проработки функциональности и ориентации на сферу деятельности и размер предприятия. Неудивительно, что многим потенциальным пользователям сложно разобраться, какая именно система бюджетирования наиболее подходит им из всех систем, представленных на рынке.

Целью данного дипломного проекта является оптимизация внутренних бизнес-процессов ООО «Брянскпромбетон» с использованием программно-методического комплекса «КИС: Бюджетирование».

Объектом изучения в данной дипломной работе является ООО «Брянскпромбетон» – предприятие промышленной отрасли, специализирующееся на производстве строительных конструкций и материалов.

1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Брянскпромбетон»

1.1.1.Общее описание предприятия

Карточка предприятия ООО «Брянскпромбетон:

1. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью;

2. Дата регистрации:15 апреля 2001 г.;

3. Основные направления деятельности: производство строительных конструкций и материалов;

4. Юридический адрес: г. Брянск, ул. Шоссейная, 1;

5. Численность промышленно-производственного персонала:410 чел.

В настоящее время в состав ООО «Брянскпромбетон» входят 3 территориально расположенные производственные базы:

• Головная база ООО «Брянскпромбетон», находящаяся в Бежицком районе г. Брянска.

• Цех №2 расположенный в Советском районе г. Брянска.

• Цех №8 , расположенный в г. Фокино на расстоянии 25км от основной базы.

На головной базе ООО «Брянскпромбетон» расположен:

1. Цех №1 - формовочный цех

2. Цех №7 – арматурный цех.

3. Цех №10, состоящий из бетоносмесительного узла, одной установки по выпуску асфальтобетона, склада цемента, и склада заполнителей.

4. Склад готовой продукции

5. Склад металла

6. Объекты инженерного обеспечения: котельная, компрессорная, три трансформаторных подстанции, электроцех, ремонтно-механический цех.

На производственной базе ООО «Брянскпромбетон» в г. Фокино расположен цех №8 состоящий:

• из бетоносмесительного участка

• формовочного участка

• полигона

• склада готовой продукции

• склада крупного и мелкого заполнителя

• склада цемента

• объектов инженерного обеспечения: котельной, трансформаторной подстанции.

На производственной базе ООО «Брянскпромбетон» цеха №2 расположены:

• растворносмесительное отделение

• арматурный участок

• отделение по подготовке известкового молока

• склад песка

• склад цемента

• полигон

• склад ГСМ

• объекты инженерного обеспечения: трансформаторная подстанция и слесарные мастерские.

1.1.2. Предмет деятельности предприятия

ООО «Брянскпромбетон» является многоотраслевым предприятием. Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются:

1. производство строительных конструкций и материалов, в том числе, оказывающих влияние на несущую способность зданий и сооружений;

2. деятельность по проектированию и строительству зданий и сооружений;

3. работы по устройству и ремонту наружных инженерных сетей;

4. работы по устройству и ремонту автомобильных дорог;

5. работы по благоустройству и озеленению территорий;

6. инвестиционная деятельность;

7. организация и проведение научно-исследовательских, проектно-изыскательских, внедренческих, конструкторских и опытно-конструкторских, пусконаладочных работ;

8. оптовая и розничная торговля, торгово-закупочная деятельность;

9. внешнеэкономическая деятельность, включая посредническую;

10. оказание юридических, информационных, консалтинговых, маркетинговых, представительских, посреднических, дистрибьюторских, консигнационных, лизинговых, комиссионных, компенсационных, рекламных, агентских, дилерских, транспортных, экспедиторских и других услуг;

11. организация и проведение рекламной деятельности, как в собственных интересах, так и на договорных началах в интересах партнеров и заказчиков;

12. общество вправе учреждать обособленные подразделения для осуществления охранно-сыскной деятельности в интересах собственной безопасности.

1.1.3. Организационная структура управления предприятием

Организационная структура управления предприятием относится к линейно-функциональным, представлена на рис.1.

Центральным звеном структуры управления предприятием является заводоуправление, возглавляемое генеральным директором. Он назначается и освобождается от должности тайным голосованием на отчетно-выборном собрании учредителей. Генеральный директор организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность.

Сосредотачиваясь на решении основных вопросов деятельности предприятия, генеральный директор распределяет обязанности по выполнению отдельных функций управления и руководства управленческими и производственными подразделениями между своими заместителями и представляет им необходимые права. Те, в свою очередь, осуществляют управление и руководство соответствующими подразделениями предприятия (цехами, отделами, участками).

Рис.1. Организационная структура управления ООО «Брянскпромбетон»

Модель информационного взаимодействия между структурными подразделениями ООО «Брянскпромбетон», построенная с использованием CASE-средства Computer Associates BPwin, представлена в приложении 3.

1.1.4. Аппаратно-программные средства, используемые предприятием для решения экономических задач.

Перечень вычислительной техники ООО «Брянскпромбетон» представлен в таблице 1.

Таблица 1

Перечень вычислительной техники ООО «Брянскпромбетон»

№ п/п	Системный блок	Монитор	Решаемые задачи
	P4/1,7GHz/ 512 ОЗУ/ 80Gb	SVGA 15” LG Studioworks 520SI	Сервер Novell NetWare 5.0
	P3/ 800Mhz/ 512 Mb ОЗУ/ 20Gb	SVGA 15” LG Studioworks 520SI	Сервер
	P3/ 667Mhz/ 128Mb ОЗУ/ 20Gb	SVGA 17” LG Flatron 775FT	Программист: Разработка, внедрение, сопровождение ПО, администрирование
	P3/ 800Mhz/ 128Mb ОЗУ/ 14Gb	SVGA 15” LG Studioworks 520SI	ОТиЗ: СПС «Консультант +»
	Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 14” Samsung SyncMaster 3	Финансовый отдел: формирование БДиР
	Celeron/ 366Mhz/ 32Mb ОЗУ/ 4Gb	SVGA 14” Samsung SyncMaster 3	Финансовый отдел: Оперативная финансовая справка. Подготовка договоров и др. фин докумен-в
	Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 14” Samsung SyncMaster 3	Бухгалтерия: Расчеты с поставщиками. Касса. лица. Подготовка бухгалтерских документов
	Celeron/ 366Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 14” Samsung SyncMaster 3	Плановый отдел: формирование производственного бюджета
	Celeron/ 366Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 14” Samsung Samtron	Бухгалтерия: Калькуляция. Аналитика
	Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 15” Samsung Samtron	Главный бухгалтер: Контроль бухгалтерских работ. Подготовка документов. Отчеты
	Celeron/ 366Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 14” Samsung Samtron	ОТИЗ: Работы ОТиЗ
	Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 15” Samsung Samtron	Плановый отдел: Планирование. Обработка документов по выпуску продукции. Отчеты
	Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 15” Samsung Samtron	Начальник ПЭО
	Celeron/ 533Mhz/ 64Mb ОЗУ/ 8Gb	SVGA 14” Samsung Samtron	Отдел сбыта. Анализ рынка

Информационное взаимодействие между структурными подразделениями осуществляется с помощью компьютерной сети с выделенным сервером. Общая архитектура сети представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Общая архитектура сети ООО «Брянскпромбетон»